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財稅行政 93 年租稅各論考古題
民國 93 年（2004）財稅行政「租稅各論」考試題目，共 8 題 | 資料來源：考選部
0 題選擇題 + 8 題申論題
加值型及非加值型營業稅法第十六條規定，加值型課稅的貨物若係應徵貨物稅或菸
酒稅之貨物，其銷售額應加計貨物稅額或菸酒稅額在內。請問如果不將貨物稅額或
菸酒稅額計入於內，其加值稅負會比較輕嗎？為什麼？（25 分）
何謂從價稅（Ad Valorem Tax）與從量稅（Unit Tax）？在完全競爭的假設下，此二
課稅方法對產品價格的影響有何不同？試分析之。（25 分）
我國使用牌照稅對社會福利團體與身心障礙者有何特殊優惠規定？有無產生弊端？
又，最近立法院修法降低重型機車的使用牌照稅額，其理由為何？對稅制有何影響？
試析論之。（25 分）
或謂我國貨物稅要朝特種消費稅的特色發展，請舉二例說明現行課稅項目與「外部
性」（Externality）概念相符合的規定，並說明其理。（25 分）
土地增值稅與地價稅在課稅性質上有何差異？我國此二稅目與其他國家一般所實施
者有何不同？未來的改革方向與作法應為何？（25 分）
何謂最低稅負制（Minimum Tax）？試簡要說明美國採行個人所得稅最低稅負制的背
景與成效。又，我國比照實施的可行性如何？（25 分）
最近國稅局針對社會發生的救助某一個案家庭的善心捐贈款項，研討其中可能涉及
的課稅問題，請問依據我國目前稅制的基本原則與相關規定，此一捐款到底須要負
擔何種稅負？合不合理？為什麼？（25 分）
何謂社會福利函數（Social Welfare Function）？其與公平（Equity）間之關係如何？
個人所得稅採取累進稅制，其背後隱涵的函數型態（圖形的特性）為何？試說明之。
（25 分）
財稅行政 93 年其他科目
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