財稅行政 106 年財政學考古題

何謂「寇斯定理」（Coase Theorem）？在面對廠商生產過程產生外部污染的情況下， 詳細說明並比較採用設定排放費（emissions fee）的方式及設定限額可交易 （cap-and-trade）排放許可權證的方式均可達成社會成本最有效能（cost effective）的 情況。為什麼說採用限額可交易排放許可權證的方式也是寇斯定理的應用？（25 分）

在完全競爭市場組成的經濟體系內，符合全面效率（overall efficiency）的條件為： (A)消費者的財貨邊際替代率之總和等於財貨的邊際轉換率 (B)財貨的價格比等於財貨的邊際轉換率 (C)財貨的價格比等於財貨的邊際技術替代率 (D)生產要素的價格比等於財貨的邊際替代率

假設整個經濟體系只有兩人（A 與B）兩財（X 與Y）且生產資源與技術水準固定，如果在目前的資源配置下，3

一小國內的財貨Q 的供給曲線與需求曲線分別為：ܳௌ= 0.5ܲ、ܳ஽= 600 −ܲ ，其 中P 為價格，在國際上財貨Q 可以無限供應，國際價格固定為200： 在封閉經濟體系下，國內市場的均衡數量及價格為何？（4 分） 在開放經濟體系下，國內價格多少？國內廠商生產多少？進口數量多少？（6 分） 在開放經濟體系下，政府為了保障國內廠商使其產出增加，對進口財貨X 課徵從 量稅 ݐ= 100，試問國內產出數量多少？進口數量多少？消費者剩餘的變化多少？ 生產者剩餘的變化多少？政府稅收多少？社會福利損失多少？（12 分） 在上述的情況下，如改採配額的方式保障國內廠商（進口配額數量等於上述 的進口數量），消費者剩餘的變化多少？生產者剩餘的變化多少？社會福利損失多 少？（3 分）

在完全競爭市場下，下列有關負外部性（negative externality）的敘述，何者錯誤？ (A)政府可考慮課徵庇古稅（Pigouvian tax）以矯正市場失靈 (B)會造成市場決定的數量超過社會最適的數量 (C)會造成社會福利的損失 (D)會造成免費享用者的出現

MRSAXY =；

政府欲增加公共支出，應採用租稅來支應或採用舉債來支應？試分別從公平與效率 兩方面來討論下列情況： 公共支出是投資公共工程建設。（15 分） 公共支出是用於舉辦大型跨年晚會。（10 分）

某一具自然獨占的公營事業，在面對負斜率的需求曲線，當其分別採P=MC、P=AC、MR=MC 不同訂價策略時，其所可獲得的利潤分別為A1、A2、A3。下列敘述何者正確？A (A)1>A2>A3A (B)3>A2>A1A (C)1>A3>A2A (D)3>A1>A2

2MRSBXY =；

民國103 年縣市長改選時，有多位候選人提出如果當選將推動「參與式預算」 （Participatory Budgeting）。何謂「參與式預算」？參與式預算制度成功的關鍵有那 些？實施參與式預算制度須注意避免那些問題？（25 分）

我們關心「外部性」問題主要是因為： (A)外部性會造成所得分配不均 (B)外部性會造成市場不效率 (C)外部性必會使相關消費行為過量 (D)外部性會使市場萎縮

3MRTXY =，則： (A)資源配置已達柏瑞圖最適境界 (B)可透過增產X 來增進效率 (C)可透過增產Ｙ來增進效率 (D)已經找不到可以產生柏瑞圖改善（Pareto improvement）的資源重配置方式216502所謂將個人的需求曲線「水平加總」而成社會的總需求曲線，是指： (A)在相同的價格下，將每人個別的消費數量加總而得 (B)在相同的數量下，將每人個別的願付價格加總而得 (C)在不同的價格下，將每人相同的消費數量加總而得 (D)在不同的數量下，將每人相同的願付價格加總而得3下列對金融性外部性（pecuniary externality）的敘述，何者正確？ (A)會造成超額儲蓄的問題 (B)會造成呆帳過多的可能 (C)會造成市場失靈的發生 (D)會造成資源分配的改變4當財貨為公共財、市場存在正外部性與負外部性的現象時，下列敘述何者正確？ (A)由市場自行決定的均衡數量均會小於社會的最適數量 (B)只有正外部性不會造成效率的損失，其餘兩者都會 (C)三者均可透過寇斯定理（Coase Theorem）來達成社會的最適數量 (D)三者均會造成市場失靈

馬斯葛雷夫（R. A. Musgrave）認為當社會人口逐漸增加時公共支出的規模也會擴大，主要是因為： (A)稅收增加 (B)官僚擴權 (C)利益團體壓力 (D)公共財分擔的成本下降

假設社會跨期消費的無異曲線為U(C1,C2)=C1+0.8 C2，若政府採取社會時間偏好率作為公共支出計畫案的折現率，則第二期消費的折現因子（discount factor）應為何？0.8 (A)1.25 (B)0.2 (C)1.8 (D)

史蒂格勒（G. Stigler）利用恩格爾法則（Engel’s Law）說明公共支出成長趨勢，認為： (A)公共財符合劣等財的定義 (B)公共財符合奢侈品的定義 (C)公共財符合季芬財（Giffen goods）的定義 (D)公共財符合必需品的定義

政府有甲、乙兩個方案可以改善交通狀況，甲案需要支出1,000 萬元，降低死亡率2%，乙案需要支出1,200 萬元，降低死亡率3%，下列何者正確？ (A)依淨效益現值法評估，甲案優先實施 (B)依內部報酬率評估，乙案優先實施 (C)依益本比評估，甲案優先實施 (D)依成本有效性評估，無法判斷何者優先

皮寇克（A.T. Peacock）與魏斯曼（J. Wiseman）指出，中央政府的公共支出成長率較地方政府公共支出成長率有較高的趨勢，即為： (A)行政裁量效果（administrative discretion effect） (B)集中效果（concentration effect） (C)檢查效果（inspection effect） (D)位移效果（displacement effect）

關於競租理論，下列敘述何者錯誤？ (A)是由杜洛克於1967 年出版的文章中首次提出 (B)經濟租即為經濟個體索取的收益高於提供該財貨或勞務的機會成本的部分 (C)經濟租的概念與生產者剩餘不同 (D)競租理論的成本是指機會成本，即為生產成本，也就是外顯成本

若政府因公共建設需要，在完全競爭市場購買財貨與市場價格不變下，試問下列何者不是衡量政府購買該財貨社會成本的良好指標？ (A)影子價格 (B)市場價格 (C)平均固定成本 (D)邊際成本

若公共生產政策的受益者獲利潛在足以補償受害者，同時受害者不能藉由彌補受益者改變政策而獲益，則該公共生產政策以生產角度而言是一種社會改善。這就是所謂的： (A)柏瑞圖準則（Pareto criterion） (B)席克斯準則（Hicks criterion） (C)賽托夫斯基準則（Scitovsky criterion） (D)卡爾多準則（Kaldor criterion）

下列何者是造成自然獨占的主要原因？ (A)政府的特許 (B)規模經濟 (C)資訊不對稱 (D)無進出障礙

假設政府於第一年支出X 元興建一處公園，第二年起每年可以為社區居民創造130 萬元的利益。該社區每年有15%的機率會有風災，一旦公園因風災受損，政府就必須支付該公園建造費用的20%來修繕維護。若政府為風險中立者，社會折現率為10%，則政府願意支付最高的建造費用X 元為何？ (A)985 萬元 (B)1,000 萬元 (C)1,120 萬元 (D)1,250 萬元

如果政府建設一座公園，可以讓市民得到休閒利益3,000 萬元，同時創造就業機會，增加勞工所得1,000 萬元，另外需要耗費物資成本500 萬元。若不考慮勞工的機會成本，依以上資料可知建設該公園的淨利益為何？3 (A),500 萬元3 (B),000 萬元2 (C),500 萬元1 (D),500 萬元

財產稅的傳統觀點認為只要土地的數量不變，則供給曲線是垂直的，因此對土地課徵財產稅之稅負： (A)完全由地主負擔 (B)可以轉嫁給承租人負擔 (C)可以旁轉給第三人負擔 (D)地主與承租人平均負擔該稅負21650

關於循環多數決的出現，下列何者錯誤？ (A)部分選民對公共支出規模呈現雙峰偏好 (B)如果議長知道議員的偏好，可藉由操縱議程，間接引導投票結果 (C)參與投票者可透過策略性合作方式，使自己喜歡的議案通過 (D)根據中位數者投票理論，選擇中間的議案可以解決循環多數決的問題106年特種考試地方政府公務人員考試試題31250全一張（背面）等別 ：三等考試類科 ：財稅行政、會計科目 ：財政學

若一社會選民面對x、y、z 三個不同議案的偏好排列順序，分別為：x>z>y 有36%的選民y>x>z 有33%的選民z>y>x 有31%的選民若採記點投票（Borda rule），每位投票者依個人偏好將議案排列順序，最高者給3 點，依序遞減。最後勝出為那一個方案？若將z 案移除，採記點投票勝出者為那一個方案？x (A)、yy (B)、xx (C)、xy (D)、y

假設社會上有7 個人面對4 種不同規模的公共財x、a、b、c；7 人的偏好順序如下：x > c > b > aa > x > c > bb > a > x > cx > c > b > aa > x > c > bb > a > x > c⒎ x > c > b > a若採記點投票（Borda rule），每位投票者依個人偏好將議案排列順序，最高者給4 點，依序遞減。最後勝出為那一個方案？ (A)x (B)a (C)c (D)出現循環多數決

依據尼斯坎南（W. Niskanen）理論，最適預算規模決定的條件為何？ (A)每單位預算的邊際社會成本等於人民對於政府預算規模的邊際願付代價 (B)每單位預算的平均社會成本等於人民對於政府預算規模的邊際願付代價 (C)每單位預算的邊際社會成本等於人民對於政府預算規模的平均願付代價 (D)每單位預算的平均社會成本等於人民對於政府預算規模的平均願付代價

下列關於官僚行為對預算的影響，何者不符合尼斯坎南模型（Niskanen model）的推論？ (A)目前預算水準偏離最適支出越遠，官僚可以追求預算擴張目標空間越大 (B)官僚為使部門預算最大化，傾向把預算水準提高到效率水準之下 (C)原預算越不足，官僚提出的預算水準會超出效率水準越多 (D)官僚體系較立法機構有更多訊息，可以充分利用獨占之地位達成預算極大化目標106年公務、關務人員升官等考試、106年交通事業鐵路、公路、港務人員升資考試試題 代號：2126021560全一張（背面）等級：薦任類科（別）：財稅行政、會計科目：財政學

假設負所得稅制度規定納稅義務人稅前所得為零時，可以得到2 萬元的負所得稅，但所得每增加1 元，其負所得稅就減少0.2 元，直到零為止。超過負所得稅為零之所得水準後，所得每增加1 元，需繳交所得稅0.4 元。若一納稅義務人稅前所得為A，稅後可支配所得為B，則以下關於A 與B 的敘述何者錯誤？ (A)A=6 萬元時，B=6.8 萬元 (B)A=7 萬元時，B=7.4 萬元 (C)A=9 萬元時，B=9.2 萬元 (D)A=12 萬元時，B=11.2 萬元

假設A 財貨的社會需求曲線為P = 300－Q，而社會供給曲線為P = 20 + Q，其中P 為價格，Q 為數量。此外，在生產每單位A 財貨的過程中，亦會對社會造成的邊際外部成本為40 + 2Q，則社會應有的最適數量為何？ (A)60 (B)80 (C)140 (D)180

根據「歐洲聯盟條約」，會員國政府年度財政赤字要低於國內生產毛額的百分之多少？2% (A)3% (B)4% (C)5% (D)

若社會中僅有甲、乙兩人，在林達爾均衡（Lindahl equilibrium）中，若甲的林達爾價格高於乙的林達爾價格，則下列何者正確？ (A)甲為支應公共財的租稅分攤比重較乙為高 (B)乙為支應公共財的租稅分攤比重較甲為高 (C)甲、乙兩人林達爾價格的總和必然大於一 (D)甲、乙兩人林達爾價格的總和必然小於一

有關稅式支出（tax expenditure）的敘述，下列何者正確？ (A)稅式支出是對企業營業損失的一種補貼 (B)稅式支出是因逃漏稅所損失的收入 (C)稅式支出是租稅的順從成本（compliance cost） (D)稅式支出是因租稅優惠所損失的收入

為保障公共年金的實質購買力，公共年金給付常會隨消費者物價指數或薪資的增減而同方向調整。臺灣過去十餘年物價漲幅大於薪資漲幅，在此背景下公共年金給付自動調整機制應如何設計，對整體的年金請領者最有利？80% (A)依物價變動調整，20%依薪資變動調整 (B)依薪資變動調整50% (C)依物價變動調整，50%依薪資變動調整 (D)依物價變動調整

當年度的保險給付完全取自當年度的保費收入，此種年金制度的財源籌措方式稱為： (A)完全提存準備制 (B)隨收隨付制 (C)部分提存準備制 (D)彈性提存準備制

下列何者不是由政府創造經濟租（economic rent）的例子？ (A)關稅、進口配額（import quotas） (B)對Uber 管制 (C)中央銀行發行新鈔 (D)國家通訊傳播委員會核發4G 特許執照

進行租稅歸宿分析時，下列租稅負擔之比較，何者非屬功能別（functional distribution of income）所得分配之討論？ (A)資本主與勞動者 (B)資本主與消費者 (C)地主與資本主 (D)地主與勞動者

尼斯肯南（W. A. Niskanen）提出何種模型詮釋政府支出膨脹現象？ (A)不平衡成長模型 (B)官僚決策模型 (C)選票互助模型 (D)財政幻覺模型

我國的各項社會保險中，何者的保險基金或安全準備其財務來源有包括菸、酒健康福利捐？ (A)勞工保險基金 (B)全民健康保險安全準備 (C)國民年金保險基金 (D)就業保險基金

下列何者非屬平衡預算租稅歸宿分析之研究情況？ (A)在支出不變的情形下，提高所得稅同時降低消費稅 (B)提高所得稅並以其稅收用之於愛滋病之防治 (C)提高消費稅並以其稅收用之於提供弱勢家庭國民小學學童免費營養午餐 (D)提高消費稅將所增稅收以定額方式（as a lump sum）退還納稅義務人使用

下列那一個褔利理論認為社會是一個完整的體系，體系中個體的總和形成了體系的本身？ (A)費邊社會主義（Fabian socialism） (B)馬克思主義（Marxism） (C)結構功能學派（structural functionalism） (D)邊際效益（marginal benefit）

公共年金的財務規劃方式常被討論的有確定給付制（defined-benefit plans）、確定提撥制（defined-contributionplans）、名目式的確定提撥制（notional defined-contribution plans），下列敘述何者正確？ (A)確定給付制的設計是量入為出的概念，確定提撥制是量出為入 (B)名目式的確定提撥下，年金保險費進入年金保險基金，個人可將帳戶金錢投資於金融市場 (C)確定給付制下，不會有年金基金的累積 (D)我國勞工保險與公教人員保險的財務規劃，都屬於確定給付制

在開放經濟體系架構下，對於利潤極大化的廠商之經濟利潤課稅的討論，在沒有其他稅負及其他條件不變的情形下，下列敘述何者錯誤？ (A)不會改變廠商最適資金籌措的決策 (B)不會改變廠商最適研究發展支出的決策 (C)不會改變廠商最適設廠地點的決策 (D)不會改變廠商最適盈餘發放的決策

下列何者是我國社會安全制度中，保障或服務對象涵蓋範圍最廣的項目？ (A)社會福利 (B)社會保險 (C)社會救助 (D)社會補貼

將受僱者所繳納之全民健康保險保費視為薪工稅（payroll tax），在勞動市場完全競爭下，下列敘述何者錯誤？ (A)全民健康保險保費為對特定要素報酬所課徵之從價稅 (B)雇主與勞工分擔比重無關租稅之實質經濟歸宿 (C)在勞動供需彈性未知的情形下，保費實際經濟歸宿不得而知 (D)不論雇主與勞工分擔比重各為何，相對彈性大者實質負擔相對較重

採取屬人主義課稅制度時，境外所得也會被依所得來源國稅法課稅，下列何者不是解決重複課稅問題之方式？ (A)國外所得免稅法 (B)國外已納稅額扣抵法 (C)與外國政府簽訂租稅協定 (D)採行受控外國公司法則

加入分配面考慮，下列何者不是雷姆西法則（Ramsey rule）修正時考慮之因素？ (A)社會福利函數公平意涵之強弱 (B)高低所得者間福利權數的差異 (C)課稅財貨所得彈性之差異 (D)高低所得者間偏好之差異21650

我國所得稅法並未採用下列何種方式來消除物價上漲引起所得虛增，進而適用更高邊際稅率之現象？ (A)標準扣除額採用物價指數連動調整 (B)課稅所得採用物價指數連動調整特別減除額 (C)免稅額採用物價指數連動調整 (D)課稅級距採用物價指數連動調整

依據我國現行所得稅法之規定，下列有關個人綜合所得稅結算申報之敘述何者正確？ (A)我國綜合所得稅採取家庭單位制，原則上夫妻要合併申報所得稅 (B)夫、妻與已成年子女皆應採取個別申報 (C)夫妻只有薪資所得可以分開計稅 (D)我國綜合所得稅係採個人單位制

下列何者非屬最適租稅問題的一般設定？ (A)為取得一定之稅收 (B)所有租稅皆具扭曲性 (C)稅收之支用所造成扭曲的極小 (D)課稅為使社會福利的極大

其他情況不變，當廠商透過生產成本的降低來吸收貨物稅的稅負，此為何種轉嫁方式？ (A)前轉 (B)後轉 (C)旁轉 (D)消轉

就資源配置效率而言，下列何種財貨或勞務適合由地方政府提供？(A)國防 (B)消防 (C)外交 (D)警政 (A) (A) (A) (B) (A) (B) (C) (C) (B) (D) (A) (C)

為降低酒的消費，政府打算對酒商每公升售出的酒課徵1 元的稅，希冀能達成一定寓禁於徵的效果。假設酒之需求為：Q=500,000-20,000P、供給為：Q=30,000P；式中，Q 為量（公升）、P 為價格（元）。市場為完全競爭下，稅前及稅後市場均衡量各為？ (A)30,000 及28,800 (B)300,000 及288,000 (C)15,000 及14,400 (D)150,000 及144,000

下列有關我國加值型營業稅之敘述，何者錯誤？ (A)外銷適用零稅率，退稅完全，增加出口競爭力 (B)前手漏開發票，後手無進項稅額可抵，具有自動追補作用 (C)對銷貨毛利課稅，毛利愈高，稅負愈重，且可扣除資本設備投資 (D)對營業毛額課稅，轉手次數愈多，稅負愈重，形成金字塔稅負累積的現象

下列那一個地方政府的自有財源比例最高？ (A)臺東縣 (B)臺中市 (C)苗栗縣 (D)基隆市

下列有關我國加值型及非加值型營業稅之敘述，何者錯誤？ (A)我國加值稅稅基為營業毛額減進貨再減資本財支出，亦即相當於對國民所得中用於消費的部分課稅，為消費型加值稅 (B)應納稅額等於銷項稅額減進項稅額 (C)採稅基相減法，課徵較為便利 (D)對於購買固定設備之進項稅額准予全額扣抵甚至退稅

我國現行對於企業的股利所得採用下列那一種方式課稅，以減輕營利所得被重複課稅之稅負？ (A)股利分離課稅 (B)公司發放股利當成費用減除 (C)可扣抵稅額減半扣抵法 (D)股利所得半數免稅法

下列何者不是補助款的功能？ (A)解決垂直財政不均 (B)解決水平財政不均 (C)提高地方財政自主 (D)解決地方公共財外溢效果

依照我國現行所得稅法之規定，我國現行有關免稅額的扣除是採用下列何種方法？ (A)採稅額扣抵法 (B)所得愈高，免稅額遞減 (C)所得減除法 (D)超過某一起徵點就不能扣除免稅額

若依丁波模型（Tiebout model），財產稅是居民負擔地方政府提供公共勞務的成本，則財產稅是： (A)貨物稅 (B)累退稅 (C)資本稅 (D)使用費

預算在不同的程序階段有不同的名稱，各機關在法定預算範圍內分配實施之計畫，稱之為： (A)分配預算 (B)概算 (C)法定預算 (D)總預算

根據布坎南（J. Buchanan）的地方財政理論，下列何者為居民決定遷移的因素？ (A)財政幻覺（fiscal illusion） (B)財政剩餘（fiscal residuum） (C)財政拖累（fiscal drag） (D)財政紅利（fiscal dividend）

下列關於財產稅租稅歸宿傳統觀點之敘述，何者正確？ (A)為一般均衡分析方式 (B)課徵財產稅不會產生「超額負擔」 (C)以恆常所得理論來看，房屋稅具累退性 (D)當地租收入占地主所得比例隨所得增加而上升時，土地稅為累進稅

美國2012 年底面臨的財政懸崖（fiscal cliffs）的原因之一，是由於那一位總統在任時大幅減稅期限屆滿所致？ (A)喬治布希 (B)柯林頓 (C)雷根 (D)歐巴馬

有關租稅輸出（tax exporting）之敘述，下列何者錯誤？ (A)低估地方公共財的成本 (B)導致地方公共財生產過多 (C)對地方特產課稅不會產生租稅輸出 (D)租稅輸出為一種租稅轉嫁

在提供相同數量地方公共財的情況下，分別採用總額補助與指定用途補助，下列敘述何者正確？ (A)總額補助不會大於指定用途補助 (B)指定用途補助不會大於總額補助 (C)總額補助等於指定用途補助 (D)總額補助等於指定用途補助之半數

假設某X 財貨的需求曲線與供給曲線分別為P=100 −Q 及P=10+Q，P 為價格（元），Q 為數量。此外，在消費每單位X 財貨的過程中，亦會對社會產生的邊際外部利益（marginal external benefit）為10 元，下列敘述何者正確？ (A)由市場自行決定的均衡數量為50 單位 (B)社會應有的最適數量為50 單位 (C)政府可對每一單位的消費課徵5 元的庇古租稅以達社會最適 (D)政府可對每一單位的消費給予5 元的庇古補貼以達社會最適

關於我國地方稅法通則之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)縣稅之特別稅課，不得以已徵貨物稅或菸酒稅之貨物為課徵對象 (B)國稅之受償優先於地方稅 (C)地方政府開徵臨時稅課應指明課徵該稅課之目的，並應對所開徵之臨時稅課指定用途 (D)地方政府得就地價稅原規定稅率，於百分之三十範圍內，予以調高，訂定徵收率

依據預算法第67 條，各機關重大工程之投資計畫，超過幾年未動用預算者，其預算應重行審查？ (A)2 年 (B)4 年 (C)5 年 (D)1 年

我國政府採取下列何種政策無助於減少政府預算的赤字？ (A)提高所得稅 (B)將直接支出轉換為稅式支出（tax expenditure） (C)標售國有財產 (D)縮減社福支出

下列那一個預算制度的優點在於藉由成本效益分析工具為決策基礎，不但著重達成長期目標，也支持各年度預算的執行？ (A)零基預算制度 (B)單一預算制度 (C)設計計畫預算制度 (D)複式預算制度

古典學派財政學者秉持平衡預算的傳統，認為增加公債的發行會導致下列何項結果？ (A)降低社會大眾對未來的稅負承擔 (B)對社會大眾未來的稅負承擔沒有影響 (C)減少政府消費性支出 (D)誘發政府消費性支出

若某一為期N 年的公共支出案每年的利益與成本如下圖的ab 與cd ，則下列的相關評估結果何者錯誤？ (A)該案的淨現值大於零 (B)該案的益本比高於一 (C)該案的還本期等於零 (D)該案的內部報酬率等於一金額年數bdac0N～

龐氏賽局（Ponzi Game）應用在財政學上，最符合以下何種現象？ (A)稅上加稅 (B)以債養債 (C)以退為進 (D)移花接木