財稅行政 111 年租稅各論考古題

依所得稅法規定，信託關係人之間移轉信託財產不課徵所得稅之情形，下列何者錯誤？

消費者甲消費x 與y 兩種商品，這兩種商品對甲而言均為正常財且非完全互補，x 與y 的邊際社會成本均固定不變。現有兩種稅制，一是僅對x 財貨課貨物稅，二是課徵定額稅。下列敘述何者錯誤？

假設政府對邊際生產成本為固定的獨占商品課稅，下列敘述何者正確？

在肉品市場上，需求曲線呈負斜率，長期供給曲線為水平線。其他條件不變時，政府實施定額補貼肉品市場，則：

瓶裝飲料與手搖飲互為替代品，假設此兩財貨的邊際成本皆為固定，需求曲線則為負斜率的直線。若政府原本只對瓶裝飲料課稅，現若開始對手搖飲課稅，根據次佳理論，對瓶裝飲料與手搖飲課稅的超額負擔相較於只對瓶裝飲料課稅產生的超額負擔，下列敘述何者正確？

若消費者的效用取決於X、Y 兩財貨的消費與休閒L 的數量，且X、Y 兩財貨與休閒均為中立財。在既定的時間稟賦下，政府對X、Y 兩財貨與休閒L 分別課徵稅率為tX、tY、tL 的從價稅，下列何種稅制對該消費者所產生的超額負擔最大？

關於「雙重紅利假說（double-dividend hypothesis）」之敘述，下列何者正確？

當兩商品均為完全競爭的市場且所得固定的模型，當消費者效用函數為Cobb-Douglas 型態時，對於消費者消費的其中一種商品課徵從價稅時，會產生何種結果？

當自然獨占廠商採取邊際成本訂價時，則會產生何種結果？

在家計單位選擇休閒與其他財貨以極大化效用，當低所得者（稅前所得總額低於免稅額）適用負所得稅制（negative income tax）時，下列敘述何者正確？

假設私人儲蓄無利率彈性，就消費的跨期選擇模型分析，若政府擬降低利息所得稅率，下列敘述何者正確？

在以托賓（James Tobin）的資產組合平衡模型為分析架構下，若政府採取只對風險性資產報酬課徵比例稅，且其損失可完全扣除（full loss offset），則對風險厭惡之代表性個人的影響，下列敘述何者正確？

甲為中華民國國民，去年有兩筆臺灣以外的所得，一筆來自中國大陸的所得新臺幣10 萬元（未在大陸繳任何所得稅），另一筆來自美國的所得新臺幣20 萬元。若甲適用40%邊際稅率，因這兩筆所得，增加的個人所得稅共多少？

下列何者不是導致級距攀升（bracket creep）的原因？

下列各項所得，何者不得減除必要的成本或費用？

根據新古典模型的投資理論，下列何者不是主要影響資本使用成本的因素？

有關將公司所得稅視為對公司資本課稅的租稅歸宿與超額負擔，根據一般均衡分析，下列關於課徵公司所得稅之敘述何者正確？

公司申報營利事業所得稅有下列何種項目時，須辦理基本稅額申報？

我國C 公司持有國內興櫃D 公司55%的股份，D 公司股權價值80%皆由我國境內之房屋、土地所構成。今C 公司欲出售一半對D 公司之持股，股權出售之所得應如何納稅？

在兩期生命循環週期模型中，甲的效用函數為U = U(C1,C2,L1)，其中，Ci 為第i 期的消費，L1 為第一期的休閒。甲僅在第一期能工作取得勞動所得，第二期沒有勞動所得。政府對甲課徵兩期稅率相同的消費稅，在C1、C2、L1 均為正常財且不為0 的情況下，若課稅所產生的替代效果絕對值大於所得效果的絕對值，下列敘述何者正確？

有關地價稅核課之敘述，下列何者錯誤？

下列何項貨物之進口非屬免徵營業稅？

當政府以人頭稅來徵收定額的租稅時，下列敘述何者正確？

依現行房屋稅條例，關於免徵房屋稅之規定，下列何者錯誤？

甲於90 年11 月30 日訂立契約購入A 土地，於91 年1 月30 日申報土地移轉現值，同時在91 年2 月25 日辦竣土地所有權移轉登記；甲嗣於103 年12 月1 日將該土地贈與其妻乙，於104 年2月1 日申報土地移轉現值及不課徵土地增值稅，並於104 年3 月1 日辦竣土地所有權移轉登記；乙於111 年12 月1 日出售土地與丙，依土地稅法規定，乙移轉A 土地時其前次移轉現值應以下列何者認定？