財稅行政 111 年財政學考古題

市場上有X、Y 商品可供消費，如果勞動供給非固定（可變動）且商品與 要素市場均為完全競爭，則包含商品X、Y 以及休閒Z 之預算限制式為 何？以柏拉圖效率（Pareto Efficiency）條件分析，在市場（包括商品與要 素市場）之供給線為正斜率、需求線為負斜率之下，課徵薪資所得（比例） 稅（稅率為t）與對商品X 課徵從價消費稅（稅率為t）何者較有效率？ （25 分）

當社會所有人都一致投票贊成政府的某一項議案時，代表下列那一種狀況的發生？ (A)投票前的現況必為柏瑞圖最適 (B)投票後的結果必為柏瑞圖最適 (C)柏瑞圖改善 (D)投票矛盾

假設有一個由A、B 兩個人組成的社會，兩人的效用函數均為所得的函數， 分別為： A A U Y  及 B B U 0.5 Y  ，二人的所得總和固定為100。請問： 羅爾斯社會福利函數式（Rawlsian social welfare function）為何？計算出在 該函數下最適的 A Y 、 B Y 是多少？社會福利水準是多少？又，功利主義社 會福利函數式（Utilitarian social welfare function）為何？計算出在該函數 下最適的 A Y 、 B Y 是多少？社會福利水準是多少？（25 分）

下列那些財貨具有消費的非排他性？ (A)公共財（public goods） (B)私有財（private goods） (C)共有資源（common resources） (A) (A) (B) (C) (B)僅 (A) (C) (C)僅 (B) (C) (D)僅 (A)32450

一地區有A、B、C 三人，舉辦兩議案之公投：甲案為廣設電子監控系統， 乙案為引進石化廠。對於此二議案，三人對甲案的主張為：A、B 贊成（多 數人贊成），C 反對（少數人反對）；對乙案的主張為：A 反對（少數人 反對），B、C 贊成（多數人贊成）。假設當個人處於少數人立場時，其 偏好相對較處於多數人立場時強烈。執政黨對兩議案都站在多數人的立 場，亦即主張廣設電子監控系統，以增進地區安全，並且歡迎石化廠進駐， 以促進地區繁榮發展。何謂簡單多數決？在簡單多數決的投票法則下，其 他政黨對兩議案有無可能提出政見主張以獲得多數人的支持？請分析並 詳細說明。（25 分）

根據寇斯定理，透過自願性協商以解決污染外部性問題時，有關產生外部性問題之財貨，其財產權歸屬之敘述何者正確？ (A)只可歸屬於污染者 (B)只可歸屬於被污染者 (C)必須經由民主投票決定 (D)歸屬於污染者或被污染者均可

獨占廠商的訂價法則是什麼？分析獨占廠商被課徵利潤（比例）稅之後， 該租稅之轉嫁效果。（25 分）

對於用課稅或減產補貼來矯正生產行為的負外部性，下列敘述何者正確？ (A)用課稅所達成的社會最適數量大於用減產補貼所達成的社會最適數量 (B)用課稅所達成的社會最適數量小於用減產補貼所達成的社會最適數量 (C)用課稅所達成的社會最適數量等於用減產補貼所達成的社會最適數量 (D)兩者所達成的最適數量並不一定相同，故無法比較

公用事業的「兩部定價法」，是指那兩種定價策略的搭配使用？ (A)價格上限與價格下限 (B)市場價格與政府補貼 (C)固定費用與按量計費 (D)一次繳納與分期付款

關於總量管制與交易制度的敘述，下列何者錯誤？ (A)無論排放權如何歸屬，社會終將以最低成本達成既定的污染減量 (B)排放權交易的誘因終將使各廠商污染減量的邊際成本相同 (C)排放權的歸屬將引起廠商間所得重分配的效果 (D)污染減量成本低的廠商較有意願購買排放權

假設X 財貨的需求曲線為P=100−Q，而生產每一單位X 財貨的邊際成本為30 元，且消費過程中，每一單位的消費亦會產生10 元的邊際外部利益。在政府對消費者每單位所付價格補貼以達到社會最適數量，政府必須花費的支出為何？ (A)700 元 (B)800 元 (C)900 元 (D)1,000 元

下列有關政治景氣循環理論的敘述，何者正確？ (A)當景氣變好時，公共支出會增加；但當景氣變差時，公共支出會減少 (B)當景氣變好時，公共支出會減少；但當景氣變差時，公共支出會增加 (C)在選舉之前，公共支出會增加；但當選舉之後，公共支出會減少 (D)在選舉之前，公共支出會減少；但當選舉之後，公共支出會增加

假設社會上僅有A 與B 二人，其對某一公共財的個人需求函數分別為PA=100−3QA 與PB=200−2QB，其中P 為價格，Q 為數量。若提供公共財的邊際成本為200 元，在最適公共財的提供數量之下，下列敘述何者正確？ (A)A 與B 二人分別消費40 單位與160 單位的公共財 (B)A 與B 二人分別消費160 單位與40 單位的公共財 (C)A 與B 二人的願付價格分別為40 元與160 元 (D)A 與B 二人的願付價格分別為160 元與40 元

根據中位數投票者理論，如果一個國家的所得分配更為右偏時，則選民投票決定執行所得重分配政策之公共支出： (A)會減少 (B)會增加 (C)會先增加再減少 (D)會先減少再增加

在只有兩個消費者的艾吉渥斯箱型圖（Edgeworth Box）中，不考慮角落解，下列有關交易效率配置狀態之敘述，何者正確？ (A)兩個消費者的效用水準必會相等 (B)兩個消費者的無異曲線必會相等 (C)兩個消費者的資源分配必會相等 (D)兩個消費者的邊際替代率必會相等

下列何項敘述乃屬規範經濟學所探討之議題？ (A)對菸酒課稅，菸酒的價格可能提高 (B)對菸酒課稅，菸酒的需求量可能減少 (C)對菸酒課稅，低所得對菸酒的消費比重可能增加 (D)對菸酒課稅，是否有助所得分配更公平

依現行「中央統籌分配稅款分配辦法」，普通統籌分配稅款的61.76%分配6 個直轄市、24%分配16 個縣（市）、8.24%分配鄉（鎮、市）。試問應如何重新分配可以達到柏瑞圖改善？ (A)由22 個直轄市及縣（市）平分 (B)自籌財源比率愈低的直轄市及縣（市）分配的比率愈高 (C)無法進行柏瑞圖改善 (D)各縣（市）爭取升格為直轄市

公共支出計畫於首年初投入一次性成本50 億，次年初開始產生利益3 億元直到永遠。其他條件不變，若社會折現率為5%，此計畫的淨現值是： (A)0 (B)10 億 (C)50 億 (D)100 億

假設有低所得、中所得及高所得等3 人，應稅所得分別為50 萬元、100 萬元及200 萬元。假設目前的稅制為單一稅率20%，政府的所得稅制改革方案朝累進稅率的方向修改，選項包括下表所列之I 及II 兩方案，相對應各所得族群的平均稅率如表所示：平均稅率所得族群原稅制方案I方案II低所得20%17%14%中所得20%18%21%高所得20%23%22%決策議程設計：第一階段先針對累進稅率制方案I 及II 投票，在每人一票，以多數決法則選定勝出方案；第二階段再針對選出的新制與原先稅制進行另一次票決，決定採用新制或保留舊制。此決策議程的最後結果，政府的稅收為何？ (A)70 萬元 (B)71 萬元 (C)72 萬元 (D)72.5 萬元

福利經濟學第二定理主要在闡述下列何種經濟概念？ (A)所有消費者的邊際替代率均會相等 (B)所有生產者的邊際技術替代率均會相等 (C)完全競爭市場將會引導資源的配置效率 (D)可在不損及經濟效率下，達成分配的公平

關於公共財的提供，林達爾所提出的均衡模型，下列敘述何者正確？ (A)均衡並非柏瑞圖效率 (B)均衡決定的總稅收可能不等於提供公共財的總成本 (C)均衡只須部分選民同意公共財分擔即可，不能代表全數選民 (D)均衡所決定的分擔稅額會符合所有人的偏好

假設某國針對某一項議案的通過，在不同贊成比例下所帶來的外部成本與決策成本如下表所示。最適同意票比例應為多少？外部成本（億元）決策成本（億元）40%同意票6650%同意票4760%同意票2870%同意票110 (A)40% (B)50% (C)60% (D)70%32450

下列關於我國全民健康保險的敘述，何者錯誤？ (A)為我國第一個全民納保的社會保險 (B)全民健康保險收支失衡乃因民眾欠費所致 (C)為解決逆選擇問題故採全民納保方式 (D)保費主要以薪資所得為計費基礎31550

政府打算開放某產業的特許執照，該產業的經濟租為600 億元，根據杜洛克（G. Tullock）的競租理論，當競租者人數趨近於無窮大時，社會的總競租支出將趨近於多少？ (A)150 億元 (B)300 億元 (C)600 億元 (D)1200 億元

供給曲線為正斜率、需求曲線為負斜率之完全競爭市場，在其他條件不變下，政府課徵從價貨物稅稅率為t，且法定租稅歸宿為供給者時，依據租稅歸宿之部分均衡分析，下列敘述何者錯誤？ (A)供給曲線平行上移t 單位 (B)稅率越高則均衡數量越少 (C)稅率越高，則消費者每單位支付價款與課稅前均衡價格差額越大 (D)稅率越高，則消費者每單位支付價款與供給者實際收到價款差額越大

波文模型（Bowen model）均衡下，每位投票者的租稅負擔符合那種租稅課徵原則？ (A)絕對公平原則 (B)租稅量能原則 (C)亞當斯密的平等原則 (D)華格納的平等原則

根據我國全民健康保險保險費收費規定，下列敘述何者錯誤？ (A)保險費採一般保費與補充保費雙軌制 (B)一般保費收費方式依投保身分有所不同 (C)一般保費採取差別費率 (D)補充保費針對高額獎金、兼職薪資所得、執行業務收入、股利所得、利息所得、租金收入等六項所得加以課徵

在兩期模型下，對存款利息課徵比例所得稅（IT），或是對兩期的消費課徵比例消費稅（CT），若其他條件相同，則IT、CT 的跨期效率為： (A)IT 具跨期效率，CT 不具跨期效率 (B)IT 與CT 均具跨期效率 (C)IT 不具跨期效率，CT 具跨期效率 (D)IT 與CT 均不具跨期效率

假設對財貨從量課稅，法定納稅義務人為供給者，在其他條件不變下，依據完全競爭市場部分均衡分析，若將法定納稅義務人改為需求者，下列敘述何者錯誤？ (A)供給者面對之需求曲線將下移 (B)市場均衡量不變 (C)社會整體超額負擔不變 (D)租稅歸宿分配情形將改為全由需求者負擔

關於我國全民健康保險財務制度之說明，下列何者正確？ (A)若產生虧損，將宣布破產 (B)財務處理方式採隨收隨付制 (C)健保收費方式為家戶所得制 (D)健保費率制度上只可調升費率，不可調降費率

當多數決投票矛盾發生時，下列何者通常也會發生？(A)票決循環性 (B)投票結果具遞移性 (C)中位數投票者主宰社會偏好 (A)僅 (A) (B)僅 (A) (B) (C)僅 (A) (C) (D)僅 (C)

有關於社會保險費的計算，下列敘述何者正確？ (A)社會保險的社會性特質，衍生出社會保險「繳費與給付不完全對等」的作法 (B)社會保險按照性別、年齡、風險值來收費 (C)全民健康保險會因為保費高低而有不同給付水準 (D)社會保險保費通常由政府全額負擔

假設某稅制固定稅率為20%。逃漏稅被稽查成功除應補徵稅負外，另應納罰款，罰款公式為F=2y2+y，y 為逃漏之應稅所得金額，而逃漏稅被成功查獲之機率為10%。假設所得為1 元，則最適逃稅金額為多少元？ (A)0.1 元 (B)0.2 元 (C)0.4 元 (D)0.8 元

在封閉經濟體的兩部門模型分析架構下，兩部門以L 及K 兩要素，分別生產財貨F 及財貨M。在沒有儲蓄、稅率相同情況下，以下租稅歸宿等價關係（tax equivalence relations）之討論，何者正確？ (A)對F 部門的兩要素課稅，等同對M 部門之產出課稅 (B)對F 及M 兩部門所使用的要素L 課稅，等同對兩部門產出課稅 (C)對兩產出F 及M 課稅，等同對兩要素L 及K 課稅 (D)對於F 部門之要素L 及M 部門之要素K 課稅，等同課徵一般所得稅

下列何者符合均等變量（equivalent variation）之定義？ (A)納稅人最多願意支付多少代價換取政府不要課稅的金額 (B)對資本要素課稅後，因要素替代效果而使勞動要素價格上漲的金額 (C)納稅人因繳稅所犧牲的邊際效用相等之金額 (D)稅法為達成特定目的給予租稅減免，稅收損失之金額

有關課稅之雙重紅利效果（double-dividend effect）的敘述，何者正確？ (A)對於受補償需求彈性為零之財貨課稅所產生的效果 (B)對於受補償供給彈性為零之財貨課稅所產生的效果 (C)以皮古稅收降低另一不具效率租稅之稅率而產生的效果 (D)以定額稅收取代另一不具效率租稅而產生的效果32450

在其他條件相同下，有關課徵商品稅（CT）與超額負擔（EB）之敘述，下列何者正確？ (A)從價課徵CT，若其所得效果愈大，則EB 愈大 (B)從價課徵CT，若其所得效果愈大，則EB 愈小 (C)從量課徵CT，若商品價格愈高，則EB 愈大 (D)從量課徵CT，若商品價格愈高，則EB 愈小

假設社會有X、Y 兩種財貨，且政府已對X 財課徵貨物稅並產生超額負擔。在稅收既定下，若再對Y 財課徵貨物稅，下列何者最可能使社會超額負擔減少？ (A)Y 財為必需品 (B)Y 財為奢侈品 (C)Y 財為X 財的淨互補品 (D)Y 財為X 財的淨替代品

下列論述何者不支持對資本增益提供租稅優惠？ (A)對資本增益課稅可平等看待各項所得，實現量能課稅的社會正義 (B)對資本增益課稅可能減少投資人對風險性資產的持有意願，不利資本累積 (C)在累進稅制下，對多年累積之資本增益課稅可能產生稅率級距攀升 (D)在累進稅制下，對資本增益課稅可能影響資產持有人的出售意願，降低資本流動性

下列關於雷姆斯法則（Ramsey rule）的敘述，何者正確？ (A)稅後財貨未受補償需求量下跌的比例要一樣 (B)稅後財貨未受補償需求量下跌的數量要一樣 (C)稅後財貨受補償需求量下跌的比例要一樣 (D)稅後財貨受補償需求量下跌的數量要一樣

當課稅之均等變量為100 元，政府稅收為80 元時，則： (A)出現稅收超徵20 元 (B)存在超額負擔20 元 (C)存在租稅逃漏20 元 (D)最適租稅應再加徵20 元

實施雙元所得稅制（dual income tax system）之主要目的在實現： (A)資本所得的效率性與勞動所得的公平性 (B)資本所得與勞動所得的效率性 (C)資本所得的公平性與勞動所得的效率性 (D)資本所得與勞動所得的公平性

我國地方政府稅收主要來自於下列何種租稅？ (A)所得稅 (B)消費稅 (C)財產稅 (D)關稅

在留下相同稅後遺產的動機下，關於課徵遺產稅對遺贈者工作與儲蓄的影響，下列敘述何者正確？ (A)替代效果會增加工作 (B)所得效果會增加工作 (C)替代效果會增加儲蓄 (D)所得效果會減少儲蓄

相對於中央政府而言，地方政府不適合職掌所得重分配功能的理由，下列何者正確？ (A)人民可以自由遷移 (B)稅率無法調高 (C)公共支出無法增加 (D)預算無法平衡

在房屋的長期供給彈性為無窮大，而土地的供給量為固定的情況下，就長期而言，依據財產稅租稅歸宿的傳統觀點，下列有關降低稅率的獲益者之敘述，何者正確？ (A)地主及房東獲益 (B)地主及租屋者獲益 (C)土地承租人及房東獲益 (D)土地承租人及租屋者獲益

有關公共支出成長理論中的制輪效果（ratchet effect），下列敘述何者正確？ (A)當經濟繁榮時，公共支出不升反降，但當經濟衰退時，公共支出不降反升 (B)當經濟繁榮時，公共支出不降反升，但當經濟衰退時，公共支出不升反降 (C)當經濟繁榮時，公共支出增加，但當經濟衰退時，公共支出並未等幅下降 (D)當經濟繁榮時，公共支出增加，但當經濟衰退時，公共支出並未等幅上升

下列有關丁波（C. M. Tiebout）純地方公共財模型之均衡，何者正確？ (A)個別轄區內居民對財政收支組合的偏好一致 (B)所有轄區居民的財政剩餘（fiscal residuum）一致 (C)各轄區人口規模一致 (D)個別轄區內居民所得一致

下列有關對土地課徵從價財產稅傳統觀點之敘述，何者正確？ (A)土地之供給彈性為正斜率 (B)在完全競爭市場下，土地稅之租稅歸宿由供給者與需求者共同負擔 (C)對土地課稅不影響均衡交易量 (D)若土地持有者為高所得者，則土地稅具有累退效果

在不考慮遷徙成本的情形下，倘若所得重分配政策由地方政府制定並執行，可能導致下列那一現象？ (A)高所得居民遷移至財政剩餘較低的轄區 (B)所得重分配支出水準愈高的轄區，居民結構中低所得者增加 (C)所得重分配支出水準愈高的轄區，不動產價值上升幅度愈大 (D)所得重分配支出水準愈高的轄區，稅基增加幅度愈大