財稅行政 115 年稅務法規考古題

依稅捐稽徵法規定，下列選項中何者期限為最長？

下列關於稅捐稽徵法之敘述何者錯誤？

中央主管機關依訴願法設置訴願審議委員會之委員，其中具有法制、財稅或會計專長之社會公正人士、學者、專家，應占多少比例？

計算房地合一稅的課稅所得時，為了避免重複課稅，應自交易所得中減除下列那一個項目？

甲建設股份有限公司購入土地自行興建房屋（起造人），於房屋興建完成後第1 次移轉給買家。關於此筆交易所得（或損失）之所得稅課徵方式，下列敘述何者正確？

甲於114 年1 月1 日將名下房屋1 戶出租予他人供住家使用，每月租金30,000 元，並收取押金3,000,000 元。假設該年度當地銀行業通行之1 年期存款利率為1.5%。甲該年度未列舉提示修繕費等成本證明，擬採財政部頒定之必要費用標準43%計算扣除。請問甲該年度申報之租賃所得額應為多少元？

甲為中華民國境內之居住者，114 年度有下列4 筆利息或收益收入：大樂透中獎之獎金50,000 元郵局定期存款之利息150,000 元持有國內上市公司發行之公司債所取得之利息100,000 元借錢給朋友收取的利息20,000 元請問甲在辦理114 年度綜合所得稅結算申報時，上述共有幾筆所得不應併計綜合所得總額（即採分離課稅方式完稅）？

甲為中華民國境內之居住者，114 年度獲配國內上市公司之現金股利總額為1,200,000 元；若甲選擇將此筆股利併入綜合所得總額課稅，請問其可由當年度應納稅額中減除的「可抵減稅額」為多少元？

甲於114 年5 月出售於100 年購入之房地產，成交價格為2,000 萬元，並繳納房地合一所得稅100 萬元。隨後，甲於114 年10 月重購1 間房地產，成交價格為1,500 萬元。假設2 屋均符合自住房屋之規定，請問甲可申請退還之稅額為多少？

甲公司為我國境內之營利事業，114 年度之課稅所得資料如下：境內所得額4,000 萬元來自A 國之境外所得額1,000 萬元，並已在A 國繳納250 萬元之所得稅（具合法憑證）請問甲公司可扣抵之已納國外稅額為多少元？（提示：營利事業所得稅之稅率為20%）

甲為我國境內居住之個人，辦理114 年度綜合所得稅結算申報時，經核定之綜合所得淨額為600 萬元。此外，甲114 年度另有下列所得與損失：出售未上市（櫃）之甲公司股票，交易所得300 萬元出售上市之乙公司股票，交易所得200 萬元海外所得共80 萬元請問依據所得基本稅額條例規定，甲114 年度之基本所得額應為多少元？

所得稅法規定，會計年度採曆年制之營利事業應於幾月辦理營利事業所得稅暫繳申報、結算申報、未分配盈餘申報？

營業人以網際網路開立電子發票，未依規定時限傳輸至財政部電子發票整合服務平台存證者，下列罰則何者正確？

下列何者不適用非加值型營業稅？

甲科技公司有下列採購行為，均取得並保存合法憑證。請問下列那一項支出之進項稅額，可以申報扣除銷項稅額？

依貨物稅條例規定，下列何者不屬於免稅的貨物？

依據特種貨物及勞務稅條例，下列敘述何者錯誤？

下列關於贈與稅之敘述，何者錯誤？

下列何者不符合遺產及贈與稅法之規定？

甲過世後留有2 筆土地：第1 筆土地為無償供公眾通行之道路土地；第2筆土地為建造房屋依法應保留之法定空地。下列敘述何者正確？

甲將名下1 筆房地產以600 萬元出售予其胞弟乙；該房屋評定標準價格與土地公告現值總計為1,500 萬元，市價為2,500 萬元。乙已支付甲現金600萬元（具合法證明），且該筆金額非由甲貸與或提供擔保之借款。請問甲此行為應核定之贈與金額為多少元？

甲擁有多筆自用住宅用地，均位於臺北市，總面積達4.5 公畝。甲擬申請自用住宅優惠稅率，惟其未擇定適用順序，且假設各筆土地之地價稅額均相同。各筆土地之面積與戶籍登記情形如下：A 屋（1.5 公畝）：甲與配偶設籍B 屋（1 公畝）：甲之父親設籍C 屋（1 公畝）：甲之岳母設籍D 屋（1 公畝）：甲之已成年兒子設籍依法令之適用順序規定，請問下列那1 筆土地「完全」無法適用2‰之優惠稅率？

下列何者地價稅稅率最低？

下列何者免徵土地增值稅？(A)因繼承而移轉之土地 (B)受贈之私有土地 (C)被徵收之土地 (D)經重劃之土地

房屋稅於每年5 月1 日起至5 月31 日止徵收，甲在114 年1 月將房屋出售於乙，並完成移轉登記，則114 年房屋稅之納稅義務人為下列何者？