財稅行政 106 年財政學大意考古題

對於效用可能曲線（Utility possibility curve）上任何一點的敘述，下列何者錯誤？ (A)已滿足消費面的配置效率條件 (B)消費者的無異曲線會相切 (C)消費者的效用水準會相同 (D)消費者的邊際替代率（MRS）會相同

令整個社會只有兩位消費者，且資源於兩人間的配置滿足柏瑞圖效率（Pareto efficiency）之條件，若進行資源重分配，則下列敘述何者正確？ (A)兩人的效用均會增加 (B)兩人的效用均不會減少 (C)至少有一人的效用會減少 (D)至少有一人的效用會增加

對於消費契約曲線（consumption contract curve）上任何一點的敘述，下列何者錯誤？ (A)消費者的邊際替代率（MRS）會相等 (B)消費者的無異曲線會相切 (C)消費者的資源分配會相等 (D)消費者的效用水準未必相等

下列何者會導致「市場失靈」（market failure）？ (A)年關將至，南北貨的需求大增，造成市場價格大漲 (B)香蕉盛產，造成市場的零售價格大跌 (C)工廠排放黑煙，造成附近地區的空氣污染 (D)中央銀行收縮銀根，導致利率上升

若資源的重新配置使某些人之福利增加，同時一定造成其他人福利的降低，此稱為： (A)柏瑞圖改善 (B)前柏瑞圖改善 (C)席克斯改善 (D)柏瑞圖最適狀態

每逢颱風侵襲臺灣，農作物將遭受嚴重的損害，導致相關農產品的價格飆漲，此時政府降低國外農產品的進口關稅，此政策代表政府發揮何種財政功能？ (A)外交功能 (B)配置功能 (C)分配功能 (D)穩定功能

以消費酒類商品為例，考量消費行為可能產生的外部性如酒醉駕車導致傷亡，私人消費水準與社會最適消費水準間的關係為： (A)私人消費水準高於社會最適消費水準 (B)私人消費水準低於社會最適消費水準 (C)私人消費水準等於社會最適消費水準 (D)私人消費水準與社會最適消費水準的高低並無關聯

行政院對於立法院預算案的決議，認為有窒礙難行，經總統核可移請立法院覆議，覆議經立法院何種決議下，行政院院長即應接受該預算案之決議？ (A)全體立法委員二分之一以上出席，出席委員二分之一以上決議維持原案 (B)全體立法委員三分之二以上出席，出席委員二分之一以上決議維持原案 (C)全體立法委員二分之一以上出席，出席委員三分之二以上決議維持原案 (D)全體立法委員二分之一以上決議維持原案

下列何者不屬於民營化的類型？ (A)將公營事業之所有權或經營權移轉至私部門 (B)讓民間資金進入市場促進市場競爭 (C)委託私部門生產財貨 (D)政府專賣

未受管制的自然獨占廠商，其市場均衡產出水準由下列何項條件決定？ (A)邊際收益等於變動成本 (B)邊際收益等於邊際成本 (C)邊際收益等於固定成本 (D)邊際收益等於總成本

與社會最適產出水準相比較，自然獨占廠商利潤最大時的產出水準： (A)比較低 (B)比較高 (C)有時比較低，但有時比較高 (D)等於社會最適產出水準

下列關於外部性（externality）的敘述，何者正確？ (A)外部利益有益於社會，因此不會產生資源配置不效率 (B)社會資源配置最適之污染量應該為零 (C)在有外部利益的情況下，邊際社會利益高於邊際私人利益 (D)在有外部成本的情況下，邊際社會利益高於邊際私人利益

公共財具有聯合消費的性質，主要是因下列何者？ (A)要經過政府同意之後，大家才都能夠消費公共財 (B)所有消費者都要同意之後，大家才能夠消費公共財 (C)一旦公共財被提供之後，大家都可以同時且等量消費公共財 (D)一旦公共財被提供之後，大家都可以同時但不等量消費公共財

有關外部性的敘述，下列何者錯誤？ (A)當負外部性（negative externality）存在時，政府政策可以改善市場的資源配置 (B)當正外部性（positive externality）存在時，政府政策可以改善市場的資源配置 (C)正外部性屬於市場失靈（market failure）的一種 (D)沒有政府干預時，產生負外部性的產品必定產量過少

當一位消費者享受公共財時並不會影響他人對公共財的消費，此種特性稱之為： (A)帝波假設（Tiebout Hypothesis） (B)非排他性（non-excludability） (C)坐享其成問題（free rider problem） (D)非敵對性（nonrivalry）

假設社會上僅有A 與B 二人，且其對某一財貨的個人需求曲線分別為A：P+Q=100；B：P+2Q=100，此財貨的供給曲線為P=50+Q，且此財貨的市場為完全競爭，其中P 為價格，Q 為數量。下列敘述，何者正確？ (A)若此財貨為私有財，社會的最適提供數量為37.5 個單位 (B)若此財貨為私有財，社會的最適提供數量為25.5 個單位 (C)若此財貨為公共財，社會的最適提供數量為25.5 個單位 (D)若此財貨為公共財，社會的最適提供數量為37.5 個單位

下列那些財貨具有非排他性？(A)共有資源（common property resources） (B)殊價財（merit goods） (C)擁擠性公共財（congestible public goods） (A) (A) (B) (C) (B)僅 (A) (B) (C)僅 (A) (C) (D)僅 (B) (C)

假設X 財貨可同時由很多人消費，若增加一人消費X 財貨，原消費者消費X 財貨數量並不因而減少，則該財貨具有何種特性？ (A)具敵對性 (B)不具敵對性 (C)具排他性 (D)不具排他性

如下表所示，若社會上只有甲、乙兩個人時，則最適公共財數量為多少？公共財數量甲的邊際效用乙的邊際效用公共財的邊際生產成本1504050240355033330504222850 (A)1 (B)2 (C)3 (D)4

「公共財」被提供之後， (A) 消費者都能夠同時且 (B) 進行消費： (A) (A)部分； (B)不等量 (B) (A)部分； (B)等量 (C) (A)全部； (B)不等量 (D) (A)全部； (B)等量

下列何者並非公共財的特性之一？ (A)無敵對性 (B)排他性 (C)無法分割出售 (D)具有大量外部效果

在公共財提供的林達爾均衡（Lindahl Equilibrium）下： (A)所有人的公共財邊際利益總和等於公共財的邊際社會成本 (B)每個人的公共財邊際利益等於公共財的邊際社會成本 (C)每個人的公共財邊際利益相同 (D)所有人的公共財邊際利益總和等於每個人的公共財邊際成本

產生外部性時，若財產權歸屬明確，透過協商途徑可以解決外部性問題，是那一位學者的論點？ (A)馬斯葛雷夫（R. A. Musgrave） (B)克拉奇（E. Clarke） (C)皮古（A. Pigou） (D)寇斯（R. Coase）

一般所謂的「兩稅合一」，係指讓下列那兩稅的稅負得以抵減？ (A)遺產稅與贈與稅 (B)土地增值稅與地價稅 (C)綜合所得稅與營利事業所得稅 (D)營業稅與營利事業所得稅

臺灣目前自來水收費有基本費與用水費，屬於何種定價方式？ (A)兩部定價法 (B)邊際成本定價法 (C)尖峰定價法 (D)離峰定價法

下列何者非屬改善污染排放行為之方式？ (A)課污染稅 (B)訂定菸害防制法 (C)出售污染許可證 (D)兩階段訂價法

當重大事件發生，中央政府的支出規模往往較地方政府的支出規模，有更顯著擴張情形，此種情況稱為： (A)制輪效果 (B)位移效果 (C)檢查效果 (D)集中效果

公共投資的增加可能吸收民間可用資源，而使民間投資減少，稱為下列何者？ (A)代替效果 (B)所得效果 (C)位移效果 (D)排擠效果

根據波文（H. Bowen）的中位數投票者模型，假設投票者對於公共財的邊際願意支付代價（MWTP）隨公共財數量增加呈現何種狀態？ (A)遞增狀態 (B)水平狀態 (C)遞減狀態 (D)垂直狀態

中位數選民定理之投票法則是採用何種方式？ (A)一致票決 (B)簡單多數決 (C)四分之三多數票決 (D)高票決

若公共支出水準G1<G2<G3，投票者對公共支出水準之偏好排序（1 為效用最高；2 其次；3 最低）如下表，採兩兩投票之多數決，則最後決定之公共支出水準將是何水準？G1G2G3投票者A123投票者B312投票者C231 (A)G1 (B)G2 (C)G3 (D)產生循環多數決的矛盾現象

關於我國實施的最低稅負制度，下列敘述何者錯誤？ (A)是將某些原本所得稅減免項目採取分離課稅的方式加計稅負 (B)相對於一般的所得稅，它的稅基較廣 (C)它的政策目的在於改善所得分配 (D)個人與公司均為課徵對象

在所有議案成對的投票過程中，一個方案必須擊敗所有其他方案方可勝出。此為何種投票法則？ (A)簡單多數決 (B)康多塞投票制（Condorcet elections） (C)點投票（point voting） (D)決選投票（runoff election）

假設社會上有甲、乙、丙三位投票者，若公共支出水準A1<A2<A3，甲、乙、丙對公共支出水準之偏好排序（1 表示效用最高；2 其次；3 最低）如下表，則有關投票者的偏好型態，下列何者正確？偏好順序A1A2A3投票者甲123投票者乙132投票者丙312 (A)丙為雙峰偏好 (B)乙為雙峰偏好 (C)甲、乙、丙三位均為單峰偏好 (D)甲、乙、丙三位均為雙峰偏好

最適憲政模型（optimal constitution model）主張如何決定議案的最適同意票比例？ (A)社會邊際福利最大 (B)社會總成本最低 (C)社會扭曲最低 (D)社會總剩餘最大

下列何方法可能解決循環多數決的窘境？ (A)記點投票 (B)華格納法則（Wagner’s Law） (C)位移效果 (D)克拉克租稅（Clarke tax）

下列何者說明在簡單多數決的投票法則下，投票所決定的公共財數量將符合公共財的最適提供水準？ (A)林達爾模型（Lindahl model） (B)鄧恩斯模型（Downs model） (C)波文模型（Bowen model） (D)中位數投票者模型（median voter model）

有關選票交易之敘述，下列何者錯誤？ (A)可能會使原本不會通過的議案，因選票交易而通過 (B)犧牲未參加勾結者的利益，必定會使社會福利水準降低 (C)若投票者隱藏偏好強度，會使選票交易之操作難度提高 (D)可能提高或降低社會福利水準

有關選票交易（logrolling）的敘述，下列何者正確？ (A)是指一般選民交換選票 (B)是指議員互相支持對方議案 (C)必會造成社會福利下降 (D)必會造成社會福利上升

有關競租行為（rent-seeking）的敘述，下列何者正確？ (A)完全競爭廠商相互競爭所賺取的正常利潤 (B)競租行為不會產生社會福利的損失 (C)經濟環境所產生的經濟租會誘使經濟主體投入非生產性的活動 (D)賄賂行為的本身即會產生資源配置的無效率

若政府大量興建社會住宅，導致租屋市場租金下跌，使租屋者租金負擔降低且房東的租賃所得減少，此種現象稱為公共投資計畫的： (A)實質效果（real effect） (B)金融效果（pecuniary effect） (C)擴張效果（expansionary effect） (D)緊縮效果（contractionary effect）

下列有關社會折現率的敘述，何者錯誤？ (A)社會犧牲目前消費的未來價值 (B)反映消費者的偏好 (C)永遠高於市場利率 (D)社會折現率高低會影響計畫的評估

評估公共投資計畫還本期法的結果，和下列那種評估標準最相似？ (A)淨現值法 (B)內部報酬率 (C)益本比法 (D)顯示偏好法

下列何者不是公共投資計畫的評估準則？ (A)益本比大於1 (B)淨現值大於0 (C)內部報酬率大於資金成本率 (D)預決算比小於1

公共投資跨期計畫評估時，理論上最佳的折現率是： (A)社會時間偏好率 (B)私部門投資報酬率 (C)股票市場現金殖利率 (D)金融市場存款利率

評估公共投資計畫的成本和利益時，基於資源配置效率考量，下列那項利益或成本不必考慮？ (A) 間接無形利益 (B) 直接無形成本 (C) 金融利益 (D) 直接有形利益

若政府採用成本有效性分析（cost-effectiveness analysis）當做決策工具時，首要步驟是： (A)決定政策目標 (B)決定成本回收期限 (C)決定折現率 (D)決定預算規模

若三個公共支出計畫的利益現值總和及成本現值總和如下表，依淨利益現值法評估，三個計畫的優先執行順序是：A 計畫B 計畫C 計畫利益現值總和1,000 億500 億100 億成本現值總和900 億350 億50 億 (A)A、B、C (B)A、C、B (C)C、A、B (D)B、A、C

政府一項計畫今天支出100 萬元，自明年起每年可回收8 萬元，且永遠持續下去，則內部報酬率（internalrate of return）為：2% (A)8% (B)10% (C)12% (D)

在成本效益分析中，如有通貨膨脹，且採用實質折現率來衡量時，合理的淨現值估算應採用下列何者來衡量？ (A)實質淨利益 (B)名目淨利益 (C)實質或名目淨利益都可以 (D)實質及名目淨利益的平均數

在保險市場中，由於保險人與被保險人雙方資訊不對稱的情況下，使得被保險人於投保後，常會減少預防的措施，此稱為： (A)道德危險（moral hazard） (B)逆選擇（adverse selection） (C)替代效果（substitution effect） (D)排擠效果（crowding-out effect）

下列那一項風險在我國尚未建構社會保險予以保障？ (A)職災風險 (B)失業風險 (C)醫療風險 (D)長照風險

關於我國全民健保制度之敘述，下列何者錯誤？ (A)依法律規定，若產生虧損，將由政府撥補 (B)財務處理方式採隨收隨付制 (C)健保收費方式為雙軌制，分別為一般保險費及補充保險費 (D)102 年起開徵補充保險費

我國全民健康保險採隨收隨付制，下列敘述何者錯誤？ (A)當期健保保險給付來自當期保費收入 (B)安全準備供代際間所得重分配之用 (C)當人口結構呈現高齡化及少子化時，易造成工作人口負擔增加 (D)可透過費率調整來維持財務穩定

我國政府推動全民健康保險，主要是為了解決下列何者問題？ (A)道德危險（moral hazard） (B)逆選擇（adverse selection） (C)醫療浪費 (D)外部性

下列關於負所得稅的說明何者錯誤？ (A)有課稅門檻之設計，若所得低於此一門檻時，政府給予補貼 (B)此制度結合社會福利制度及所得稅制 (C)此制度打擊低所得家庭的工作意願 (D)此制度為實物補貼，故政府有儲存、運輸成本

殊價欲望（merit wants）係指某些適用排他原則財貨之提供，可以滿足社會對該財貨特殊利益性質的需求，此概念由何位學者提出？ (A)帝波（C. Tiebout） (B)雷姆斯（F. Ramsey） (C)馬斯葛雷夫（R. Musgrave） (D)皮古（A. Pigou）

下列何者並非我國全民健康保險補充保險費收費制度之特色？ (A)原則上按個人各項應徵收補充保費所得高低收費 (B)計費時需考量其投保身分及投保金額 (C)適用同一費率 (D)論口計費，眷屬超過三口者以三口計

設有免稅額且稅率固定的所得稅制，具有下列何種特徵？ (A)累退稅 (B)比例稅 (C)累進稅 (D)間接稅

在無外部性的完全競爭市場，對有正斜率供給曲線與負斜率需求曲線的財貨課稅或補貼，是否會產生超額負擔，下列敘述何者正確？ (A)補貼會；課稅不會 (B)補貼不會；課稅會 (C)兩者皆會 (D)兩者皆不會

下列何者為我國地方政府最主要的租稅收入？ (A)所得稅 (B)消費稅 (C)財產稅 (D)營業稅

拉佛曲線（Laffer curve）為負斜率時，稅收對稅率彈性的絕對值為何？ (A)等於零 (B)小於1 (C)等於1 (D)大於1

關於課徵特產稅（excise tax）與定額稅（lump-sum tax）的比較，下列敘述何者錯誤？ (A)相同稅收下，定額稅稅後效用較大 (B)相同稅後效用下，定額稅的稅收較少 (C)定額稅只有所得效果，不會產生超額負擔 (D)特產稅因為有替代效果，會產生超額負擔

我國政府收入中，下列何者沒有指定用途？ (A)特種貨物及勞務稅 (B)菸品健康福利捐 (C)工程受益費 (D)地價稅

根據柯列特-漢格法則（Corlett-Hague rule），為使超額負擔極小，對休閒的互補品X 與休閒的替代品Y應如何課稅？ (A)重課X 財 (B)重課Y 財 (C)兩者稅率一樣 (D)只對Y 財課稅

若家庭中之主要工作者與次要工作者對於工作時間的選擇兩者無關，且次要工作者之勞動供給較具彈性。為使家庭超額負擔極小化，應如何對兩者的勞動供給課稅？ (A)重課前者 (B)重課後者 (C)兩者稅率一樣 (D)只對後者課稅

對完全競爭市場的奢侈品課徵特種貨物及勞務稅，如果供給完全無彈性，則租稅歸宿如何分配？ (A)完全由供給者負擔 (B)完全由需求者負擔 (C)需求者負擔較多 (D)供給者與需求者各負擔一半

要求每人因課稅所犧牲的效用總量相同的公平原則為何？ (A)相等絕對犧牲 (B)相等比例犧牲 (C)相等邊際犧牲 (D)最小總犧牲

根據哈伯格（A. C. Harberger）的租稅歸宿一般均衡模型分析，當公司部門為勞動密集產業時，對公司部門資本要素報酬課稅所產生的產出效果（output effect），將使資本的稅後報酬如何變動？ (A)下跌 (B)不變 (C)上升 (D)無法確定

在兩部門兩財貨兩生產因素的一般均衡模型中，對所有部門的財貨課徵相同從價稅稅率的貨物稅，與下列何者具有相同的租稅歸宿效果？ (A)對某一部門所有生產要素課徵相同稅率的要素稅 (B)對某一部門的某一生產要素課徵相同稅率的要素稅 (C)對某一生產要素課徵相同稅率的要素稅 (D)課徵所得稅

在個人所得稅中，下列何人主張勞務流通說（service-flow concept）？ (A)海格（R. M. Haig） (B)熊滋（G. von Schanz） (C)西蒙士（H. Simons） (D)費雪（I. Fisher）

若休閒為正常財時，課徵定額稅會： (A)降低休閒的價格 (B)增加個人的工作意願 (C)促進所得分配的公平 (D)產生超額負擔

下列何種租稅比較適合作為地方稅？ (A)關稅 (B)貨物稅 (C)房屋稅 (D)證券交易稅

有關分類所得稅制與綜合所得稅制的比較，下列何者正確？ (A)分類所得稅制較符合量能課稅的原則 (B)分類所得稅制的稽徵成本較高 (C)綜合所得稅制的計算較為簡便 (D)綜合所得稅制較能發揮改善所得重分配的效果

下列何種租稅之稽徵，會產生集遽效果（bunching effect）？ (A)房屋稅 (B)契稅 (C)證券交易稅 (D)土地增值稅

假設韓國現代汽車公司1600cc 的小汽車，在我國的售價明顯較其他地區為低，以致我國國產同級小汽車國內市場占有率遭受嚴重侵蝕時，我國政府基於公平貿易之理由，對該公司銷售至我國之汽車課徵的特別關稅稱為： (A)平衡稅 (B)反傾銷稅 (C)保護關稅 (D)報復關稅

若政府對投資報酬課稅，且允許投資損失可完全自所得中扣除，此一政策將使投資人對風險性資產的持有量： (A)增加 (B)減少 (C)不變 (D)不一定

財產稅租稅歸宿的「傳統觀點」認為長期下，房屋稅會完全轉嫁是因： (A) 房屋的需求完全無彈性 (B) 房屋的供給具完全彈性 (C) 房屋的需求具完全彈性 (D) 房屋的供給完全無彈性

就理論而言，下列那些營業加值稅的課徵方式，能產生自動勾稽效果？(A)加計法 (B)稅基相減法 (C)稅額相減法 (A)僅 (A) (B) (B)僅 (B) (C)僅 (B) (C) (D)僅 (C)

在以全球所得為課稅範圍的所得稅制下，為了維持資本出口中立性（capital-export neutrality），對於國外來源所得，應該採取下列何項措施？ (A)給予免稅 (B)分離課稅 (C)國外稅額扣除 (D)國外稅額扣抵

就效率的觀點而言，下列何者不是課徵個人所得稅的主要缺失？ (A)造成物價上漲 (B)影響勞動供給 (C)增加逃漏稅誘因 (D)扭曲消費行為

下列那些是財產稅適合作為地方稅的原因？(A)符合受益原則(B)財產（尤其是不動產）變化不大，稅收穩定(C)稅負容易轉嫁，符合市場效率 (A) (A) (A) (B) (A) (A) (C) (A) (A) (D) (A) (A) (A)

根據我國財政收支劃分法，下列何者不包括於我國政府間的財政移轉方式？ (A)統籌分配稅款 (B)補助款 (C)稅收分成 (D)支出移轉

根據林達爾模型（Lindahl model），每位投票者是根據那種原則負擔公共財的提供成本？ (A)受益原則 (B)平均分攤 (C)量能原則 (D)中立性原則

依據納稅人的資產與負債之市場價值的差額作為課稅基礎，稱之為： (A)財產稅 (B)個人淨值稅 (C)稅楔（tax wedge） (D)差異租稅

下列何者不屬於中央政府計畫型補助款的補助範圍？ (A)跨越直轄市、縣（市）或二以上縣（市）之建設的補助 (B)具有示範性作用之重大建設的補助 (C)計畫效益涵蓋面廣，且具整體性之計畫項目 (D)定額設算之教育、社會福利及基本設施等補助

下列有關財政收入的「水平外部性（horizontal externality）」之敘述，何者錯誤？ (A)是租稅外部性的一種 (B)起因於租稅競爭與租稅輸出 (C)起因於中央政府與地方政府的稅基重疊 (D)導致資源配置無效率

下列何者提供了一般性補助（general grants）的合理化基礎？ (A)平衡不同地方政府間的「水平財政不均」 (B)資源配置無效率 (C)矯正地方公共財外溢效果 (D)地方政府無法採累進稅制

地方政府的自有財源比率係指： (A)歲入占歲出的比率 (B)歲入減補助及協助收入後占歲出之比率 (C)歲入減補助及協助收入減中央統籌分配稅款後占歲出之比率 (D)補助及協助收入占歲出之比率

下列何者不是現行中央統籌分配稅款的主要財源？ (A)所得稅 (B)營業稅 (C)貨物稅 (D)地價稅

下列財貨，何者較適合由地方政府來提供？ (A)國防 (B)所得分配 (C)貨幣 (D)消防

基於效率的考量，中央集權會比地方分權較佳的理由是： (A)邊際效用遞減 (B)公共財的提供可能呈現規模經濟 (C)政府間的競爭 (D)捕蠅紙效果

依我國現行建設公債發行條例，公債發行種類分為甲、乙兩類，係以下列何種標準分類？ (A)以支應資金是否具有自償性分類 (B)以公債對國內或國外發行分類 (C)以公債償還期限長短分類 (D)以公債發行是否具強制性分類

對採公債籌措財源，下列何項敘述較接近古典學派的觀點？ (A)以充分就業為目標，必要時可擴張赤字而由公債融通 (B)公債發行費用較租稅稽徵費用為低 (C)公債發行的可能性，使政府支出任意擴張，增加戰爭的可能性 (D)公債對持有者的財富效果，使其消費減少，不利經濟發展

績效預算與設計計畫預算制度，在計畫制定程序為： (A)兩種預算制度均由上而下 (B)兩種預算制度均由下而上 (C)績效預算由下而上，設計計畫預算由上而下 (D)績效預算由上而下，設計計畫預算由下而上

政府將公營事業資產、股份移轉至民間部門，或藉由開放管制市場以提升公營事業資源利用與經營效能，通常被稱為： (A)公營事業資產化 (B)公營事業科技化 (C)公營事業國有化 (D)公營事業民營化

下列那一個項目，編列預算時應列入歲出之資本門？ (A)償還債務 (B)改良資產 (C)收回投資 (D)發放年終獎金

經行政院核定，送交立法院審議，尚未經立法程序通過之總預算，稱為： (A)概算 (B)法定預算 (C)分配預算 (D)預算案

下列那一位學者，認為國內公債是否發生代際間轉移財政負擔，需視公債收入之用途而定？ (A)巴羅（R. J. Barro） (B)布坎南（J. M. Buchanan） (C)勒納（A. P. Lerner） (D)亞當斯密（A. Smith）

我國現行中央總預算之編製機關為下列何者？ (A)財政部 (B)行政院主計總處 (C)預算管理局 (D)審計部