財稅行政 96 年稅務法規考古題
答案已遮住，先自己作答（本版尚未保留作答紀錄）答案已全部攤開（切「先自己作答」可遮住答案） 題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。
試題25 題
96 年申
第 1 題目前我國對加值型營業稅體系中，一般稅額計算之營業人，如何計算其應納營業稅
額？有那些進項稅額不得扣抵？如有溢付稅款能否退稅？請分別說明之。（25 分）
96 年申
第 2 題請就土地稅法相關規定，詳述地價稅及土地增值稅得適用自用住宅用地優惠稅率之
要件。（25 分）
96 年申
第 3 題請依據稅捐稽徵法規定，說明何謂「核課期間」與「徵收期間」？並說明對於已於
規定期間內申報之所得稅其核課期間應為幾年？又房屋稅之徵收期間應為幾年？
（25 分）
96 年申
第 4 題試依據我國所得稅法和遺產及贈與稅法規定，分別說明何謂「經常居住中華民國境
內」？並分析兩法規定有何不同之處？同時說明此處所稱之「中華民國境內」是否
均包括大陸地區？（25 分）
96 年選
第 5 題依現行土地稅法之規定，設有典權之土地，地價稅之納稅義務人為下列何者？
(A)出典人✕ 你選的
(B)典權人✓ 正解✕ 你選的
(C)受益人✕ 你選的
(D)土地所有權人✕ 你選的
96 年選
第 6 題在下列何種情況下，主管稽徵機關得指定土地使用人代繳其使用部分之地價稅？
(A)納稅義務人逾期繳納✕ 你選的
(B)納稅義務人行蹤不明✓ 正解✕ 你選的
(C)納稅義務人拒絕繳納✕ 你選的
(D)納稅義務人提出申請✕ 你選的
96 年選
第 7 題有關土地增值稅土地漲價總數額之計算式，下列何項費用不得自核定之申報移轉現值中減除？
(A)持有期間增繳之地價稅✓ 正解✕ 你選的
(B)原規定地價或前次移轉現值✕ 你選的
(C)土地重劃費用✕ 你選的
(D)工程受益費✕ 你選的
96 年選
第 8 題依現行土地稅法第28 條之規定，下列何者不屬於土地增值稅之免徵範圍？
(A)因繼承而移轉之土地✕ 你選的
(B)配偶相互贈與之土地✓ 正解✕ 你選的
(C)各級政府受贈之私有土地✕ 你選的
(D)各級政府出售之公有土地96 年公務人員、關務人員升官等考試試題等 別 ：薦任類 科 ：財稅行政科 目 ：稅務法規全一張（背面）✕ 你選的
96 年選
第 9 題依現行契稅條例之規定，不動產評價委員會組織規程係由下列那一機關訂定？
(A)財政部✓ 正解✕ 你選的
(B)內政部營建署✕ 你選的
(C)省（市）政府✕ 你選的
(D)各縣（市）政府✕ 你選的
96 年選
第 10 題依據現行房屋稅條例之規定，下列何者不是房屋稅的納稅義務人之一？
(A)抵押權人✓ 正解✕ 你選的
(B)房屋所有權人✕ 你選的
(C)典權人✕ 你選的
(D)違章房屋所有人✕ 你選的
96 年選
第 11 題依現行稅捐稽徵法之規定，下列何種稅目之稅捐具有最優先受償權？
(A)證券交易稅✕ 你選的
(B)所得稅✕ 你選的
(C)地價稅✓ 正解✕ 你選的
(D)營業稅✕ 你選的
96 年選
第 12 題納稅義務人對臺北市稅捐稽徵處復查核定之地價稅稅額不服時，依現行稅捐稽徵法之規定，應向下列那一機關提起訴願？
(A)臺北市政府✓ 正解✕ 你選的
(B)臺北市稅捐稽徵處✕ 你選的
(C)財政部✕ 你選的
(D)行政院✕ 你選的
96 年選
第 13 題曾先生於5 月1 日（星期一）辦理前一年度之綜合所得稅結算申報，其核課期間之起算日應為下列何者？
(A)5 月1 日✓ 正解✕ 你選的
(B)5 月2 日✕ 你選的
(C)5 月31 日✕ 你選的
(D)6 月1 日✕ 你選的
96 年選
第 14 題依現行所得稅法之規定，營利事業之資本利息應列入下列那一種科目？
(A)費用✕ 你選的
(B)資本支出✕ 你選的
(C)盈餘分配✓ 正解✕ 你選的
(D)6 萬元以下為費用，超過6 萬元者為資本支出✕ 你選的
96 年選
第 15 題依現行所得稅法之規定，存貨估價採用下列何種方法時，不得與成本時價孰低法並用？
(A)先進先出法✕ 你選的
(B)後進先出法✓ 正解✕ 你選的
(C)加權平均法✕ 你選的
(D)簡單平均法✕ 你選的
96 年選
第 16 題依現行所得稅法之規定，營利事業在下列那一種情形時，仍應於本年度辦理暫繳申報？
(A)本年度上半年新設立者✕ 你選的
(B)由稽徵機關逕行核定營利事業所得稅之小規模營利事業✕ 你選的
(C)營利事業上年度營利事業所得稅結算申報無應納稅額者✕ 你選的
(D)營利事業本年度上半年有重大災害損失者✓ 正解✕ 你選的
96 年選
第 17 題依現行營業稅法之規定，下列何者不屬於營業人範圍？
(A)個人✓ 正解✕ 你選的
(B)政府機關✕ 你選的
(C)外國營利事業在我國之分公司✕ 你選的
(D)非營利而有銷售貨物之私人團體✕ 你選的
96 年選
第 18 題依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何者不屬於「視為銷售貨物」之項目？
(A)以產製之貨物轉供營業人自用✕ 你選的
(B)營業人解散或廢止時所餘存之貨物✕ 你選的
(C)因信託行為成立，委託人將貨物移轉給受託人✓ 正解✕ 你選的
(D)營業人以自己名義代購貨物，交付與委託人者✕ 你選的
96 年選
第 19 題有關營業稅之「零稅率」與「免稅」規定，下列敘述何者正確？
(A)二者之進項稅額皆不可扣抵✕ 你選的
(B)二者之進項稅額皆可申報扣抵✕ 你選的
(C)「零稅率」為應稅但稅率為零，「免稅」則為不課稅✓ 正解✕ 你選的
(D)適用「零稅率」之貨物或勞務主要規定於加值型及非加值型營業稅法第8 條✕ 你選的
96 年選
第 20 題贈與稅之納稅義務人為贈與人，但贈與人有下列何種情形時，應以受贈人為納稅義務人？
(A)事後反悔✕ 你選的
(B)行蹤不明✓ 正解✕ 你選的
(C)不願繳納✕ 你選的
(D)突陷經濟困境✕ 你選的
96 年選
第 21 題現行（2007 年）贈與稅之贈與人每人每年免稅額為多少？
(A)45 萬元✕ 你選的
(B)100 萬元✕ 你選的
(C)111 萬元✓ 正解✕ 你選的
(D)115 萬元✕ 你選的
96 年選
第 22 題我國遺產稅之課稅標準，應以被繼承人死亡時遺產之時價為準，下列相關敘述何者正確？
(A)抵押權以登記金額✕ 你選的
(B)地上權以設定額✕ 你選的
(C)土地以申報地價✕ 你選的
(D)土地以公告現值✓ 正解✕ 你選的
96 年選
第 23 題依據現行貨物稅條例之規定，下列應稅貨物何者不是採從量課稅？
(A)飲料品✓ 正解✕ 你選的
(B)水泥✕ 你選的
(C)汽油✕ 你選的
(D)液化石油氣✕ 你選的
96 年選
第 24 題依現行財政收支劃分法之規定，下列何者劃為直轄市及縣（市）稅？
(A)營業稅✕ 你選的
(B)土地增值稅✓ 正解✕ 你選的
(C)菸酒稅✕ 你選的
(D)贈與稅✕ 你選的
96 年選
第 25 題依現行娛樂稅法之規定，在下列娛樂場所、設施或活動中，何者不納入課稅範圍？
(A)舞場✕ 你選的
(B)電影✕ 你選的
(C)撞球場✓ 正解✕ 你選的
(D)高爾夫球場✕ 你選的
