財稅行政 106 年稅務法規考古題

稅課劃分為國稅及地方稅，其基本法源，是下列那一個法律？ (A)稅捐稽徵法 (B)地方稅法通則 (C)財政收支劃分法 (D)公庫法

依房屋稅條例規定，下列何種情形房屋稅減半徵收？ (A)政府平價配售之平民住宅 (B)住家房屋現值新臺幣8 萬元 (C)受重大災害，毀損面積占整棟面積五成，必須修復始能使用之房屋 (D)業經立案之私立學校及學術研究機構，完成財團法人登記，其供校舍或辦公使用之自有房屋

依所得稅相關稅法規定，下列何項金額不適用按消費者物價指數連動調整之規定？ (A)綜合所得稅課稅級距 (B)營利事業所得稅起徵額 (C)個人基本所得稅起徵額 (D)營利事業基本所得稅起徵額

依加值型及非加值型營業稅法之規定，與零稅率和免稅有關的進項稅額，其得否扣抵情形，下列敘述何者正確？ (A)零稅率的進項稅額可扣抵，免稅的進項稅額不得扣抵 (B)零稅率的進項稅額不得扣抵，免稅的進項稅額可扣抵 (C)零稅率和免稅的進項稅額均不得扣抵 (D)零稅率和免稅的進項稅額均可扣抵|40730

依土地稅法及相關法規規定，下列何者應課徵土地增值稅？ (A)因繼承而移轉之土地 (B)因贈與而移轉之土地 (C)區段徵收之土地，以現金補償其地價者 (D)分別共有土地分割後，各人所取得之土地價值與其分割前應有部分價值相等者

為反制營利事業藉由不當安排以達避稅之目的，現行所得稅法規定四項追稅措施，下列何者已經行政院正式公告施行？(A)移轉訂價（transfer pricing）之查核 (B)反資本弱化（anti-thin-capitalization）之規範 (C)受控外國公司（controlled foreign company）法則 (D)實際管理處所（place of effective management）之認定 (A) (A) (B) (C) (D) (B) (A) (B) (C) (C) (C) (D) (D) (A) (B)

營利事業之會計年度如採三月制者，其結算申報與暫繳申報的期間分別為何？ (A)結算申報期間為4 月1 日至4 月30 日；暫繳申報期間為8 月1 日至8 月31 日 (B)結算申報期間為4 月1 日至4 月30 日；暫繳申報期間為11 月1 日至11 月30 日 (C)結算申報期間為7 月1 日至7 月31 日；暫繳申報期間為11 月1 日至11 月30 日 (D)結算申報期間為7 月1 日至7 月31 日；暫繳申報期間為9 月1 日至9 月30 日

依土地稅法規定，土地所有權人出售其自用住宅用地，適用一生一屋土地增值稅優惠稅率之規定，下列何者正確？ (A)出售前持有該土地6 年以上 (B)出售前6 年內，無供營業使用或出租 (C)土地所有權人或其配偶、直系親屬於土地出售前，在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿6 年 (D)出售時土地所有權人與其配偶及直系親屬，無該自用住宅以外之房屋

某甲民國106 年3 月1 日出售名下自用住宅房地一筆，總價2,000 萬元，按當期公告現值1,000 萬元申報繳納土地增值稅60 萬元；該筆房地係於105 年以總價1,600 萬元買入，另申報繳納房地合一所得稅60萬元。民國106 年7 月10 日某甲又以妻名義，以總價1,800 萬元購買另一筆自用住宅房地，土地當期公告現值980 萬元。試問：某甲重購自用住宅房地可申請退還那些稅捐？可退還稅額為多少元？ (A)土地增值稅60 萬元；房地合一所得稅60 萬元 (B)土地增值稅40 萬元；房地合一所得稅54 萬元 (C)土地增值稅58 萬8 千元 (D)房地合一所得稅54 萬元

依契稅條例之規定，下列敘述何者正確？ (A)贈與契稅，應由贈與人估價立契，申報契稅 (B)買賣契稅，應由出賣人申報納稅 (C)已開徵土地增值稅之土地買賣，免徵契稅 (D)向法院標購拍賣之不動產者，不必申報繳納契稅

許先生於106 年7 月17 日死亡，死亡時遺有房地產一處：土地市價5,000 萬元，公告現值3,500 萬元，公告地價2,000 萬元；房屋市價1,000 萬元，評定標準價格500 萬元。又許先生於105 年12 月27 日贈與妻子1,000 萬元，106 年2 月14 日贈與其女友500 萬元，請問許先生的遺產總額為多少？3,500 (A)萬元5,000 (B)萬元5,500 (C)萬元6,000 (D)萬元

境內台星公司民國106 年7 月1 日出售其於105 年1 月10 日購入之土地。依相關稅法規定，台星公司出售該筆土地，應繳納那些稅捐？ (A)土地增值稅 (B)土地增值稅、加值型及非加值型營業稅 (C)土地增值稅、營利事業所得稅 (D)特種貨物及勞務稅、營利事業所得稅

有關遺產稅之課徵，下列敘述何者錯誤？ (A)經常居住在中華民國境內之中華民國國民，就其在中華民國境內外之全部遺產，課徵遺產稅 (B)非經常居住在中華民國境內之中華民國國民，就其在中華民國境內之全部遺產，課徵遺產稅 (C)被繼承人死亡之地方是否在中華民國境內並無關連 (D)死亡事實發生前，被繼承人已自願喪失中華民國國籍者，僅就其在中華民國境內之遺產，課徵遺產稅

林先生於106 年8 月23 日（星期三）贈與其愛女某上市公司之股票，該股票原始取得成本為2,500 萬元，贈與日當天的開盤價為2,720 萬元，收盤價為2,750 萬元，除此項贈與外，林先生當年度並無其他贈與，試問此項贈與應負擔的贈與稅為若干？2,280,000 (A)元2,530,000 (B)元2,545,000 (C)元3,795,000 (D)元

依所得稅法規定，納稅義務人辦理結算申報，經核定有溢繳稅款者，稽徵機關應填發收入退還書或國庫支票，退還溢繳稅款。該收入退還書之退稅有效期間為多久？ (A)無期間限制 (B)收入退還書填發之日起三個月內 (C)收入退還書送達之日起一個月內 (D)收入退還書送達之日起三個月內

依貨物稅條例之規定，下列何者非屬貨物稅之課徵時點？ (A)產製貨物者，於出廠時課徵 (B)委託代製貨物者，於代製完成時課徵 (C)進口貨物者，於進口時課徵 (D)法院拍賣尚未完稅之應稅貨物者，於拍賣時課徵

營業人申請下列何項變更登記，應於繳清稅款或提供擔保後方得為之？ (A)營業地址變更 (B)營業種類變更 (C)合併 (D)減少資本

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列貨物，何者於中華民國境內銷售及進口時均免徵營業稅？ (A)本國古物 (B)黃豆及玉米 (C)新鮮水果 (D)肥料

下列何項處罰不屬於租稅行政罰的範圍？ (A)滯納金 (B)罰鍰 (C)罰金 (D)沒入貨物

營業人以貨物與他人交換貨物者，其銷售額應如何認定？ (A)以換出貨物之帳面價值認定 (B)以換入貨物之時價認定 (C)以換出或換入貨物之成本，從低認定 (D)以換出或換入貨物之時價，從高認定

依現行稅法規定，有關遺產及贈與稅課稅稅率之敘述，下列何者錯誤？ (A)遺產稅及贈與稅均為累進稅率，課稅級距均為3 級 (B)遺產稅及贈與稅之課稅財產淨額5 千萬元以下者，均課徵基本稅率10% (C)遺產稅及贈與稅之最高稅率均為20% (D)遺產稅及贈與稅屬稅率超過10%至20%以內之稅收，應用於長期照顧服務支出，不適用財政收支劃分法之規定

依現行房地合一稅規定，凡是在民國105 年以後出售房地者，下列敘述何者正確？ (A)均不再課徵土地增值稅及奢侈稅，只課徵所得稅 (B)所出售之房地係民國105 年元旦以後取得者，不論持有期間多久，均有房地合一稅之適用 (C)所出售之房地係民國103 年1 月2 日之後取得且持有滿2 年者，仍有房地合一稅之適用 (D)按房地實際售價減除實際成本及課徵之土地增值稅後之淨額，核課所得稅

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者免徵營業稅？ (A)進口國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船 (B)依法設立之免稅商店銷售與出境旅客之貨物 (C)銷售與保稅區營業人供營運之貨物 (D)銷售與國際運輸用之船舶、航空器及遠洋漁船所使用之修繕勞務

個人於民國105 年度以後出售適用新制房地合一課徵所得稅者，依現行所得稅法有關持有期間之規定，下列取得原因，何者不得合併前段持有期間計算？ (A)父子繼承 (B)兄弟遺贈 (C)配偶贈與 (D)父子贈與

甲已於106 年5 月30 日依法申報綜合所得稅，其核課期間至何時截止？111 (A)年12 月31 日 (B)111 年5 月29 日 (C)111 年5 月30 日 (D)111 年5 月31 日

依所得稅法及其相關法規規定，有關職工福利委員會發給的福利金之敘述，下列何者正確？ (A)為營利所得；以其收入減去因取得此項收入而支付的成本和必要費用的餘額為所得額 (B)為其他所得；無成本及必要費用可供減除 (C)為執行業務所得；以其收入減去因取得此項收入而支付的成本和必要費用的餘額為所得額 (D)為薪資所得；無成本及必要費用可供減除

張三原有一處房地出租給他人供營業用，民國105 年9 月25 日起收回自住，如果張三該處房地符合自用住宅用地地價稅稅率適用條件，並於次日9 月26 日向稅捐稽徵機關辦理申請。依土地稅法規定，該地地價稅自何時開始適用自用住宅用地稅率？ (A)105 年1 月1 日 (B)105 年9 月25 日 (C)105 年9 月26 日 (D)106 年1 月1 日

稅法有關欠稅限制出境之規定，下列何者錯誤？ (A)納稅義務人對欠稅案件未提行政救濟者，其已確定之欠繳稅款與罰鍰，單計或合計個人在新臺幣150 萬元以上，營利事業在新臺幣300 萬元以上會被限制出境 (B)因欠稅被限制出境之期間，自內政部入出國及移民署限制出境之日起，不得逾5 年 (C)欠稅之公司組織已依法解散清算，且無賸餘財產可資抵繳欠稅及罰鍰者得解除限制出境 (D)稅捐稽徵機關未執行限制財產移轉或假扣押者，不得限制出境|40730

依所得稅法規定，下列何項所得不在免納所得稅適用範圍之列？ (A)人身保險之保險給付 (B)因繼承而取得之財產 (C)政府機關或其委託之學術團體辦理各種考試，發給辦理試務工作人員之各種工作費用 (D)取自營利事業贈與之財產

依稅捐稽徵法規定，欠繳應納稅捐之徵收，下列何種情形，不得因納稅義務人已提供相當財產擔保而免予執行？ (A)納稅義務人顯有隱匿或移轉財產，逃避稅捐執行之跡象，於法定開徵日期前稽徵 (B)通知有關機關，不得為財產之移轉或設定他項權利 (C)函請內政部入出國及移民署限制出境 (D)聲請法院實施假扣押

李君106 年3 月1 日將土地及房屋贈與其子，贈與時該土地之公告現值為600 萬元（市價1,000 萬元），房屋之評定標準價格為50 萬元（市價為150 萬元），贈與行為衍生之土地增值稅20 萬元及契稅5 萬元由李君繳納，請問李君之贈與淨額為何？930 (A)萬元 (B)455 萬元 (C)430 萬元 (D)405 萬元

黃小姐持有五筆位於臺北市精華區之房地產，均未出租或供營業用。每一筆房地產之土地面積均為0.5 公畝，分別由本人、黃小姐之母、丈夫、丈夫之母及已成年女兒設籍。請問在申請適用自用住宅地價稅優惠稅率時，下列敘述何者正確？ (A)申請前6 年須無出租或供營業用 (B)本次黃小姐可使用優惠稅率之土地面積共計2.5 公畝 (C)若申請之自用住宅用地面積超過規定之面積限制時，應由稽徵機關依法定順序適用，不得由納稅義務人擇定 (D)法定適用順序為自己、母親、已成年女兒、丈夫之母

依土地稅法規定，關於土地增值稅繳納與移轉登記之關係，下列敘述何者正確？ (A)欠繳土地稅之土地，在欠稅未繳清前，納稅義務人如提供相當擔保，得先行辦理移轉登記 (B)經法院拍賣之土地，如拍定價額不足扣繳土地增值稅時，拍賣法院得發給權利移轉證書，惟應註記欠稅額度 (C)欠繳土地稅之土地，土地承受人不得申請代繳 (D)納稅義務人收到土地增值稅繳納通知書後，應於三十日內向公庫繳納

下列所得之分類及課稅方式，何者正確？ (A)有奬儲蓄之中奬奬金超過儲蓄額部分為機會中奬所得，合併課稅 (B)檢舉奬金為其他所得，分離課稅 (C)公債利息為利息所得，免稅 (D)與銀行從事結構型商品交易之所得為利息所得，分離課稅

黃小姐在106 年8 月繼承一筆房地產，該筆房地產係由黃小姐之母在105 年1 月取得。黃小姐若於107 年3 月將該筆房地產出售。請問下列何者為正確之敘述？ (A)房屋及土地之出售所得均需課徵所得稅，稅率為45% (B)繼承時繳交之遺產稅可自交易所得中扣除 (C)繼承當時之房屋評定現值及土地公告現值按物價指數調整後之價值，可自成交價額中減除 (D)因其為繼承取得，故若未提示取得、改良及移轉而支付之費用，則無法依成交價額之5%認列為費用

教唆或幫助他人犯以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐之罪，依稅捐稽徵法第43 條規定，加重其刑至1/2者，不包括何人？ (A)稅務人員 (B)稅務教師 (C)執業會計師 (D)稅務執業律師

下列有關營利事業所得額之計算，何者正確？ (A)國內某航空公司得向財政部申請核准以其營業收入之10%為營利事業所得額 (B)國內某海運公司之全部收入經主管機關核准，得以船舶淨噸位計算 (C)總機構在境外而在境內有分支機構出租影片者，以境內出租影片收入45%為所得額 (D)工程期在1 年以上，但工程損益無法估計者，得採成本回收法

依目前營業稅法規定，下列何者不符合營業人之定義？ (A)以營利為目的之公營、私營或公私合營之事業 (B)非以營利為目的之事業、機關、團體、組織，有銷售貨物或勞務 (C)外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內之固定營業場所 (D)外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內營業人

依據所得稅法之規定，下列那一項不屬於免稅所得的範圍？ (A)依國家賠償法規定取得之賠償金 (B)人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付 (C)個人非因執行職務而死亡，其遺族依法令或規定領取之撫卹金或死亡補償 (D)政府機關或其委託之學術團體辦理各種考試及各級公私立學校辦理入學考試，發給辦理試務工作人員之各種工作費用

依現行所得稅法相關規定，下列何者得列為費用或損失？ (A)補繳暫繳稅款所加計之利息 (B)資本之利息 (C)購買土地、房屋所繳之契稅、印花稅 (D)營業上設備之修理支出所增加之價值非2 年內耗竭者

黃小姐捐贈一批珠寶給臺北市政府，然該項財產因某些客觀因素，致捐贈時之價值與取得成本有顯著差異時，應如何計算其可列舉扣除之捐贈金額？ (A)若納稅義務人已提出實際取得成本之證明文件，則需以實際取得成本為捐贈金額 (B)應將該項財產出售後，以其取得之現金為捐贈金額 (C)由稽徵機關依財政部訂定之標準核定捐贈金額 (D)由納稅義務人提出時價之相關資料，並由受贈單位認定捐贈金額

依現行所得稅法規定，有關獨資、合夥組織之營利事業所得稅申報，下列敘述何者正確？ (A)以往年度營業之虧損，得自本年度純益額中扣除 (B)應計算及繳納全年應納稅額 (C)得減除尚未抵繳之扣繳稅額，計算其應納之結算稅額 (D)當年度之盈餘未做分配者，應加徵10%營利事業所得稅

有關我國房地合一所得稅制度，下列何者錯誤？ (A)個人出售者，稅率依持有期間而不同 (B)總機構在國內之營利事業出售者，稅率為17% (C)個人之房屋土地交易所得，應自完成移轉登記日之次日起30 日內辦理申報 (D)營利事業出售，未提示因取得、改良及移轉而支付之費用，得以成交價5%計算

依遺產及贈與稅法規定，下列何者不適用有關消費者物價指數調整之規定？ (A)課稅級距 (B)執行遺囑之直接必要費用 (C)喪葬費 (D)被繼承人日常生活必需之器具及用具、職業上之工具，不計入遺產總額之金額

甲公司之會計年度原為四月制，惟甲公司考量公司營業狀況，經稽徵機關核准，決定自106 年1 月1 日起變更會計年度為曆年制，請問甲公司變更會計年度前之會計期間（105 年4 月1 日至105 年12 月31日）其所得稅結算申報之最後期限為何時？ (A)106 年1 月31 日 (B)106 年3 月31 日 (C)106 年5 月31 日 (D)106 年8 月31 日

依所得稅法規定，申報綜合所得稅時，下列何項扣除額僅限納稅義務人本人、配偶以及受扶養直系親屬才可適用？(A)身心障礙扣除額 (B)房屋租金支出 (C)教育學費扣除額 (D)保險費 (A) (B) (C) (B) (C) (D) (C) (A) (D) (D) (B) (D)

黃小姐（報稅時將父母列為受扶養親屬、未婚且無子女）出售一筆105 年購入之房地產，位於臺北市，希望適用所得稅法第4 條之5 第1 項第1 款規定之自住房屋、土地之規定，以減免其應納之綜合所得稅。請問下列何種情形為所得稅法第4 條之5 第1 項第1 款所規定之適用要件之一？ (A)黃小姐居住於該房屋連續滿6 年 (B)黃小姐之父在該處設籍 (C)該筆土地不得超過三公畝 (D)黃小姐及其父母於交易前6 年內均未曾適用該項減免規定

太好買獨資商行（不屬於小規模營利事業），105 年度全年課稅所得為2,000,000 元，應納稅額為340,000元，尚未抵繳之扣繳稅額為200 元，請問太好買商行106 年5 月應繳納多少營利事業所得稅額？ (A)340,000 元 (B)339,800 元 (C)169,800 元 (D)0 元

下列有關現行土地稅之敘述，何者錯誤？ (A)土地稅包含田賦、地價稅及土地增值稅 (B)規定地價後每3 年重新規定地價1 次，公告現值每1 年公告1 次 (C)屬於地方稅 (D)地價稅及土地增值稅之一般稅率為累進稅率|40730

依法令規定，下列敘述何者正確？ (A)稽徵機關進行調查或復查時，納稅義務人未提示證明所得額之帳簿、文據者，稽徵機關得依所得額標準，核定其所得額 (B)稽徵機關進行調查或復查時，納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、文據，並應由稽徵機關派員就地調查，核定其所得額 (C)全年營業收入淨額及非營業收入（包括土地及其定著物（如房屋等）之交易增益暨依法不計入所得課稅之所得額）合計在3,000 萬元以下之營利事業，其符合相關規定者，應就其申報案件予以書面審核 (D)營利事業當年度關係所得額之全部或一部之原始憑證，因遭受不可抗力災害或有關機關因公調閱，以致滅失者，該滅失憑證所屬期間之所得額，稽徵機關得依該事業前三個年度經稽徵機關核定純益率之平均數核定之

下列何者不屬於現行加值型及非加值型營業稅法規定的視為銷售貨物？ (A)因信託行為委託人將貨物移轉於受託人 (B)營業人進口用來銷售之特殊儀器，轉贈學校研究用 (C)以自己名義代為購買貨物交付與委託人 (D)營業人解散或廢止營業時，將餘存之貨物抵償債務

我國稅法中有關自用住宅房地課稅之規定，何者正確？ (A)符合條件之自用住宅用地，地價稅稅率為2% (B)出售符合條件之自用住宅用地，土地增值稅稅率為10% (C)自住用房屋之房屋稅稅率為1.38% (D)出售符合條件之自用住宅房地合一稅率為20%

甲公司今年度出售兩筆其持有之上市公司股票。第一筆股票持有滿4 年，出售所得為1,000 萬元；第二筆股票持有滿2 年，出售損失為700 萬元。請問下列敘述何者正確 (A)應自今年度之基本所得額中減除200 萬元 (B)兩筆交易之總應計入之所得為負數，故應於以後年度之所得中減除 (C)應計入今年度基本所得額之金額為150 萬元 (D)應計入今年度基本所得額之金額為300 萬元

大財寶公司為一中古車商，適用加值及非加值型營業稅法第四章第一節規定計稅之營業人。日前從李小明處購進中古轎車一台，購入成本為420,000 元，其後按315,000 元（含稅）出售，請問此筆中古車之銷售，在申報營業稅時，可以用來扣抵銷項稅額的進項稅額是多少？ (A)0 元 (B)15,000 元 (C)20,000 元 (D)21,000 元

有關我國目前土地增值稅課稅制度之敘述，何者錯誤？ (A)採用漲價金額累進課稅 (B)納稅義務人可以用公告現值來計算應納土地增值稅 (C)一般土地之土地增值稅最低稅率為20% (D)土地有償移轉，土地增值稅之納稅義務人為原所有權人

甲公司為總機構在境內之營利事業，當年度出售一筆105 年3 月購入之房地產，若出售日為107 年8 月，取得成本為200 萬元，出售價格為250 萬元，買賣仲介費10 萬元，依土地稅法規定計算之土地漲價總數額為100 萬元。請問下列處理方式何者正確？ (A)應在交易次日起30 日內申報納稅 (B)報稅時可從營利事業所得額中減除60 萬元 (C)報稅時可從營利事業所得額中減除之金額為零 (D)該筆交易應適用之稅率為35%

下列有關土地增值稅適用自用住宅用地優惠稅率之敘述何者錯誤？ (A)每人一生僅限一次，僅一戶可享有此自用住宅優惠稅率 (B)曾使用過一生一次自用住宅用地稅率者，仍可在符合條件下適用自用住宅優惠稅率 (C)適用自用住宅用地優惠稅率之土地有面積限制 (D)土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍

下列何者應自遺產總額中扣除？(A)被繼承人死亡前6 至9 年內，繼承之財產已納遺產稅者 (B)拋棄繼承權之配偶之扣除額 (C)確有證明無償供公眾通行的道路土地 (D)公共設施保留地 (A) (A) (C) (B) (B) (C) (C) (A) (C) (D) (D) (A) (D)

王小姐106 年退休，服務年資共20 年，並選擇兼領分期退休金及一次退休金。分期領取退休金之年金現值為900 萬元，當年度領取之一次領退休金為100 萬元，分期領退休金為50 萬元。請問當年度申報退職所得時之可減除金額為多少？*提示：財政部公告106 年度計算退職所得定額免稅之金額如下：一、一次領取退職所得者，其所得額之計算方式如下：一次領取總額在新臺幣（下同）180,000 元乘以退職服務年資之金額以下者，所得額為0。超過180,000 元乘以退職服務年資之金額，未達362,000 元乘以退職服務年資之金額部分，以其半數為所得額。超過362,000 元乘以退職服務年資之金額部分，全數為所得額。二、分期領取退職所得者，以全年領取總額，減除781,000 元後之餘額為所得額。三、兼領一次退職所得及分期退職所得者，前二款規定之可減除之金額，應依其領取一次及分期退職所得之比例分別計算之。1,042,000 (A)元1,244,900 (B)元5,920,000 (C)元6,201,000 (D)元

依現行土地稅法有關地價稅課徵之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)納稅義務人行蹤不明者，主管稽徵機關得指定土地使用人代繳地價稅 (B)土地為信託財產者，於信託關係存續中，以委託人為地價稅之納稅義務人 (C)自用住宅用地的地價稅稅率為千分之二 (D)工業用地、礦業用地按千分之十之稅率計徵

有關我國現行遺產及贈與稅之敘述，何者錯誤？ (A)現行稅率為累進稅率 (B)申請延長申報期限以3 個月為限 (C)應納稅額達30 萬元，納稅義務人即可申請分期繳納 (D)納稅義務人未能於繳納期限內繳清稅款者，得在期限內申請延期2 個月

黃小姐今年有購屋借款利息支出55 萬元，銀行利息收入30 萬元，租金支出45 萬元（所有支出及收入均取具合法憑證）。請問其在最小化稅額之考量下，可選擇下列何種方式申報其列舉扣除額？ (A)購屋借款利息扣除額25 萬元 (B)購屋借款利息扣除額28 萬元 (C)租金支出扣除額45 萬元 (D)租金支出扣除額12 萬元

以固定於地上的貨櫃屋作為檳榔攤使用，下列有關此貨櫃屋之房屋稅課稅敘述何者正確？ (A)因屬於違章建築，不須課徵房屋稅 (B)因所有權人多屬弱勢族群，可適用房屋稅免稅規定 (C)因非屬房屋稅認定之房屋，不用課徵房屋稅 (D)因屬固定於土地上之建築物，應繳納房屋稅

自106 年5 月1 日起，外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人者（境外電商），其年銷售額逾多少金額，應向主管稽徵機關申請稅籍登記？36 (A)萬元 (B)48 萬元 (C)60 萬元 (D)100 萬元

依稅捐稽徵法規定，有關擔保品之敘述，下列何者正確？ (A)黃金，按八折計算 (B)政府發行經規定可十足提供公務擔保之公債，按面額加利息計值 (C)核准上市之有價證券，按八折計算 (D)經中央銀行掛牌之外幣，按九折計算

陳大容對於新竹縣政府稅捐稽徵局核定之地價稅不服，在申請復查後若仍不服，應向下列那一機關提起訴願？ (A)行政法院 (B)財政部 (C)新竹市政府 (D)新竹縣政府

某小吃店經稽徵機關查定每月營業額為150,000 元，其當期申報可扣抵進項稅額共5,000 元，則依加值型及非加值型營業稅法規定，其當期應納營業稅額為若干元？1,000 (A)元 (B)1,500 元 (C)4,000 元 (D)4,500 元

依契稅條例規定，典權契稅的納稅義務人與稅率各為何？ (A)出典人；6% (B)出典人；4% (C)典權人；6% (D)典權人；4%

依據貨物稅條例之規定，下列何者並非貨物稅的納稅義務人？ (A)產製貨物者，為產製廠商 (B)進口貨物者，為發貨人 (C)法院及其他機關（構）拍賣或變賣尚未完稅之應稅貨物者，為拍定人、買受人或承受人 (D)委託代製貨物者，為受託之產製廠商或委託廠商

依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，下列進項稅額何者不得扣抵銷項稅額？(A)勞軍用之電視機 (B)公司送貨用之小貨車 (C)交際應酬用之貨物 (D)員工年終摸彩之貨物 (A) (A) (B) (B) (A) (C) (C) (C) (D) (D) (B) (C) (D)

依現行貨物稅條例規定，下列有關貨物稅罰則之敘述，何者錯誤？ (A)納稅義務人逾期繳納稅款或滯報金、怠報金者，應自繳納期限屆滿之次日起，每逾二日按滯納金額加徵百分之一滯納金 (B)納稅義務人有短報或漏報出廠數量者，除補徵稅款外，按補徵稅額處一倍至三倍罰鍰 (C)因不可抗力之事由，致不能於法定期間內繳清稅捐，得於其原因消滅後十日內，提出具體證明，向稽徵機關申請延期或分期繳納經核准者，免予加徵滯納金 (D)逾滯納期限尚未繳納之稅款，應自滯納期限屆滿之次日起，至納稅義務人自動繳納或強制執行徵收繳納之日止，依郵政儲金一年期定期儲金固定利率，按日計算利息，一併徵收

依據稅捐稽徵法規定，中華民國96 年3 月5 日修正前已移送執行尚未終結之案件，自修正之日起逾五年尚未執行終結者，不再執行。但截至106 年3 月4 日納稅義務人欠繳稅捐金額達新臺幣多少元者，仍得繼續執行，其執行期間不得逾111 年3 月4 日。 (A)1 億元 (B)5,000 萬元 (C)3,000 萬元 (D)1,000 萬元

依相關稅法規定，下列那一情形，營業人不得以進項憑證編列之明細表代替進項稅額扣抵聯申報？ (A)委託會計師查核簽證申報營利事業所得稅 (B)連續營業3 年以上，每年營業額達1 億元以上且申報無虧損者 (C)公司組織 (D)進項憑證扣抵聯數量龐大

課徵營業稅時，其銷售額之計算方式，下列何者錯誤？ (A)貨物如係應徵菸酒稅或菸品健康福利捐之貨物，其銷售額應加計菸酒稅額或菸品健康福利捐金額在內 (B)空運事業自中華民國境內載客出境者，其銷售額指自中華民國境內承載旅客至中華民國境外第一站間之票價 (C)營業人銷售貨物或勞務，於貨物交付前或勞務提供前經開立統一發票者，應以開立統一發票之金額為銷售額 (D)營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人者，其銷售額以時價為準

依據產業創新條例規定，公司員工取得獎酬員工股份基礎給付，其依所得稅法規定計算之所得，得選擇全數延緩至取得年度次年起之第五年課徵所得稅，一經擇定不得變更。此一緩課所得稅規定之限制金額為多少？ (A)無金額限制 (B)按時價計算全年合計新臺幣一千五百萬元總額內 (C)按時價計算全年合計新臺幣一千萬元總額內 (D)按時價計算全年合計新臺幣五百萬元總額內