財稅行政 108 年稅務法規考古題

張大明有房屋一處，面積600 平方公尺，其中之80 平方公尺供營業使用，其餘面積供自用住宅使用。若房屋現值為新臺幣（下同）570 萬元，依房屋稅條例，張大明之房屋稅為何？（設營業用稅率為3%） (A)68,400 元 (B)77,850 元 (C)82,080 元 (D)171,000 元 > 答案：?

關於委託人為營利事業之信託契約，下列敘述何者錯誤？ (A)信託成立時，受益人為非委託人者，受益人應將享有信託利益之權利價值併入成立年度之所得額，課徵所得稅 (B)信託關係存續中，受益人由委託人變更為非委託人者，該受益人應將其享有信託利益之權利價值併入變更年度之所得額，課徵所得稅 (C)委託人為營利事業，於信託關係存續中追加信託財產，致增加非委託人享有信託利益之權利者，該受益人應將其享有信託利益之權利價值增加部分，併入追加年度之所得額，課徵所得稅 (D)受益人不特定或尚未存在者，應以委託人為納稅義務人，就受益人享有信託利益之權利價值，按規定之扣繳率申報納稅

依現行所得稅法規定，下列那些所得係採分離課稅，不併計綜合所得總額課稅？(A)政府舉辦之獎券中獎獎金 (B)告發或檢舉獎金 (C)公債、公司債及金融債券之利息所得 (D)短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息所得 (A)僅 (A) (C) (B)僅 (B) (C) (D) (C)僅 (A) (B) (D) (A) (B) (C) (D) (D)

下列有關出售自用住宅用地之土地增值稅，「一生一次」與「一生一屋」之規定何者錯誤？ (A)土地所有權人適用「一生一屋」出售其自用住宅用地，需於出售前5 年內，未曾供營業使用或出租 (B)土地所有權人適用「一生一次」出售其自用住宅用地，面積限制為都市土地面積未超過3 公畝部分或非都市土地面積未超過7 公畝部分 (C)「一生一次」與「一生一屋」之土地增值稅稅率皆為10% (D)「一生一次」與「一生一屋」皆要求持有土地6 年以上

臺北公司於107 年1 月1 日以新臺幣350 萬元購置董事長專用的豪華汽車一部，若其殘值為50萬元，耐用年數為5 年，依平均法提列折舊，該公司107 年度計算營利事業課稅所得額時，該部汽車應提列之折舊金額為何？ (A)400,000 元 (B)428,571 元 (C)500,000 元 (D)600,000 元

依現行所得稅法第14 條之規定，下列那幾類所得計算所得額時，可以減除成本或（與）費用？ (A)營利所得 (B)利息所得 (C)租賃所得及權利金所得 (D)自力耕作、漁、牧、林、礦之所得 (A)僅 (A) (B) (D) (B)僅 (C) (D) (C)僅 (B) (C) (D) (D)僅 (A) (C)

有關房屋稅稅率敘述，下列何者錯誤？ (A)供自住使用者，為其房屋現值百分之一點二 (B)供公益出租人出租使用者，為其房屋現值百分之一點二 (C)供營業、私人醫院、診所或自由職業事務所使用者，最低不得少於其房屋現值百分之三，最高不得超過百分之五 (D)供自由職業事務所使用者，為其房屋現值百分之一點二

營業人下列進項稅額，何者得用以扣抵銷項稅額? (A)購買贈送予客戶的中秋禮盒 (B)購買員工尾牙抽獎禮品 (C)購買要捐給財團法人慈濟功德會的物資 (D)購買要捐給國立大學的教學用電腦

依現行所得稅法第39 條規定，以往年度營業之虧損，不得列入本年度計算。但符合特定條件者，得將經該管稽徵機關核定之前十年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課。請問該特定條件包括下列那幾項？(A)公司組織 (B)會計帳冊簿據完備 (C)虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證 (D)營利事業所得額在一定金額以下 (A)僅 (A) (B) (D) (B)僅 (C) (D) (C)僅 (A) (B) (C) (D)僅 (B) (C)

李小姐於108 年8 月1 日將出租給大大公司的房屋收回做自用住宅使用，於108 年9 月30 日向主管稽徵機關申辦自用住宅優惠稅率，則該地之地價稅優惠稅率自何時開始適用？ (A)108 年1 月1 日 (B)108 年8 月1 日 (C)108 年10 月1 日 (D)109 年1 月1 日

有關所得稅法之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)個人因繼承或遺贈而取得之財產免納所得稅 (B)個人取自營利事業贈與之財產，應由營利事業繳納贈與稅 (C)個人取得人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付免納所得稅 (D)個人因執行職務而死亡，其遺族依法令或規定領取之撫卹金或死亡補償免納所得稅

依現行所得稅法規定，下列敘述何者正確？(A)會計基礎，凡屬公司組織者，應採用權責發生制 (B)營利事業經營海運業務收入經核定按船舶淨噸位計算營利事業所得額者，一經選定，應連續適用五年，不得變更 (C)資本之利息為盈餘之分配，不得列為費用或損失 (D)營利事業對於教育、文化、公益、慈善機關或團體之捐贈，不受金額限制，得列為當年度費用或損失 (A)僅 (A) (C) (B)僅 (B) (D) (C)僅 (B) (C) (D)僅 (A) (D)

林先生於今年贈送姪子一筆作農業使用之農業用地，其相關的課稅規定為何？ (A)須課徵贈與稅，土地增值稅得申請不課 (B)無須課徵贈與稅，但須課徵土地增值稅 (C)須課徵贈與稅及土地增值稅 (D)無須課徵贈與稅，土地增值稅得申請不課

營利事業所得稅查核準則規定，營利事業當年度關係所得額之全部或一部之原始憑證，因遭受不可抗力災害或有關機關因公調閱，以致滅失者，該滅失憑證所屬期間之所得額，稽徵機關應如何核定？ (A)依該事業當年度的當地同業之平均純益率核定 (B)依該事業上一年度經稽徵機關核定之純益率核定 (C)依該事業前二個年度當地同業之平均純益率核定 (D)依該事業前三個年度經稽徵機關核定純益率之平均數核定

騰達公司民國107 年1 月25 日購置乘人小客車一輛供董事長使用，購置成本5,000,000 元，殘值300,000 元，耐用年數為5 年，按平均法提列折舊，試問騰達公司107 年可列報折舊為多少？ (A)430,833 元 (B)440,000 元 (C)470,000 元 (D)940,000 元

假設土地及房屋之交易契約，僅訂明總價為255 萬元，未分別列示土地及房屋之售價，若該筆土地公告現值為120 萬元，房屋評定標準價格為80 萬元，則房屋的銷售額為多少？ (A)97 萬元 (B)100 萬元 (C)102 萬元 (D)105 萬元

依所得稅法及相關法規規定，下列敘述何者錯誤？ (A)營利事業之總機構在中華民國境內者，應就其境內外全部營利事業所得，合併課徵營利事業所得稅 (B)凡有中華民國國籍之個人，應就其中華民國境內外來源之所得，課徵綜合所得稅 (C)臺灣地區人民、法人、團體或其他機構有大陸地區來源所得者，應併同臺灣地區來源所得課徵所得稅 (D)臺灣地區人民有香港或澳門來源所得者，其香港或澳門來源所得，免納所得稅

勝利公司係總機構在中華民國境外之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘應如何課稅？ (A)計入營利事業所得額依規定稅率課稅 (B)按給付額或應分配額扣取21%，不計入營利事業所得額 (C)按給付額或應分配額扣取20%，不計入營利事業所得額 (D)免納所得稅

下列那些情形的核課期間為5 年？(A)於6 月3 日申報之所得稅 (B)加值型營業人於4 月1 日申報之營業稅 (C)地價稅 (D)小規模營業人之營業稅 ⑤印花稅 (A) (A) (B)⑤ (B) (B) (C) (D) (C) (C) (D)⑤ (D) (B) (C)⑤

自107 年度起，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵多少營利事業所得稅？ (A)5% (B)10% (C)17% (D)20%

佳樂公司107 年8 月10 日於臺北市設立並開始營業，採曆年制，年底結算課稅所得額為400,000元，試問佳樂公司應納107 年度所得稅為多少？ (A)68,000 元 (B)72,000 元 (C)76,000 元 (D)80,000 元

納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤而溢繳之稅款，得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還？ (A)7 年 (B)5 年 (C)2 年 (D)無限期

依加值型及非加值型營業稅法規定，外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人，其納稅義務人為何？ (A)電子勞務之買受人 (B)電子勞務之代理人 (C)電子勞務之使用人 (D)電子勞務之銷售人

下列有關房地合一稅制之敘述，何者正確？ (A)個人房屋、土地交易損失，得自交易日以後三年內之房屋、土地交易所得減除之 (B)個人房屋、土地交易所得或損失之計算，其為出價取得者，以交易時之房屋評定現值及公告土地現值減除原始取得成本，與因取得、改良及移轉而支付之費用後之餘額為所得額 (C)個人房屋、土地交易所得額之計算，得將依規定繳納之土地增值稅列為成本費用減除 (D)非中華民國境內居住之個人持有房屋、土地之期間超過十年者，稅率為百分之十五

財政部依稅捐稽徵法或稅法所發布之解釋函令之效力，下列敘述何者正確？ (A)有利於納稅義務人者，對於已核課確定之案件適用之 (B)新解釋函令變更已發布解釋函令之法令見解，如不利於納稅義務人者，自發布日起發生效力 (C)新解釋函令變更已發布解釋函令之法令見解，如不利於納稅義務人者，於發布日前未確定案件適用該變更後之解釋函令 (D)稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表變更時，有利於納稅義務人者，不適用尚未核課確定之案件

有關加值及非加值型營業稅法之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)營業人對於應稅貨物或勞務之定價，應內含營業稅 (B)營業性質特殊之營業人及小規模營業人，得掣發普通收據，免用統一發票 (C)銷售額為營業人銷售貨物或勞務所收取之全部代價，包括營業人在貨物或勞務之價額外收取之一切費用。但本次銷售之營業稅額不在其內 (D)買受人為非營業人者，銷項稅額應與銷售額於統一發票上分別載明之

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列敘述何者錯誤？ (A)交際應酬用之貨物或勞務的進項稅額不得扣抵銷項稅額 (B)專營免稅貨物或勞務之營業人，其進項稅額得部分申請退還 (C)典當業得依查定之銷售額計算稅額 (D)特種飲食業得依查定之銷售額計算稅額

下列何項契稅稅率非為6%？ (A)買賣契稅 (B)贈與契稅 (C)占有契稅 (D)交換契稅

老李商行乃一小規模營業人，本期每月經查定的銷售額均為新臺幣10 萬元，其購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之進項憑證，本期共計進項稅額2 萬元，皆依規定申報，計算老李商行本期應繳納之營業稅額： (A)0 元 (B)1,000 元 (C)3,000 元 (D)5,000 元

下列營業人申報之溢付稅額，那些應由主管稽徵機關查明後退還之？(A)因銷售適用零稅率之貨物或勞務而溢付之營業稅 (B)因取得固定資產而溢付之營業稅 (C)因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者，其溢付之營業稅 (A) (B) (C) (A) (B)僅 (A) (B) (C)僅 (A) (C) (D)僅 (B) (C)

下列印花稅之稅率何者錯誤？ (A)銀錢收據：千分之四 (B)承攬契據：千分之一 (C)讓售不動產契據：千分之一 (D)買賣動產契據：每件稅額新臺幣4 元

營業人申報之溢付稅額，應由主管稽徵機關查明後退還之，不包括下列何者？ (A)銷售電子勞務而溢付之營業稅 (B)銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅 (C)取得固定資產而溢付之營業稅 (D)合併申請註銷登記，其溢付之營業稅

依現行稅法規定，下列何者不屬於營業稅之免稅項目？ (A)漁民銷售自他人收購之魚介 (B)進口國際運輸用之船舶、航空器、遠洋漁船 (C)經營衍生性金融商品之銷售額 (D)經主管機關核准設立之學術、科技研究機構提供之研究勞務

有關貨物稅之納稅義務人，下列敘述何者錯誤？ (A)產製貨物者，為產製廠商 (B)委託代製貨物者，為受託之產製廠商。不得向主管稽徵機關申請以委託廠商為納稅義務人 (C)進口貨物者，為收貨人、提貨單或貨物持有人 (D)法院及其他機關（構）拍賣或變賣尚未完稅之應稅貨物者，為拍定人、買受人或承受人

甲於108 年5 月份死亡，其遺產總額減除各項扣除額及免稅額後之課稅遺產淨額為新臺幣7,000萬元，該筆遺產應繳納之遺產稅額為若干？ (A)700 萬元 (B)800 萬元 (C)1,050 萬元 (D)1,400 萬元

依加值型及非加值型營業稅法以及相關法規之規定，下列何者屬於營業稅之課稅範圍？(A)貨物自國外進入我國保稅區之保稅貨物 (B)營業人委託他人代銷貨物 (C)營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人 (D)職能治療師提供其專業性勞務之收入 ⑤信託財產因信託行為成立，委託人與受託人間財產之移轉 (A)僅 (A) (B) (C)⑤ (B)僅 (B) (C) (D) (C)僅 (C) (D)⑤ (D)僅 (B) (C)

加值型及非加值型營業稅法第10 條規定之營業稅稅率，除本法另有規定外，稅率為何？ (A)5% (B)10% (C)7% (D)5%至10%，其徵收率，由行政院定之

李四生前贈與友人王先生土地一筆，隨後因病過世。若李四死亡時贈與稅尚未核課，該筆贈與稅的納稅義務人為何？ (A)李四的繼承人 (B)李四的遺囑執行人 (C)受贈人王先生 (D)李四的遺產管理人

依遺產及贈與稅法規定，下列敘述何者錯誤？ (A)經常居住中華民國境外之中華民國國民，死亡時遺有財產者，應就其在中華民國境內境外全部遺產，課徵遺產稅 (B)經常居住中華民國境內之中華民國國民，就其在中華民國境內或境外之財產為贈與者，應課徵贈與稅 (C)因遺囑成立之信託，於遺囑人死亡時，其信託財產應課徵遺產稅 (D)贈與人行蹤不明時，贈與稅之納稅義務人為受贈人

下列那一種營業人得申請以每1 個月為一期，向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額？ (A)銷售貨物至農業科技園區 (B)小規模營業人 (C)銷售免稅貨物 (D)銷售貨物至軟體科技園區

依土地稅法規定，以土地為信託財產者，於信託關係存續中，其地價稅之納稅義務人為何？ (A)受託人 (B)委託人 (C)受益人 (D)權利人

王先生107 年12 月3 日贈送妻子500 萬元的鑽戒，並出資5,000 萬元為女兒購置不動產，該不動產的評定標準價格為3,500 萬元，除此之外，該年度並無其他贈與，請問王家該年度應納贈與稅額為何？ (A)367 萬元 (B)442 萬元 (C)492 萬元 (D)592 萬元

營業人有下列那些情形，主管稽徵機關得依照查得之資料，核定其銷售額及應納稅額？(A)逾規定申報限期，尚未申報銷售額 (B)短報、漏報銷售額 (C)未使用統一發票 (D)未辦妥稅籍登記，即行開始營業 (A) (A) (B) (C) (D) (B) (A) (B) (D) (C) (B) (C) (D) (D) (B) (D)

依土地稅法規定，下列敘述何者錯誤？ (A)被徵收之土地，免徵其土地增值稅 (B)依都市計畫法指定之公共設施保留地尚未被徵收前之移轉，免徵土地增值稅 (C)經重劃之土地，於重劃後第一次移轉時，其土地增值稅減徵百分之二十 (D)區段徵收之土地，以現金補償其地價者，免徵其土地增值稅

依土地稅法規定，若一般用地地價總額未達累進起點地價的11 倍，請問適用的地價稅最高邊際稅率為多少？ (A)千分之十 (B)千分之十五 (C)千分之二十五 (D)千分之三十五

下列那些貨物或勞務免徵營業稅？(A)純金之金飾 (B)非加值型營業人銷售其非經常買進、賣出而持有之固定資產 (C)依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 (D)電視臺之廣告播映 (A) (A) (B) (B) (A) (B) (C) (C) (B) (D) (D) (A) (C) (D)

關於土地增值稅的規定，下列敘述何者錯誤？ (A)除適用優惠稅率之土地外，一般土地按土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時核計土地增值稅之現值數額之倍數多寡來決定其適用的累進稅率 (B)土地增值稅之最高稅率為百分之四十 (C)持有土地年限超過25 年者，就其土地增值稅超過最低稅率部分減徵百分之二十 (D)當全國平均之公告土地現值調整達一般正常交易價格百分之八十以上時，土地增值稅的稅率應檢討修正

依土地稅法規定，下列敘述何者錯誤？ (A)因繼承而移轉之土地，免徵土地增值稅 (B)被徵收之土地，免徵土地增值稅 (C)空地稅係按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵二至五倍 (D)累進起點地價係以各該直轄市或縣（市）土地五公畝之平均地價為準

下列何種情形，不屬於加值型及非加值型營業稅法第3 條之銷售貨物或勞務（或視為銷售貨物）？ (A)執行業務者提供其專業性勞務 (B)營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人者 (C)營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物，或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人者 (D)營業人委託他人代銷貨物者

依土地稅法規定，以土地為信託財產，受託人依信託本旨移轉信託土地與委託人以外之歸屬權利人時，土地增值稅之納稅義務人為何？ (A)委託人 (B)該歸屬權利人 (C)受託人 (D)無須繳納土地增值稅

依土地稅法規定，下列有關地價稅之敘述何者正確？ (A)所稱自用住宅用地，指土地所有權人或其配偶、未成年子女於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業用之住宅用地 (B)企業興建之勞工宿舍，按10‰計徵地價稅 (C)地價稅的徵收期間為每年11 月1 日至11 月30 日，課徵所屬期間為前一年12 月1 日至當年11 月30 日 (D)依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地，按10‰計徵地價稅

依現行所得稅法相關規定，下列何者不得列為營利事業之費用或損失？(A)未受有保險賠償之不可抗力災害損失 (B)資本之利息 (C)營業上設備之修理支出所增加之效能2 年內耗竭者 (D)分期付款購買設備所支付之利息 (A) (A) (C) (B) (B) (D) (C) (A) (D) (D) (B) (C)

娛樂稅代徵人依法代徵並如期繳納稅款者，主管稽徵機關應按其代徵稅額給予若干之獎勵金？ (A)1‰ (B)5‰ (C)1% (D)2%

依土地稅法規定，下列有關土地增值稅納稅義務人之敘述何者錯誤？ (A)受託人就受託土地，於信託關係存續中，依信託法規定經受益人書面同意，並依市價取得而轉為其自有土地者，為委託人 (B)土地設定典權者，為出典人 (C)土地因交換而移轉者，為原所有權人 (D)土地因贈與而移轉者，為受贈人

甲公司於民國106 年7 月1 日成立，民國107 年全年營利事業所得稅課稅所得為40 萬元，請問甲公司民國107 年應納營利事業所得稅為何？ (A)72,000 元 (B)68,000 元 (C)80,000 元 (D)100,000 元

依貨物稅條例規定，購買經經濟部核定能源效率分級為第一級或第二級之新電冰箱、新冷暖氣機或新除濕機，非供銷售且未退貨或換貨者，該等貨物應徵之貨物稅，每臺減徵稅額以多少元為限？ (A)1,500 元 (B)2,000 元 (C)3,000 元 (D)5,000 元

依房屋稅條例規定，下列敘述何者錯誤？ (A)增加房屋使用價值之建築物也在房屋稅課稅範圍內 (B)房屋稅向房屋所有人徵收之 (C)設有典權之房屋，房屋稅向出典人徵收之 (D)房屋稅稅基為房屋現值

乙於民國107 年7 月1 日繼承父親民國100 年1 月5 日取得之土地一塊，於民國108 年1 月5 日出售，售價為5,000 萬元，父親當年取得成本為4,000 萬元。假設其他條件（含出售之必要費用）略而不計，乙出售土地應繳土地交易所得稅為何？ (A)0 元 (B)450 萬元 (C)350 萬元 (D)200 萬元

依稅捐稽徵法規定，下列那些稅捐之徵收未優先於一切債權及抵押權？ (A)該次拍賣標的物之應納土地增值稅 (B)行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅 (C)該次拍賣標的物之應納房屋稅 (D)欠繳之營利事業所得稅

依貨物稅條例規定，下列敘述何者錯誤？ (A)貨物稅應稅貨物係自國外進口者，不在貨物稅課稅範圍 (B)委託代製貨物者，貨物稅納稅義務人為受託之產製廠商 (C)運銷國外之貨物稅應稅貨物，免徵貨物稅 (D)國產貨物之貨物稅完稅價格 = 銷售價格 / (1+稅率)

設王小姐108 年度所得資料如下：薪資收入120 萬元，公債利息所得10 萬元，百貨公司週年慶抽中禮券5 萬元，出售105 年購入之房地其交易所得為150 萬元，其申報綜合所得稅之所得總額為多少？ (A)285 萬元 (B)275 萬元 (C)125 萬元 (D)105 萬元

有關稅捐稽徵法對核課期間之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為5 年 (B)未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為7 年 (C)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報者，自規定申報期間屆滿之翌日起算核課期間 (D)由稅捐稽徵機關按稅籍底冊或查得資料核定徵收之稅捐，自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日起算核課期間

依稅捐稽徵法規定，下列敘述何者錯誤？ (A)依稅法規定應自他人取得之憑證，應保存五年 (B)涉及租稅事項之法律，其解釋應本於租稅法律主義之精神 (C)稅捐之徵收期間為七年，自繳納期間屆滿之翌日起算 (D)規避租稅構成要件事實之認定，稅捐稽徵機關就其事實有舉證之責任

和平公司總公司設於臺北，另在日本東京及上海各設有一分公司，設108 年度臺北總公司之課稅所得額為2,000 萬元，日本分公司之所得額為1,000 萬元，已納日本所得稅150 萬元，上海分公司虧損500 萬元，則和平公司108 年度之營利事業所得稅應納稅額為若干？ (A)450 萬元 (B)350 萬元 (C)600 萬元 (D)400 萬元

納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間不得逾幾年？又納稅義務人對核准延期或分期繳納之任何一期應繳稅捐，未如期繳納者，稅捐稽徵機關應就未繳清之餘額稅款，發單通知納稅義務人，限幾日內一次全部繳清？ (A)2 年；10 日 (B)3 年；10 日 (C)2 年；15 日 (D)3 年；15 日

下列何者不是稅捐稽徵法中所稱的稅捐？ (A)關稅 (B)菸酒稅 (C)期貨交易稅 (D)特種貨物及勞務稅

有關納稅者權利保護法之基本生活費之說明，下列何者正確？(A)納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用，不得加以課稅 (B)維持基本生活所需之費用，每2 年定期檢討 (C)所稱維持基本生活所需之費用，指最近一年全國每人可支配所得平均數百分之六十 (D)當基本生活所需之費用超過所得稅法規定得自綜合所得總額減除之本人、配偶及受扶養親屬免稅額及扣除額合計數之金額部分，即可自納稅者當年度綜合所得總額中減除 (A) (A) (B) (B) (C) (D) (C) (A) (D) (D) (B) (C)

有關稅捐稽徵法對欠繳稅捐者之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)稅捐稽徵機關得就欠繳應納稅捐之個人，在相當於應繳稅捐數額之財產，通知有關機關，不得為移轉或設定他項權利 (B)稅捐稽徵機關得就欠繳應納稅捐之營利事業，通知主管機關，限制其減資或註銷之登記 (C)欠繳應納稅捐之納稅義務人，有隱匿或移轉財產、逃避稅捐執行之跡象者，稅捐稽徵機關應提供擔保，聲請法院就其財產實施假扣押 (D)稅捐稽徵機關未對欠繳稅捐者執行不得為移轉、設定他項權利或就其財產實施假扣押者，財政部不得函請內政部移民署限制出境

依現行稅法規定逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，因不可抗力或不可歸責於納稅義務人之事由，致不能於法定期間內繳清稅捐，應於何期限內提出具體證明，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納經核准者，免予加徵滯納金？ (A)原因消滅後十日內 (B)原因消滅後二十日內 (C)原因消滅後三十日內 (D)由財政部視實際情況公告之

丙公司民國106 年財務報表稅後淨利為1,000,000 元，民國106 年盈餘在107 年未分配，但有提撥法定公積，請問丙公司民國108 年5 月申報106 年未分配盈餘加徵所得稅額為何（假設無其他狀況）？ (A)100,000 元 (B)90,000 元 (C)50,000 元 (D)45,000 元

都市計畫公共設施保留地，在保留期間仍為建築使用但非為自用住宅用地者，其地價稅稅率為何？ (A)免徵 (B)2‰ (C)6‰ (D)10‰

依稅捐稽徵法之規定，納稅義務人為經濟弱勢者，不能於法定期間內繳清稅捐者，下列敘述何者正確？ (A)得申請延期或分期繳納，但須加計利息 (B)得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間，不得逾三年 (C)經濟弱勢者之認定，由行政院定之 (D)納稅義務人對核准延期或分期繳納之任何一期應繳稅捐，未如期繳納者，稅捐稽徵機關應於該期繳納期間屆滿之翌日起十日內，就未繳清之餘額稅款，發單通知納稅義務人，限三日內一次全部繳清

下列何項反避稅條款在我國尚未正式實施？ (A)所得稅法第43 條之1 不合營業常規所得之調整 (B)所得稅法第43 條之2 關係人負債之利息支出 (C)所得稅法第43 條之4 外國法律設立實際管理處所在中華民國境內之營利事業之課稅 (D)所得基本稅額條例第12 條第1 項第1 款，未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得

依產業創新條例規定，公司員工取得獎酬員工股份基礎給付，於取得股票當年度或可處分日年度按時價計算全年合計新臺幣多少元內之股票，得選擇免予計入當年度應課稅所得額課稅？ (A)200 萬元 (B)250 萬元 (C)300 萬元 (D)500 萬元

依契稅條例規定，下列敘述何者錯誤？ (A)買賣及占有之稅率皆為6% (B)分割與交換之稅率皆為2% (C)贈與契稅，應由贈與人估價立契，申報納稅 (D)買賣契稅，應由買受人申報納稅