財稅行政 101 年稅務法規考古題

5%0-500,0000

依現行所得稅法規定，綜合所得稅對於告發或檢舉獎金之課稅方式為何？ (A)屬於薪資所得，合併課徵綜合所得稅 (B)屬於其他所得，依第88條規定扣繳稅款外，不併計綜合所得總額 (C)屬於其他所得，合併課徵綜合所得稅 (D)屬於薪資所得，依第88條規定扣繳稅款外，不併計綜合所得總額

12%500,001-1,130,00035,000

關於噸位稅制度，下列敘述何者錯誤？ (A)自民國100 年度起實施 (B)總機構在中華民國境外經營海運業務之營利事業不適用 (C)依噸位稅制度計算營利事業所得額者，亦得享有其他法律關於租稅減免之規定 (D)一經選定，應連續適用10 年

20%1,130,001-2,260,000125,400

非適用勞動基準法之營利事業定有職工退休辦法者，其提列職工退休金準備之上限為何？ (A)每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之四限度內 (B)每年度得在不超過當年度已付薪資總額百分之六限度內 (C)每年度得在不超過當年度應付薪資總額百分之四限度內 (D)每年度得在不超過當年度應付薪資總額百分之六限度內

30%2,260,001-4,230,000351,400

自民國99 年1 月1 日起個人取得與銀行從事結構型商品交易之所得，應如何課稅？ (A)居住者扣繳稅率為10%分離課稅，非居住者扣繳稅率為15% (B)居住者和非居住者扣繳稅率皆為10%分離課稅 (C)居住者扣繳稅率為10%分離課稅，非居住者扣繳稅率為20% (D)居住者應併入綜合所得稅結算申報，非居住者扣繳稅率為15%

40%4,230,001 以上774,400二、請依土地稅法及相關法規說明地價稅之「納稅義務基準日」及申請適用特別稅率之土地的申請期限規定為何？（13 分）又以臺北市101 年度地價稅徵收為例，當年度地價稅之開徵日期、課稅期間、納稅義務基準日、及申請適用特別稅率之土地的申請期限等日期或期間各為何？（提示：101 年9 月20 日為星期四）（12 分）本測驗試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。1納稅義務人經稅捐機關或財政部賦稅署指定之調查人員通知到達備詢，納稅義務人本人或受委任之合法代理人，如無正當理由而拒不到達備詢者，將處新臺幣多少元以下之罰鍰？ (A)3 千元 (B)1 萬元 (C)5 萬元 (D)10 萬元2依我國稅捐稽徵法之規定，營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，應自他人取得憑證而未取得，或應保存憑證而未保存者，應就其未給與憑證、未取得憑證或未保存憑證，經查明認定之總額，處百分之五罰鍰，處罰金額最高不得超過多少元？ (A)5 萬元 (B)10 萬元 (C)50 萬元 (D)100 萬元3稅捐機關為保全稅捐債權，依法可採取一定之措施，以下敘述，何者錯誤？ (A)對納稅義務人相當於應繳稅額之財產，限制其移轉或設定他項權利 (B)聲請對納稅義務人之財產，免供擔保而為假扣押，但納稅義務人已供擔保者，不在此限 (C)當納稅義務人所欠稅額與罰鍰超逾一定金額時，可函請有關機關限制出境，但納稅義務人已供擔保者，不在此限 (D)納稅義務人若有財產卻拒絕繳納稅款時，可依法執行逮捕、拘禁並送交法院進行審判4納稅義務人出售自用住宅，在完成移轉登記之日起「幾年」內，若重購自用住宅之房屋價格超過原出售價額者，得申請退還或扣抵先前出售房屋所繳納之財產交易所得部分的綜合所得稅額？ (A)一年 (B)二年 (C)三年 (D)五年5張三於民國100 年1 月購買臺北市信義區預售屋一間，契約書上載明房屋售價1000 萬元，土地售價1500 萬元，約定2 年後完工交屋；同年6 月特種貨物及勞務稅（奢侈稅）開始課徵，張三於同年8 月出售給李四，雙方約定房屋售價1200 萬元，土地1800 萬元並跟建商換約，假設沒有其他交易成本與費用，試問張三應繳納那些稅負？ (A)申報綜合所得稅之財產交易所得500 萬元 (B)申報土地增值稅與綜合所得稅之財產交易所得200 萬元 (C)持有未滿一年，以成交價課徵特種貨物及勞務稅（奢侈稅） (D)須申報土地增值稅、綜合所得稅與特種貨物及勞務稅

王大明服務於政府機關，民國100 年退休，年資滿30 年並一次領取退休金400 萬元，試問王大明應申報多少退職所得？ (A)200 萬元 (B)400 萬元 (C)0 元 (D)100 萬元

下列有關綜合所得稅申報扶養親屬免稅額之敘述，何者正確？ (A)直系尊親屬須年滿60 歲以上才能扶養 (B)納稅義務人在軍中服役的兒子，年滿20 歲，可以被扶養 (C)納稅義務人未滿20 歲的小孩，若未同住在一起，不能被扶養 (D)納稅義務人的弟弟年滿20 歲，在校就學，可以被扶養

我國A 公司投資於國內B 公司，取得股利淨額100 萬元，可扣抵稅額20 萬元，試問下列敘述何者正確？ (A)100 萬元不計入A 公司所得課稅， 20 萬元亦不可計入A 公司可扣抵稅額帳戶餘額 (B)100 萬元不計入A 公司所得課稅， 20 萬元可計入A 公司可扣抵稅額帳戶餘額 (C)100 萬元應計入A 公司所得課稅， 20 萬元不可計入A 公司可扣抵稅額帳戶餘額 (D)100 萬元應計入A 公司所得課稅， 20 萬元亦可計入A 公司可扣抵稅額帳戶餘額

依我國現行遺產及贈與稅法之規定，若被繼承人遺有一名19 歲之子女，則其遺產總額可以加扣多少金額？ (A)40 萬元 (B)45 萬元 (C)90 萬元 (D)135 萬元

依照我國所得稅法規定，獨資、合夥組織之營利事業，應如何申報所得稅？ (A)先申報繳納營利事業所得稅，再將所繳納之營利事業所得稅額抵繳應納之綜合所得稅 (B)兩稅合一後，只需申報繳納營利事業所得稅，不需繳納綜合所得稅 (C)獨資、合夥組織依法可免納所得稅 (D)獨資、合夥組織之營利事業所得額，應由獨資資本主或合夥組織合夥人依規定列為營利所得，課徵綜合所得稅

營業稅法所稱小規模營業人，係指規模狹小，交易零星，每月銷售額未達使用統一發票標準的營業人。營業人使用統一發票之銷售額標準，平均每月為新臺幣多少元？ (A)10 萬元 (B)20 萬元 (C)50 萬元 (D)100 萬元

下列那一項稅捐之徵收不能優先於抵押權？ (A)行政執行處執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅 (B)行政執行處執行拍賣房屋之應納土地增值稅 (C)行政執行處執行拍賣房屋之應納房屋稅 (D)納稅義務人欠繳之營利事業所得稅101年公務人員高等考試三級考試試題類 科： 財稅行政全一張（背面）

營利事業以暫繳稅款及扣繳稅款抵繳結算申報應納稅額者，其計入當年度股東可扣抵稅額帳戶之日期為何？ (A)現金繳納日 (B)稅額扣繳日 (C)暫繳申報日 (D)年度決算日

依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為： (A)自規定申報期間屆滿之翌日起算5 年 (B)自規定申報期間屆滿之翌日起算7 年 (C)自申報日起算7 年 (D)自申報日起算5 年

納稅義務人未依限辦理結算申報，但已依所得稅法第79 條第1 項規定補辦結算申報，經稽徵機關據以調查核定其所得額及應納稅額者，下列敘述何者正確？ (A)應按核定應納稅額另徵百分之十滯報金 (B)應按核定應納稅額另徵百分之二十滯報金 (C)應按核定應納稅額另徵百分之二十怠報金 (D)已依規定補辦結算申報可以加息免罰

若財政部於民國101 年5 月5 日發布解釋函令，變更某一解釋令之法律見解，且該變更係屬對納稅義務人不利之變更，則下列何者正確？ (A)該變更對於發布日前之尚未確定之案件亦有適用 (B)該變更僅對已確定案件發生效力 (C)發布日前，應核課而未核課之稅捐適用該變更後之解釋函令 (D)發布日前未確定案件，不適用該變更後之解釋函令

營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，無償移轉他人所有者，應如何課稅？ (A)課徵贈與稅 (B)非屬銷售行為，免課營業稅 (C)視為銷售，應依時價開立發票課徵營業稅 (D)以零稅率課徵營業稅

有關進口貨物之營業稅，其行政救濟程序，應如何處理？ (A)準用稅捐稽徵法 (B)準用加值型及非加值型營業稅法 (C)準用關稅法及海關緝私條例 (D)準用關稅法及海關進口稅則

以下行業，何者不屬於財政部所認定，免予申報銷售額之「營業性質特殊的營業人」？ (A)理髮業 (B)沐浴業 (C)計程車業 (D)新聞業

關於營業稅之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)依法應課徵證券交易稅之證券免徵營業稅 (B)金飾之加工費免徵營業稅 (C)銷售免稅貨物之營業人，得向財政部申請放棄免稅資格 (D)自用乘人小汽車之進項稅額不得扣抵銷項稅額

適用查定課徵營業稅之營業人，購買營業上使用的貨物或勞務，若取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按其進項稅額的「多少比例」，在查定稅額內予以扣減？ (A)百分之五 (B)百分之十 (C)百分之二十 (D)百分之一百

關於小規模營業人之營業稅課徵方式，下列何者正確？ (A)只能選擇適用非加值型營業稅 (B)各種行業之小規模營業人的稅率均為1% (C)因為免開統一發票，所以免納營業稅 (D)符合一定條件者，其進項稅額之10%可扣減查定之營業稅額

保險經紀人公司及保險代理人公司經營保險招攬業務，其營業稅稅率為： (A)免徵營業稅 (B)百分之一 (C)百分之二 (D)百分之五

下列那一項行為，不視為銷售貨物？ (A)營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供營業人自用 (B)營業人解散或廢止營業時所餘存之貨物，或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人 (C)營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人 (D)因信託行為成立，委託人將信託財產交付給受託人

依我國土地稅法之規定，國民住宅及企業或公營事業興建之勞工宿舍，自動工興建或取得土地所有權之日起，其用地之地價稅，適用下列那一稅率？ (A)千分之六 (B)千分之二 (C)千分之十 (D)千分之十至千分之五十五累進稅率

下列那一項貨物或勞務不適用加值型及非加值型營業稅法第8 條免徵營業稅之規定？ (A)出售之土地 (B)學校、幼稚園與其他教育文化機構提供之教育勞務及政府委託代辦之文化勞務 (C)農會、漁會、工會、商業會、工業會依法經營銷售與會員之貨物或勞務 (D)依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物

依現行遺產及贈與稅法之規定，遺產稅及贈與稅之稅率各為多少？ (A)遺產稅百分之一、贈與稅百分之十 (B)遺產稅百分之十、贈與稅百分之一 (C)遺產稅百分之十、贈與稅百分之二十 (D)兩者均為百分之十

某超商對消費者銷售一瓶應稅飲料，發票總價105 元，試問下列敘述何者正確？ (A)該超商當次之銷售額為100 元 (B)該超商當次之銷售額為105 元 (C)該超商當次之進項稅額為5 元 (D)該超商當次之銷售額為110 元

下列有關遺產及贈與稅分期繳納之敘述，何者錯誤？ (A)遺產稅或贈與稅應納稅額須在30 萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時可以申請 (B)得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請，分18 期以內繳納 (C)每期間隔以不超過二個月為限 (D)經核准分期繳納者可以免加計利息

下列那一項營業人申報溢付之營業稅額，應由營業人留抵下期應納營業稅？ (A)因銷售適用加值型營業稅之應稅貨物所溢付之稅額 (B)因銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅 (C)因取得固定資產而溢付之營業稅 (D)因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者，其溢付之營業稅

土地稅法所稱之自用住宅用地，以土地上建築改良物與土地所有權人為同一人，或建築改良物之所有權人與土地所有權人具備一定「親屬關係」者為限。此「親屬關係」不包含下列何者？ (A)土地所有權人之配偶 (B)土地所有權人之父母 (C)土地所有權人之子女 (D)土地所有權人之同胞兄弟姊妹

下列那一項財產非屬我國遺產及贈與稅課徵範圍？ (A)經常居住中華民國境內之中華民國國民之境外財產 (B)經常居住中華民國境外之中華民國國民之境內財產 (C)非中華民國國民之境內財產 (D)經常居住中華民國境外之中華民國國民之境外財產

志明於民國90 年購入土地一塊，公告現值500 萬元，96 年贈與其妻，當期公告現值為800 萬元，依規定得申請不課徵土地增值稅。若妻於100 年將土地出售，出售時公告現值為1000 萬元，在不考慮其他成本費用之情況下，則妻應課土地增值稅的漲價總額為多少萬元？ (A)200 萬元 (B)300 萬元 (C)500 萬元 (D)夫妻贈與免課土地增值稅

吉米是美國公民，民國100 年到高雄工作並購入房屋一間，但因家中因素須立即返回美國定居，若吉米將其在高雄買的房屋贈與給戶籍地在臺中的我國公民老張，試問吉米應如何申報繳納贈與稅？ (A)向高雄市國稅局申報繳納贈與稅 (B)向臺灣省南區國稅局申報繳納贈與稅 (C)向臺北市國稅局申報繳納贈與稅 (D)向臺灣省中區國稅局申報繳納贈與稅

有關土地增值稅納稅義務人之敘述，下列何者錯誤？ (A)土地為有償移轉者，納稅義務人為原所有權人 (B)土地為無償移轉者，納稅義務人為取得所有權之人 (C)土地被徵收者，納稅義務人為徵收土地之用地機關 (D)作農業使用之農業用地，若移轉於自然人而繼續作農業使用者，得申請不課徵土地增值稅

丁先生把臺北市舊公寓以市價1500 萬元出售（土地現值500 萬元，繳納土地增值稅100 萬元），另於2 年內在新北市購入市價1800 萬元之大樓一層（土地現值350 萬元），試問丁先生可以申請重購退回土地增值稅多少？ (A)50 萬元 (B)100 萬元 (C)200 萬元 (D)無法申請重購退回土地增值稅

納稅義務人藉變更、隱匿地目等則，或於適用特別稅率、減免地價稅或田賦之原因、事實消滅時，未向主管稽徵機關申報，事後遭查獲者，除追徵應納稅額以外，將處短匿稅額或賦額「多少倍」之罰鍰？ (A)一倍以下 (B)三倍以下 (C)五倍以下 (D)五至二十倍

土地所有權人欲申請適用特別稅率，應於每年地價稅開徵幾日前提出申請？ (A)30 日 (B)40 日 (C)50 日 (D)60 日

依現行稅法之規定，在國內銷售進口菸品時，不課徵下列何種稅捐？ (A)營業稅 (B)菸酒稅 (C)貨物稅 (D)菸品健康福利捐

地價總額超過累進起點地價7 倍者，其地價稅適用之最高級距稅率為： (A)千分之十 (B)千分之十五 (C)千分之二十五 (D)千分之三十五

自中華民國100 年6 月1 日起，納稅義務人銷售持有期間在一年以下之房屋及其座落基地，若未符合例外的規定，原則上即應課徵特種貨物及勞務稅，其稅率應為多少？ (A)千分之三 (B)百分之七 (C)百分之十 (D)百分之十五

關於娛樂稅之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)直轄市及縣（市）政府有權規定娛樂稅徵收率 (B)納稅義務人為出價娛樂之人 (C)娛樂稅徵收細則，由財政部依娛樂稅法擬訂 (D)由娛樂場所、娛樂設施或娛樂活動之提供人或舉辦人代徵

依現行房屋稅條例之規定，自住房屋之房屋稅，係依據房屋現值的「多少比例」計算課徵？ (A)百分之一 (B)百分之一點二 (C)百分之二 (D)百分之三

關於「贈與契稅」，下列敘述何者正確？ (A)應由受贈人申報納稅，適用稅率6% (B)應由贈與人申報納稅，適用稅率6% (C)應由受贈人申報納稅，適用稅率4% (D)應由贈與人申報納稅，適用稅率4%

下列有關我國契稅條例所規定之稅率，何者錯誤？ (A)典權契稅為其契價百分之六 (B)買賣契稅為其契價百分之六 (C)交換契稅為其契價百分之二 (D)占有契稅為其契價百分之六

關於貨物稅之油氣類課徵項目，下列敘述何者錯誤？ (A)汽油的稅額較柴油低 (B)都是從量課徵 (C)溶劑油為課徵項目之一 (D)行政院得在規定之應徵稅額百分之五十以內予以增減