財稅行政 106 年稅務法規考古題｜25 題含解答【免費下載】- 法律人

106 年選

第 1 題

稅課劃分為國稅及地方稅，其基本法源，是下列那一個法律？

(A)稅捐稽徵法

(B)地方稅法通則

(C)財政收支劃分法✓ 正解

(D)公庫法

106 年選

第 2 題

依加值型及非加值型營業稅法之規定，與零稅率和免稅有關的進項稅額，其得否扣抵情形，下列敘述何者正確？

(A)零稅率的進項稅額可扣抵，免稅的進項稅額不得扣抵✓ 正解

(B)零稅率的進項稅額不得扣抵，免稅的進項稅額可扣抵

(C)零稅率和免稅的進項稅額均不得扣抵

(D)零稅率和免稅的進項稅額均可扣抵|40730

106 年選

第 3 題

營利事業之會計年度如採三月制者，其結算申報與暫繳申報的期間分別為何？

(A)結算申報期間為4 月1 日至4 月30 日；暫繳申報期間為8 月1 日至8 月31 日

(B)結算申報期間為4 月1 日至4 月30 日；暫繳申報期間為11 月1 日至11 月30 日

(C)結算申報期間為7 月1 日至7 月31 日；暫繳申報期間為11 月1 日至11 月30 日✓ 正解

(D)結算申報期間為7 月1 日至7 月31 日；暫繳申報期間為9 月1 日至9 月30 日

106 年選

第 4 題

依契稅條例之規定，下列敘述何者正確？

(A)贈與契稅，應由贈與人估價立契，申報契稅

(B)買賣契稅，應由出賣人申報納稅

(C)已開徵土地增值稅之土地買賣，免徵契稅✓ 正解

(D)向法院標購拍賣之不動產者，不必申報繳納契稅

106 年選

第 5 題

有關遺產稅之課徵，下列敘述何者錯誤？

(A)經常居住在中華民國境內之中華民國國民，就其在中華民國境內外之全部遺產，課徵遺產稅

(B)非經常居住在中華民國境內之中華民國國民，就其在中華民國境內之全部遺產，課徵遺產稅

(C)被繼承人死亡之地方是否在中華民國境內並無關連

(D)死亡事實發生前，被繼承人已自願喪失中華民國國籍者，僅就其在中華民國境內之遺產，課徵遺產稅✓ 正解

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第 6 題

依貨物稅條例之規定，下列何者非屬貨物稅之課徵時點？

(A)產製貨物者，於出廠時課徵

(B)委託代製貨物者，於代製完成時課徵✓ 正解

(C)進口貨物者，於進口時課徵

(D)法院拍賣尚未完稅之應稅貨物者，於拍賣時課徵

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第 7 題

下列何項處罰不屬於租稅行政罰的範圍？

(A)滯納金

(B)罰鍰

(C)罰金✓ 正解

(D)沒入貨物

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第 8 題

依現行房地合一稅規定，凡是在民國105 年以後出售房地者，下列敘述何者正確？

(A)均不再課徵土地增值稅及奢侈稅，只課徵所得稅

(B)所出售之房地係民國105 年元旦以後取得者，不論持有期間多久，均有房地合一稅之適用✓ 正解

(C)所出售之房地係民國103 年1 月2 日之後取得且持有滿2 年者，仍有房地合一稅之適用

(D)按房地實際售價減除實際成本及課徵之土地增值稅後之淨額，核課所得稅

106 年選

第 9 題

甲已於106 年5 月30 日依法申報綜合所得稅，其核課期間至何時截止？111

(A)年12 月31 日

(B)111 年5 月29 日✓ 正解

(C)111 年5 月30 日

(D)111 年5 月31 日

106 年選

第 10 題

稅法有關欠稅限制出境之規定，下列何者錯誤？

(A)納稅義務人對欠稅案件未提行政救濟者，其已確定之欠繳稅款與罰鍰，單計或合計個人在新臺幣150 萬元以上，營利事業在新臺幣300 萬元以上會被限制出境✓ 正解

(B)因欠稅被限制出境之期間，自內政部入出國及移民署限制出境之日起，不得逾5 年

(C)欠稅之公司組織已依法解散清算，且無賸餘財產可資抵繳欠稅及罰鍰者得解除限制出境

(D)稅捐稽徵機關未執行限制財產移轉或假扣押者，不得限制出境|40730

106 年選

第 11 題

李君106 年3 月1 日將土地及房屋贈與其子，贈與時該土地之公告現值為600 萬元（市價1,000 萬元），房屋之評定標準價格為50 萬元（市價為150 萬元），贈與行為衍生之土地增值稅20 萬元及契稅5 萬元由李君繳納，請問李君之贈與淨額為何？930

(A)萬元

(B)455 萬元

(C)430 萬元✓ 正解

(D)405 萬元

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第 12 題

下列所得之分類及課稅方式，何者正確？

(A)有奬儲蓄之中奬奬金超過儲蓄額部分為機會中奬所得，合併課稅

(B)檢舉奬金為其他所得，分離課稅✓ 正解

(C)公債利息為利息所得，免稅

(D)與銀行從事結構型商品交易之所得為利息所得，分離課稅

106 年選

第 13 題

下列有關營利事業所得額之計算，何者正確？

(A)國內某航空公司得向財政部申請核准以其營業收入之10%為營利事業所得額

(B)國內某海運公司之全部收入經主管機關核准，得以船舶淨噸位計算

(C)總機構在境外而在境內有分支機構出租影片者，以境內出租影片收入45%為所得額

(D)工程期在1 年以上，但工程損益無法估計者，得採成本回收法✓ 正解

106 年選

第 14 題

依現行所得稅法相關規定，下列何者得列為費用或損失？

(A)補繳暫繳稅款所加計之利息✓ 正解

(B)資本之利息

(C)購買土地、房屋所繳之契稅、印花稅

(D)營業上設備之修理支出所增加之價值非2 年內耗竭者

106 年選

第 15 題

有關我國房地合一所得稅制度，下列何者錯誤？

(A)個人出售者，稅率依持有期間而不同

(B)總機構在國內之營利事業出售者，稅率為17%

(C)個人之房屋土地交易所得，應自完成移轉登記日之次日起30 日內辦理申報

(D)營利事業出售，未提示因取得、改良及移轉而支付之費用，得以成交價5%計算✓ 正解

106 年

第 16 題

依所得稅法規定，申報綜合所得稅時，下列何項扣除額僅限納稅義務人本人、配偶以及受扶養直系親屬才可適用？(A)身心障礙扣除額 (B)房屋租金支出 (C)教育學費扣除額 (D)保險費

106 年選

第 17 題

下列有關現行土地稅之敘述，何者錯誤？

(A)土地稅包含田賦、地價稅及土地增值稅

(B)規定地價後每3 年重新規定地價1 次，公告現值每1 年公告1 次✓ 正解

(C)屬於地方稅

(D)地價稅及土地增值稅之一般稅率為累進稅率|40730

106 年選

第 18 題

我國稅法中有關自用住宅房地課稅之規定，何者正確？

(A)符合條件之自用住宅用地，地價稅稅率為2%

(B)出售符合條件之自用住宅用地，土地增值稅稅率為10%✓ 正解

(C)自住用房屋之房屋稅稅率為1.38%

(D)出售符合條件之自用住宅房地合一稅率為20%

106 年選

第 19 題

有關我國目前土地增值稅課稅制度之敘述，何者錯誤？

(A)採用漲價金額累進課稅✓ 正解

(B)納稅義務人可以用公告現值來計算應納土地增值稅

(C)一般土地之土地增值稅最低稅率為20%

(D)土地有償移轉，土地增值稅之納稅義務人為原所有權人

106 年

第 20 題

下列何者應自遺產總額中扣除？(A)被繼承人死亡前6 至9 年內，繼承之財產已納遺產稅者 (B)拋棄繼承權之配偶之扣除額 (C)確有證明無償供公眾通行的道路土地 (D)公共設施保留地

106 年選

第 21 題

有關我國現行遺產及贈與稅之敘述，何者錯誤？

(A)現行稅率為累進稅率

(B)申請延長申報期限以3 個月為限

(C)應納稅額達30 萬元，納稅義務人即可申請分期繳納✓ 正解

(D)納稅義務人未能於繳納期限內繳清稅款者，得在期限內申請延期2 個月

106 年選

第 22 題

自106 年5 月1 日起，外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人者（境外電商），其年銷售額逾多少金額，應向主管稽徵機關申請稅籍登記？36

(A)萬元

(B)48 萬元✓ 正解

(C)60 萬元

(D)100 萬元

106 年選

第 23 題

某小吃店經稽徵機關查定每月營業額為150,000 元，其當期申報可扣抵進項稅額共5,000 元，則依加值型及非加值型營業稅法規定，其當期應納營業稅額為若干元？1,000

(A)元

(B)1,500 元

(C)4,000 元✓ 正解

(D)4,500 元

106 年選

第 24 題

依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，下列進項稅額何者不得扣抵銷項稅額？(A)勞軍用之電視機 (B)公司送貨用之小貨車 (C)交際應酬用之貨物 (D)員工年終摸彩之貨物

(B)公司送貨用之小貨車

(C)交際應酬用之貨物✓ 正解

(D)員工年終摸彩之貨物

106 年選

第 25 題

依相關稅法規定，下列那一情形，營業人不得以進項憑證編列之明細表代替進項稅額扣抵聯申報？

(A)委託會計師查核簽證申報營利事業所得稅

(B)連續營業3 年以上，每年營業額達1 億元以上且申報無虧損者

(C)公司組織✓ 正解

(D)進項憑證扣抵聯數量龐大