財稅行政 108 年租稅各論考古題

有關拉弗曲線（Laffer curve）之敘述，下列何者正確？

「因為菸酒屬於成癮性商品，需求彈性較小，在其他租稅及政府支出不變下，若調高菸酒稅，租稅負擔大多由消費者負擔，生產者負擔則較少」，此敘述是以何種方法分析租稅歸宿？

追求利潤極大且無法差別取價的獨占廠商，其產品的需求函數為P = 400-2Q，其中P 為價格、Q為數量，其產品的邊際成本為固定常數。若對該廠商之產品課徵t 元的從量稅，則該產品的售價將增加多少？

在兩部門與兩生產要素的哈伯格（A.C. Harberger）一般均衡租稅歸宿模型中，若政府只對其中某一部門所使用的資本課稅，則下列敘述何者正確？

關於政府課徵商品稅所產生的

某一消費者只有勞動所得，他常財。假設現在政府對低於一定對超過一定水準的勞動所得課稅不補貼；故消費者的預算線

關於租稅負擔與租稅歸宿之敘

在一完全競爭的商品市場中，其當稅率為t 時，超額負擔為E

僅有x、y 與z 三種財貨，其間-0.5。在僅對x 財與y 財課稅課稅的超額負擔最小？

無法差別訂價且追求利潤極大費者價格與銷售數量；廠商的可使稅收最大？

關於平均成本遞減之獨占廠商的敘述，下列何者錯誤？

假設個人所得稅法規定，每人免稅額為10 萬元，超過10 萬元部分課徵20%的單一稅率，則此一稅制結構按有效稅率計算，呈現下列那一種型態？（假設所得超過10 萬元）

下列何種政策會提高所得稅課徵的有效稅率？

有關個人出售其105 年後取得房地產交易所得之課稅規定，下列敘述何者錯誤？

依所得稅法規定，中華民國境內設有戶籍之居住者，取得下列各項所得，何者應併入綜合所得總額結算申報？

有關現行所得稅法各類所得分開計算稅額之敘述，下列何者錯誤？

有關將公司所得稅視為對公司利潤課稅的租稅歸宿與超額負擔，下列敘述何者正確？

假設王先生的邊際稅率為30%，政府在資本利得實現年度的年底對資本利得課稅。王先生在今年的第1 天買入一家科技公司股票，每年預期增值5%，他最多持有2 年。他考慮在持有科技公司股票1 年後賣出，然後買入一家化工公司股票，每年預期的增值也是5%。若持有兩家公司的股票風險相同，轉換股票沒有任何交易成本，不考慮股利，在稅後預期報酬極大化下，王先生應否在1 年後轉換股票？

有關現行營利事業所得稅暫繳申報之規定，下列敘述何者正確？

下列何項銷售行為須課徵營業稅？

下列何者為特種貨物及勞務稅之課稅標的？

有關通貨膨脹對於個人所得稅的影響，下列敘述何者錯誤？

依現行規定，下列何者須課徵土地增值稅？

依據現行遺產及贈與稅法規定，下列何者屬於不計入遺產總額之財產？

有關房屋稅與地價稅之敘述，下列何者錯誤？