財稅行政 111 年稅務法規大意考古題

甲君110 年度薪資收入總額2,800,000 元，當年度發生與提供勞務直接相關且由所得人負擔的必要費用如下：職業專業服裝費90,000 元、進修訓練費85,000 元、職業上工具支出20,000 元，試問甲110 年度申報之薪資所得為多少？ (A)2,600,000 元 (B)2,605,000 元 (C)2,612,000 元 (D)2,625,000 元

當民眾在申報綜合所得稅時，須額外考量納稅者權利保護法中每人基本生活費之相關規定。試問此做法乃下列何項原則之適用？ (A)新法優於舊法原則 (B)實質課稅原則 (C)實體從舊程序從新原則 (D)特別法優於普通法原則

甲君於109 年12 月1 日以1,800 萬元購入房地產一筆並於當日完成所有權移轉登記，111 年3 月5 日以2,300 萬元將其出售，未提供因取得、改良及移轉而支付之費用。依土地稅法第30 條第1 項規定公告土地現值計算之土地漲價總數額300 萬元，試問其應納房地合一稅稅額為多少？ (A)38.25 萬元 (B)58.95 萬元 (C)59.5 萬元 (D)76.5 萬元

稅法對於怠報金一般會有最高金額的限制，其所遵循的主要租稅法原則為何？ (A)比例 (B)實質課稅 (C)信賴保護 (D)一行為不二罰

110 年度甲君綜合所得總額為8,000,000 元，並有下列捐贈，依現行所得稅相關規定，甲君當年度可申報扣除的捐贈金額？(A)捐贈予某國立大學1,000,000 元 (B)透過財團法人私立學校興學基金會對特定私立大學捐款2,000,000 元 (C)直接對某私立大學捐款2,500,000 元 (A)2,600,000 元 (B)3,000,000 元 (C)4,600,000 元 (D)5,000,000 元

依稅捐稽徵法規定，當納稅義務人故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其稅捐的核課期間為幾年？ (A)5 年 (B)7 年 (C)10 年 (D)情節重大核課無期限

依現行所得稅法規定，下列何者在申報綜合所得稅時，其免稅額可以增加50%之金額？(A)年滿70 歲本人 (B)年滿70 歲配偶 (C)受納稅義務人扶養年滿70 歲之父親 (D)受納稅義務人扶養年滿70 歲之岳母⑤受納稅義務人扶養年滿70 歲無謀生能力之哥哥 (A) (A) (B) (B) (A) (B) (C) (C) (A) (B) (C) (D) (D) (A) (B) (C) (D)⑤

依稅捐稽徵法規定，依稅法規定應自他人取得之憑證及給予他人憑證之存根或副本，應保存幾年？ (A)3 (B)4 (C)5 (D)6

當納稅義務人違反所得稅法規範，而所得稅法和稅捐稽徵法兩者的處罰規定不同時，以稅捐稽徵法優先適用，符合下列那項租稅原則？ (A)實體從舊程序從新原則 (B)特別法優於普通法原則 (C)程序優先實體原則 (D)一行為不二罰原則

關於規定地價及房屋標準價格，於評定後各應每幾年重新規定地價一次及重行評定一次？ (A)2 年；2 年 (B)2 年；3 年 (C)3 年；2 年 (D)3 年；3 年

依現行所得稅法相關規定，個人與營利事業對於發票日在99 年1 月1 日以後之短期票券利息所得課稅方式，下列敘述何者正確？ (A)個人與營利事業皆採分離課稅 (B)個人採分離課稅，營利事業計入營利事業所得額課稅 (C)個人計入綜合所得額課稅，營利事業採分離課稅 (D)個人計入綜合所得額課稅，營利事業計入營利事業所得額課稅

依稅捐稽徵法規定，納稅義務人向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納稅額，其延期或分期繳納期間不得逾多久？ (A)6 個月 (B)1 年 (C)18 個月 (D)3 年

營利事業遭受天然災害或戰禍等不可抗力之災害損失，除勘查困難者外，應於事實發生後之次日起幾日內，報請稽徵機關派員勘查？ (A)10 日 (B)15 日 (C)20 日 (D)30 日

甲於民國110 年12 月出售其於民國109 年9 月購入之房地產，試問該房地交易適用的房地合一課稅稅率為何？ (A)45% (B)35% (C)20% (D)視其綜合所得稅之稅率級距而定

納稅義務人應納稅捐，於繳納期間屆滿30 日後仍未繳納者，由稽徵機關移送強制執行，但若納稅義務人對核定稅捐處分不服，申請復查，經復查決定後並依法提起訴願，可就復查決定應納稅額先繳納多少，即可暫緩移送強制執行？ (A)二分之一 (B)三分之一 (C)四分之一 (D)五分之一

現行在房地合一制之適用上，若個人未提示因取得、改良及移轉而支付之費用者，稽徵機關得如何計算其費用？ (A)按成交價額5%計算其費用 (B)按成交價額3%計算其費用 (C)按成交價額5%計算其費用，並以50 萬元為限 (D)按成交價額3%計算其費用，並以30 萬元為限

依據加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者不視為銷售貨物？ (A)營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，轉供營業人自用 (B)營業人解散或廢止營業時將所餘存之貨物分配與股東 (C)營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人者 (D)因信託行為成立，委託人與受託人間移轉信託財產

我國A 公司於民國110 年11 月出售其於民國108 年1 月購入之房地產，試問該房地交易所得應適用何稅率？ (A)不併計營利事業所得額，按45%分開計算應納稅額 (B)不併計營利事業所得額，按35%分開計算應納稅額 (C)不併計營利事業所得額，按20%分開計算應納稅額 (D)計入其營利事業所得額，並按20%計算應納稅額

甲公司110 年3、4 月份進項稅額85,000 元（其中包括購買固定資產之營業稅32,000 元），銷項稅額30,000元，另有外銷銷售額200,000 元，試問甲公司當期營業稅可退稅金額？ (A)0 元 (B)32,000 元 (C)42,000 元 (D)55,000 元

依所得基本稅額條例規定，下列那項所得無須計入個人之基本所得額中？ (A)位於加拿大的房屋租賃所得新臺幣80 萬元 (B)受益人與要保人非屬同一人之年金保險100 萬元 (C)未在證券商營業處所買賣之公司所發行之股票交易所得80 萬元 (D)選擇依28%稅率分開計稅之股利所得120 萬元

依據加值型及非加值型營業稅法規定，下列貨物或勞務免徵營業稅有幾項？(A)未經加工之生鮮農產品 (B)出售之土地 (C)報社銷售之廣告 (D)農耕用機器設備之用油⑤金飾之加工費⑥麵粉之銷售及碾米加工 (A)2 項 (B)3 項 (C)4 項 (D)5 項

綜合所得稅中納稅義務人可享有之各種扣除額，按扣除金額由高至低進行排序，下列何選項之排序正確？ (A)有配偶者之標準扣除額 (B)子女教育學費特別扣除 (C)身心障礙特別扣除 (D)長期照顧特別扣除 (A) (A) (D) (C) (B) (B) (C) (A) (D) (B) (C) (A) (C) (D) (B) (D) (C) (D) (A) (B)

遺產稅納稅義務人對於核定之遺產稅應納稅額，因不可抗力事由，致不能於法定期間內繳清稅款者，得於原因消滅後幾日內，提出具體證明，向稽徵機關申請延期或分期經核准者，免予加徵滯納金？ (A)10 日 (B)15 日 (C)20 日 (D)30 日

現行個人及營利事業之所得基本稅額所適用的稅率，分別為多少？ (A)20%與15% (B)20%與12% (C)15%與12% (D)10%與15%

下列有關土地增值稅之敘述何者正確？(A)因繼承而移轉的土地，免徵土地增值稅 (B)作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅 (C)直系親屬間相互贈與之土地，得申請不課徵土地增值稅 (D)各級政府出售或依法贈與之公有土地，免徵土地增值稅⑤被徵收之土地，免徵其土地增值稅 (A) (A) (C) (D)⑤ (B) (A) (B) (D) (C) (A) (C) (D) (D) (A) (B) (D)⑤

不動產因(A)買賣 (B)承典 (C)交換 (D)贈與 ⑤分割或⑥占有等六種方式取得所有權者，均應申報繳納契稅。請問何種取得方式的稅率為6%？ (A)僅 (A) (D)⑤ (B)僅 (A) (D)⑥ (C)僅 (C)⑤ (D)僅 (A) (B)

各年地價稅以納稅義務基準日土地登記簿所載之所有權人為納稅義務人，若地價稅採每年徵收一次者，其納稅義務基準日為何？ (A)2 月28 日 (B)5 月31 日 (C)8 月31 日 (D)9 月22 日

下列何者為綜合所得稅的列舉扣除額？(A)災害損失 (B)財產交易損失 (C)房屋租金支出 (D)購屋借款利息 (A)僅 (B) (B)僅 (B) (C) (D) (C)僅 (A) (C) (D) (D) (A) (B) (C) (D)

當土地買賣所有權移轉，依申報土地移轉現值計算漲價總數額課徵土地增值稅。其申報移轉現值之審核標準，申報人於訂定契約之日起幾日內申報者，以訂約日當期之公告土地現值為準；超過該期限者，以受理申報機關收件日當期之公告土地現值為準？ (A)10 日 (B)15 日 (C)20 日 (D)30 日

關於現行所得稅法第14 條之4 房地合一課稅相關規定的敘述，下列何者錯誤？ (A)個人交易之房地如為出價取得者，以交易時之成交價額減除原始取得成本，與因取得、改良及移轉而支付之費用後之餘額為所得額 (B)依土地稅法規定繳納之土地增值稅，不得列為成本費用 (C)個人房地交易損失，得自交易日以後3 年內之房地交易所得減除之 (D)個人持有房地之期間在2 年以內者，稅率為45%

我國現行土地公告地價、土地公告現值、房屋標準價格重新評定期間為何？ (A)3 年、1 年、3 年 (B)2 年、1 年、2 年 (C)3 年、1 年、2 年 (D)2 年、1 年、3 年

依現行所得稅法規定，下列關於營利事業所得稅的相關敘述，何者錯誤？ (A)各種稅法所規定之滯報金、怠報金、滯納金等及各項罰鍰，不得列為費用或損失 (B)除符合條件的公司組織外，營利事業以往年度營業之虧損，不得列入本年度計算 (C)公司組織之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘，應計入所得額課稅 (D)自民國100 年度起，營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率者，超過部分之利息支出不得列為費用或損失

有關房屋稅之核課，下列敘述何者錯誤？ (A)供自住或公益出租人出租使用之住家用房屋，適用1.2%房屋稅優惠稅率 (B)同時作住家及非住家之房屋，按實際使用面積計算房屋稅，但非住家用者，課稅面積最低不得少於全面積1/6 (C)各級政府機關及地方自治機關之辦公房屋及其員工宿舍，免徵房屋稅 (D)私有房屋受重大災害，毀損面積占整棟面積三成以上，必須修復始能使用之房屋，免徵房屋稅

依所得稅法規定，固定資產遇有物價上漲達多少百分比時，得實施資產重估價？ (A)10% (B)15% (C)20% (D)25%

有關非加值型營業稅之稅率規定，下列何者正確？(A)銀行業經營專屬本業之銷售額為5% (B)銀行業經營非專屬本業之銷售額為2% (C)保險業之再保費收入為1% (D)酒家及有陪侍服務之茶室為25% ⑤銷售農產品之小規模營業人為1% (A) (A) (C) (D) (B) (A) (B) (C) (D) (C) (A) (C) (D)⑤ (D) (A) (B) (C)⑤

以下那些稅目其法規中有明文規定自民國106 年起因稅率（額）調整增收之稅課收入，須撥入依長期照顧服務法設置之特種基金，用於長期照顧服務支出，不適用財政收支劃分法之規定？(A)貨物稅 (B)遺產稅及贈與稅 (C)菸酒稅 (D)土地稅 (A) (A) (C) (B) (A) (B) (C) (C) (B) (C) (D) (B) (C) (D)

甲商店係小規模營業人，110 年4、5、6 月份經主管稽徵機關查定每個月銷售額為新臺幣150,000 元，經按其申報符合規定之可扣抵進項稅額合計為20,000 元，試問甲商店該期應納營業稅稅額為多少？ (A)1,500 元 (B)2,500 元 (C)3,500 元 (D)4,500 元

試問下列關於遺產及贈與稅法規定之減除金額，何者之金額不會隨消費者物價指數進行調整？ (A)免稅額 (B)課稅級距金額 (C)喪葬費扣除額 (D)父母於子女婚嫁時所贈與之財物，不計入贈與之限額

符合規定之小規模營業人通常依查定銷售額按規定稅率計算營業稅，但小規模營業人亦可申請按加值型營業稅納稅，但經核准後幾年內不得申請變更？ (A)1 年 (B)3 年 (C)5 年 (D)10 年

下列何者非屬不計入遺產總額的項目？ (A)遺贈人捐贈各級政府之財產 (B)作農業使用之農業用地，由繼承人承受者 (C)被繼承人自己創作之著作權、發明專利權及藝術品 (D)一定金額以下之被繼承人日常生活必需器具

下列有關營業稅期間之敘述何者錯誤？ (A)一般加值型應稅營業人，原則上以每2 個月為一期申報營業稅 (B)銷售貨物或勞務適用零稅率之營業人，得申請以1 個月為一期申報營業稅 (C)依查定銷售額計算營業稅之小規模營業人，主管稽徵機關每3 個月查定一次 (D)依查定銷售額計算營業稅之特種飲食業，主管稽徵機關每2 個月查定一次

土地為信託財產者，因信託行為成立，委託人與受託人間移轉所有權，下列課稅規定何項正確？ (A)不課徵贈與稅、所得稅，但須課徵土地增值稅 (B)不課徵土地增值稅、所得稅，但須課徵贈與稅 (C)不課徵贈與稅及土地增值稅，但須課徵所得稅 (D)不課徵贈與稅、所得稅及土地增值稅

營業人稅籍登記事項如有變更，或營業人合併、轉讓、解散或廢止時，應於事實發生之日起幾日內，向主管稽徵機關申請變更或註銷登記？ (A)10 日 (B)15 日 (C)20 日 (D)30 日

各級政府出售之公有土地，免徵土地增值稅者，主管稽徵機關應如何核定其移轉現值？ (A)以實際出售價額為準 (B)以出售契約日當期之公告土地現值為準 (C)以出售契約日當期之公告地價為準 (D)以區段徵收時實際領回抵價地之地價為準

根據貨物稅條例規定，納稅義務人若短報或漏報銷售價格或完稅價格，除補徵稅款外，另按補徵稅額處幾倍以下罰鍰？ (A)1 倍 (B)2 倍 (C)3 倍 (D)5 倍

下列何項已按目的事業主管機關核定規劃使用土地之地價稅稅率與其他選項不同？ (A)工業用地 (B)寺廟 (C)企業興建之勞工宿舍 (D)依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地

某國內汽車製造商產製7 人座小客車，出廠價格300 萬元，貨物稅90 萬元，營業稅19.5 萬元，試問應納特種貨物及勞務稅額為何？ (A)30 萬元 (B)40.95 萬元 (C)45 萬元 (D)61.425 萬元

土地稅法對於長期持有的土地，有減徵土地增值稅的規定。請問適用一般稅率之土地，持有超過20 年以上，其減徵後的稅率結構，下列何者正確？ (A)20%、26%、32% (B)20%、27%、34% (C)20%、28%、36% (D)不適用減徵規定

依現行稅捐稽徵法規定，因適用法令、認定事實、計算或其他原因之錯誤，致溢繳稅款者，納稅義務人得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還；屆期未申請者，不得再行申請？但因可歸責於政府機關之錯誤，溢繳稅款者，其退稅請求權自繳納之日起幾年內不行使而消滅？ (A)5 年、10 年 (B)10 年、15 年 (C)5 年、無限期 (D)10 年、20 年

依土地稅法第31 條規定，增繳地價稅准予抵繳土地增值稅。請問准予抵繳之總額，以不超過土地移轉時應繳土地增值稅總額的多少百分比？ (A)1% (B)5% (C)10% (D)沒有限制

依現行稅捐稽徵法規定，稅捐稽徵機關就檢舉案件經查明屬實，且裁罰確定並收到罰鍰者，稅捐稽徵機關應以收到之罰鍰提成核發獎金與舉發人，並為舉發人保守秘密。試問此獎金提成數為多少？上限為多少？ (A)10%、480 萬元 (B)20%、480 萬元 (C)10%、1,000 萬元 (D)20%、1,000 萬元

關於土地增值稅徵免的相關規定，下列敘述何者錯誤？ (A)因繼承而移轉之土地，免徵 (B)各級政府出售或依法贈與之公有土地，免徵 (C)土地設定典權時，得申請不課徵 (D)配偶相互贈與之土地，得申請不課徵

依財政收支劃分法規定，下列何者為直轄市及縣（市）稅？(A)地價稅 (B)使用牌照稅 (C)貨物稅 (D)土地增值稅⑤遺產及贈與稅⑥娛樂稅 (A) (A) (B) (C)⑥ (B) (A) (B) (D)⑤ (C) (A) (B) (C) (D) (D) (A) (B) (D)⑥

關於累進起點地價的相關敘述，下列何者正確？ (A)累進起點地價，以各該直轄市或縣（市）土地七公畝之平均地價為準 (B)計算累進起點地價時，不包括工業、礦業、農業及自用住宅等用地在內 (C)自用住宅用地地價總額未超過累進起點地價時，得申請適用基本稅率 (D)累進起點地價為土地增值稅累進課稅的基礎

根據財政收支劃分法規定，所得稅為國稅，但其總稅收的多少比例應由中央統籌分配直轄市、縣（市）及鄉（鎮、市）？ (A)10% (B)20% (C)30% (D)40%

甲君持有應課徵地價稅的土地3 筆，分別在臺北市及新北市各有1 筆及2 筆。請問其會收到幾張地價稅稅單？ (A)1 張 (B)2 張 (C)3 張 (D)4 張

依稅捐稽徵法規定，納稅義務人對於經稽徵機關核定之案件，於收到稅額核定通知書所載有應納稅額或應補徵稅額如有不服者，應於繳款書送達後，於繳納期限屆滿之翌日起，多久內申請復查？ (A)2 個月內 (B)3 個月內 (C)30 日內 (D)40 日內

下列何選項非屬免徵房屋稅之房屋？ (A)人工繁殖場 (B)業經立案但尚未完成財團法人登記之私立學校，其供校舍或辦公使用之自有房屋 (C)受重大災害，毀損面積佔整棟面積五成以上，必須修復始能使用之房屋 (D)住家房屋現值在新臺幣10 萬元以下者

根據稅捐稽徵法規定，下列有那些稅捐之徵收優先於一切債權及抵押權？(A)所得稅 (B)房屋稅 (C)土地增值稅 (D)地價稅⑤貨物稅⑥遺產及贈與稅⑦行政執行分署執行拍賣或變賣貨物應徵之營業稅 (A) (A)⑤⑥⑦ (B) (B) (C) (D)⑦ (C) (A) (B) (C) (D) (D) (A) (B) (C)⑥⑦

依契稅條例規定，買賣契稅及典權契稅，各應由誰申報納稅？ (A)買受人；出典人 (B)買受人；典權人 (C)出售人；出典人 (D)出售人；典權人

有關「租稅行政罰」之敘述，下列何者錯誤？ (A)以處罰故意行為為原則，由法院判決處罰 (B)依性質可分成「行為罰」與「漏稅罰」，主要由稽徵機關裁罰 (C)以課處罰鍰、滯納金、沒入貨物等方式為之 (D)針對納稅義務人違反法令所規範之義務而為之處罰，不論是故意或過失均應受處罰

依房屋稅條例規定，下列敘述何者錯誤？ (A)房屋稅向房屋所有人徵收之 (B)房屋稅每年徵收一次 (C)房屋標準價格，每二年重行評定一次 (D)房屋標準價格，由不動產評價委員會評定

甲將價值200 萬元（契價）之房屋一棟出售給乙，試問：該房屋之契稅納稅義務人及應納稅額各為何？ (A)甲、12 萬元 (B)乙、12 萬元 (C)甲、8 萬元 (D)乙、8 萬元

關於使用牌照稅法相關的規定，下列敘述何者正確？ (A)各直轄市及縣（市）徵收使用牌照稅，悉依本法之規定 (B)船舶皆按其噸位課稅，不論是否營業使用 (C)機動車輛應就其完稅價格課稅 (D)機動車輛分為小客車、大客車及貨車等三類

下列何者為銷售貨物或勞務，應課徵營業稅？(A)外銷貨物至美國 (B)會計師提供簽證之服務 (C)公司將原供銷售之商品作為贈送客戶之年節贈禮 (D)銷售與保稅區營業人供營運之貨物⑤個人受僱於公司所提供之勞務 (A) (A) (B) (C) (D)⑤ (B) (B) (C) (C) (A) (C) (D) (D) (B) (D)⑤

依我國加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者得申請改按「一般稅額」規定計算營業稅額？ (A)特種飲食業 (B)典當業 (C)證券業 (D)小規模營業人

下列何項貨物或勞務之銷售，其加值型營業稅之稅率為零？ (A)依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 (B)出售之土地 (C)醫院、診所、療養院提供之醫療勞務、藥品、病房之住宿及膳食 (D)金條、金塊、金片、金幣及純金之金飾或飾金

下列有關我國現行營業稅課稅規定的敘述，何者錯誤？ (A)銷售麵粉免徵營業稅 (B)出售土地免徵營業稅 (C)銷售與保稅區營業人供營運之貨物適用零稅率 (D)由國外提供而在國內使用之勞務適用零稅率

A 公司為加值型營業人，111 年7、8 月內銷金額為560 萬元，外銷金額為200 萬元，進項金額總共320 萬元，取得可扣抵之進項憑證的稅額共計15 萬元，試問A 公司該期之應納營業稅額為若干？ (A)13 萬元 (B)23 萬元 (C)22 萬元 (D)0 元

X 酒吧為一間有提供陪侍服務的特種飲食業，其民國110 年度12 月申報銷售額200 萬元，該月另有水電費支出42 萬元（含進項稅額2 萬元）、菸酒進項稅額8 萬元、交際費21 萬元（含進項稅額1 萬元）。試問其當期應納營業稅額多少？ (A)7 萬 (B)30 萬 (C)47 萬 (D)50 萬

B 公司為兼營營業人，111 年7、8 月內銷金額為500 萬元，其中應稅貨物為200 萬元，免稅貨物為300 萬元；進項金額總共320 萬元，取得可扣抵之進項憑證的稅額共計15 萬元，試問B 公司該期之營業稅額為若干？ (A)應納稅額4 萬元 (B)應退稅額5 萬元 (C)應納稅額10 萬元 (D)應退稅額15 萬元

依據加值型及非加值型營業稅法第16 條規定，貨物如係應徵貨物稅、菸酒稅或菸品健康福利捐之貨物，則其銷售額應包括下列何者？(A)貨物稅 (B)菸酒稅 (C)菸品健康福利捐 (A)僅 (A) (B)僅 (A) (B) (C)僅 (B) (C) (D) (A) (B) (C)

下列何種情形應課徵土地增值稅？ (A)政府出售公有土地 (B)父親過世，兒子繼承父親的土地 (C)母親贈與土地給兒子 (D)私人土地贈與給政府

關於營業稅稅率的相關規定，下列何者正確？(A)銀行業經營本業銷售額為5% (B)保險業之再保費收入為0.1% (C)夜總會為25% (D)小規模營業人為1% (A)僅 (A) (B) (B)僅 (A) (D) (C)僅 (A) (C) (D) (D) (A) (B) (C) (D)

有關土地稅納稅義務人之敘述，下列何者正確？ (A)設定典權之土地，其土地增值稅之納稅義務人為典權人 (B)甲出售土地給乙，其土地增值稅之納稅義務人為甲 (C)丙贈與土地給丁，其土地增值稅之納稅義務人為丙 (D)設定典權之土地，其地價稅之納稅義務人為出典人

下列貨物及勞務何者適用的營業稅稅率為零？(A)外銷貨物 (B)銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務 (C)出售之土地 (D)各級政府發行之債券及依法應課徵證券交易稅之證券 (A)僅 (A) (B) (B)僅 (A) (B) (C) (C)僅 (A) (B) (D) (D) (A) (B) (C) (D)

依現行稅捐稽徵法規定，逾期繳納稅捐應加徵滯納金，每逾幾日按滯納數額加徵1%滯納金；逾30 日仍未繳納者，移送強制執行？ (A)1 日 (B)2 日 (C)3 日 (D)5 日

下列何者為營業稅課稅範圍？(A)銷售貨物之交付須移運者，其起運地在中華民國境內 (B)銷售之勞務係在中華民國境內提供或使用者 (C)國際運輸事業自中華民國境內載運客、貨出境者 (D)保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之其他地區者 (A)僅 (A) (B) (B)僅 (A) (C) (D) (C)僅 (A) (B) (D) (D) (A) (B) (C) (D)

有關證券交易稅之敘述，下列何者錯誤？ (A)我國自中華民國99 年1 月1 日起至115 年12 月31 日止暫停徵公司債及金融債券之證券交易稅 (B)證券交易稅之納稅義務人為買進有價證券之人 (C)有價證券如係經由證券經紀商受客戶委託出賣者，其證券交易稅之代徵人為證券經紀商 (D)出售公司發行之股票及表明股票權利之證書或憑證徵千分之三之證券交易稅

依我國貨物稅條例有關車輛類之課徵規定，下列敘述何者正確？ (A)機車貨物稅一律從價徵收17% (B)進口小客車應課徵關稅，免徵貨物稅 (C)九座以下小客車貨物稅一律從價徵收25% (D)貨車貨物稅從價徵收20%

甲贈與房地一筆予其子乙，於民國111 年8 月22 日辦理移轉登記，該房屋現值為200 萬元，市價600 萬元，土地公告現值為500 萬元，市價2,000 萬元。下列敘述何者正確？ (A)甲應於辦理該房地之移轉登記後6 個月內申報贈與稅 (B)甲之贈與總額為2,600 萬元 (C)因是一親等之贈與，故不須申報贈與稅 (D)應納贈與稅額為45 萬6 千元

關於我國現行菸酒稅之課徵，下列敘述何者錯誤？ (A)全部採從量稅課徵 (B)全部稅收採專款專用 (C)具社會政策目的 (D)於單一階段課徵

根據所得基本稅額條例規定，個人之基本所得額，為依所得稅法規定計算之綜合所得淨額，加計特定項目之金額後的合計數，其中有關特定保險給付：受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付之規定，下列何者正確？ (A)依現行最新調整後金額，死亡給付每一個人全年合計數在2,000 萬元以下部分免予計入，超過2,000 萬元者，扣除2,000 萬元後之餘額應全數計入 (B)依現行最新調整後金額，死亡給付每一申報戶全年合計數在2,000 萬元以下部分免予計入，超過2,000萬元者，扣除2,000 萬元後之餘額應全數計入 (C)依現行最新調整後金額，死亡給付每一申報戶全年合計數在3,330 萬元以下部分免予計入，超過3,330萬元者，扣除3,330 萬元後之餘額應全數計入 (D)依現行最新調整後金額，死亡給付每一個人全年合計數在3,300 萬元以下部分免予計入，超過3,300 萬元者，扣除3,300 萬元後之餘額應全數計入

貨物稅對於水泥及電器類的課稅方式，下列敘述何者正確？ (A)前者從價；後者從量 (B)前者從量；後者從價 (C)兩者皆從價 (D)兩者皆從量

根據所得稅法規定，下列何種所得免納所得稅？ (A)公務人員出租私人不動產所收取之租金 (B)個人稿費全年收入200 萬元 (C)人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付 (D)公司贈與給個人之財產

下列何者為貨物稅的應稅貨物？(A)橡膠輪胎 (B)飲料品 (C)平板玻璃 (D)汽油 (A)僅 (A) (B) (C) (B)僅 (A) (C) (D) (C)僅 (B) (C) (D) (D) (A) (B) (C) (D)

出售民國105 年後所取得之房地產，應對其交易所得課徵所得稅。但若出售個人與其配偶及未成年子女之自住房屋、土地，符合相關條件且房地交易所得扣除其土地漲價總數額之餘額不超過400 萬元，則可免課徵所得稅。有關其條件之敘述，下列何者正確？ (A)個人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿6 年 (B)交易前1 年內，無出租、供營業或執行業務使用 (C)個人與其配偶及未成年子女於交易前3 年內未曾適用本免稅規定 (D)每人一生只可適用一次

依娛樂稅法規定，以全部收入減除必要開支外，作為救災或勞軍用之各種娛樂，免徵娛樂稅。前項准予減除之必要開支，最高不得超過全部收入的多少百分比為限？ (A)20% (B)30% (C)40% (D)50%

有關中華民國境內居住之個人，出售民國105 年後所取得之房地交易所得，其所得稅課徵之相關規定，下列敘述何者正確？ (A)應併入當年度所得，採結算申報 (B)不併計年度所得總額，採分離課稅 (C)其持有房屋、土地之期間在2 年以內者，其所得稅之稅率為40% (D)其持有房屋、土地之期間超過10 年者，其所得稅之稅率為10%

依證券交易稅條例規定，公司債及其他經政府核准之有價證券應課徵多少的證券交易稅？ (A)無須課徵 (B)0.1% (C)0.2% (D)0.3%

下列有關我國綜合所得稅之敘述，何者錯誤？ (A)我國綜合所得稅採屬地主義，凡有中華民國來源所得之個人，應就其中華民國來源之所得，依所得稅法規定，課徵綜合所得稅 (B)自中華民國79 年1 月1 日起，證券交易所得停止課徵所得稅，證券交易損失亦不得自所得額中減除 (C)納稅義務人應於每年5 月1 日起至5 月31 日止辦理結算申報 (D)課稅級距之金額每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之。調整金額以萬元為單位，未達萬元者按千元數四捨五入

下列憑證，何者為印花稅的課徵範圍？(A)銀錢收據 (B)買賣動產契據 (C)承攬契據 (D)分割不動產契據 (A)僅 (A) (B) (B)僅 (A) (B) (D) (C)僅 (B) (C) (D) (D) (A) (B) (C) (D)

銀行業、保險業適用非加值型營業稅，其經營銀行、保險本業之營業稅稅率為多少？ (A)25% (B)3% (C)5% (D)10%

依財政收支劃分法規定，下列各國稅中何者徵起之收入應分配給直轄市、縣（市）或鄉（鎮、市）的比例最高？ (A)所得稅 (B)遺產及贈與稅 (C)營業稅 (D)貨物稅

有關獨資、合夥組織之營利事業，其所得稅之課徵，下列敘述何者正確？ (A)應依規定辦理結算申報，並計算及繳納其應納之營利事業所得稅額 (B)應依規定辦理結算申報，並計算及繳納其應納之營利事業所得稅額，得於申報個人綜合所得稅時辦理抵減 (C)獨資、合夥組織之營利事業3 年辦理結算申報一次，所繳稅額不得抵減個人綜合所得稅 (D)應依規定辦理結算申報，無須計算及繳納其應納之結算稅額；其營利事業所得額，由獨資資本主或合夥組織合夥人列為其營利所得，依所得稅法規定課徵綜合所得稅

依財政收支劃分法規定，下列各地方稅中，縣應以在鄉（鎮、市）徵起之收入某比例給該鄉（鎮、市），試依比例由高至低排序？(A)地價稅 (B)房屋稅 (C)契稅 (D)娛樂稅 (A) (D) (C) (B) (A) (B) (D) (C) (A) (B) (C) (D) (B) (C) (A) (D) (C) (D) (B) (A)

有關營利事業所得稅暫繳之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)辦理暫繳期間為每年9 月1 日起至9 月30 日止 (B)按其上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額之二分之一為暫繳稅額 (C)公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，使用藍色申報書或經會計師查核簽證者，得免辦暫繳 (D)獨資、合夥組織之營利事業及經核定之小規模營利事業不須辦理暫繳

依據財政收支劃分法的規定，下列何者為我國稅課劃分的類別？(A)國稅 (B)直轄市及縣（市）稅 (C)鄉（鎮、市）稅 (A)僅 (A) (C) (B)僅 (A) (B) (C)僅 (B) (C) (D) (A) (B) (C)

根據所得稅法規定，現行營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵多少之營利事業所得稅？ (A)5% (B)10% (C)15% (D)20%

關於我國中央統籌分配稅款的財源，下列敘述何者錯誤？ (A)直轄市之土地增值稅收入之20% (B)縣（市）之土地增值稅收入之20% (C)所得稅總收入10% (D)貨物稅總收入10%