財稅行政 112 年租稅各論考古題

為避免破壞市場機能的正常運作，政府應對所有財貨課徵相同從價稅率之單一稅率，稱為：

課徵從量的特種銷售稅，在其他條件不變情況下，下列何種情況，其稅負完全由消費者負擔？

在獨占市場上，市場需求曲線為直線負斜率形狀，廠商的邊際成本為固定。政府對獨占廠商課徵定額式（specific）商品稅，則消費者增加支付的價格為稅額的：

在完全競爭市場中課徵貨物稅，政府可採從價或從量方式課徵。假設其他條件不變且兩個課徵方式可獲得相同稅收的情況下，從價與從量課徵方式對生產者的實際負擔何者較輕？

假設商品X 的邊際成本固定，受補償需求函數為Q = 100－4P，其中Q 及P 分別為商品X 的受補償需求數量與價格。若課稅前的均衡數量為60，在其他條件不變下，現若政府對商品X 課稅，使商品X 的稅後價格為15 元，則此一課稅產生的超額負擔為多少元？

有關反需求彈性法則成立的條件，下列何者正確？

假設T 為稅額、t 為邊際稅率、Y 為所得、E 為免稅額，線性累進所得稅可表示為T = t ×（Y－E），其中當Y > E 時，T > 0；Y < E 時，T = 0。有關稅制的累進程度，下列何者正確？

若國營事業只有甲、乙二家企業，經營整體維持收支平衡。若甲之A 商品的價格需求彈性較乙之B 商品的彈性為大，依據最適定價法則，分別訂定A、B 的單價，以致A 減少購買的比例較B 減少之比例為：

假設每人效用函數相同，社會福利函數為每人效用函數之加總，為極大化稅後總效用，下列敘述何者正確？

在休閒為正常財且有勞動供給的前提下，若稅率維持不變但提高保障所得（guaranteed income），對於適用負所得稅之代表性個人勞動供給的影響，下列敘述何者正確？

假設稅基彈性（elasticity of tax base）大於0，下列何者正確？

在兩期的生命週期模型下，政府降低比例所得稅稅率，對代表性儲蓄者行為的影響，下列何者錯誤？

假設市場名目利率為8%，物價上漲率為4%，甲納稅義務人存款100 萬元，所得稅的邊際稅率為25%。若政府為減輕物價上漲對納稅義務人造成的負面影響，實施指數化稅制，則甲納稅義務人利息所得的租稅負擔會下降多少元？

下列為綜合所得稅各項之扣除額，依111 年度各扣除額上限金額由大至小排序，下列何者正確？

下列何者須計入綜合所得總額課徵所得稅？

在最適商品稅下，有關稅率的訂定何者正確？(A)與需求價格彈性呈反比 (B)與所得彈性呈正比 (C)與需求交叉彈性呈反比 (D)與供給價格彈性呈反比

A 公司因當年度淨利較上年度大幅下降，於辦理當年度營利事業所得稅暫繳時，欲適用所得稅法規定按當年度前6 個月所得計算暫繳稅額，有關該規定適用要件，下列何者錯誤？

臺灣A 公司111 年度有3 筆依所得稅法規定應分開計算應納稅額之房地交易所得或損失如下表，其應繳納房地合一所得稅金額為何？A 房地B 房地C 房地交易所得（已扣除土地漲價總數額）或交易損失100 萬元200 萬元－60 萬元房地持有期間1 年4 年3 年

A 公司總機構設於新北市，當年度有國內課稅所得額500 萬元及日本分公司稅前所得300 萬元，該分公司於日本已繳納所得稅70 萬元；另有荷蘭子公司稅前所得400 萬元，該子公司於荷蘭已繳納所得稅60 萬元，但尚未發股利給A 公司。當年度A 公司應繳納我國多少之營利事業所得稅？

假設甲的效用函數為U = X1/2Y1/2，其中X、Y 財貨均由邊際成本固定的完全競爭市場所提供，兩財貨的市場價格分別為PX = 10、PY = 20，稟賦所得為1,000 元。下列何種稅制對甲所產生的超額負擔最小？

關於我國加值型營業稅的課稅制度，下列敘述何者正確？

下列何者非屬房屋稅房屋標準價格之評定因素？

各稅課關於農地移轉之減免規定，下列敘述何者正確？

下列何者不是土地增值稅按漲價倍數累進課稅的可能理由？

根據現行土地稅法，有關地價稅自用住宅優惠稅率適用條件之敘述，下列何者正確？