稅務法規大意考古題｜歷屆國考試題彙整

在中華民國境內之營利事業，其在行政救濟程序終結前，欠繳之稅款在新臺幣多少元以上得限制出境？ (A)100 萬 (B)150 萬 (C)200 萬 (D)300 萬

稅捐稽徵法所稱之稅捐，不包括： (A)關稅 (B)地價稅 (C)遺產稅 (D)特種貨物及勞務稅

財政部所發布之解釋函令，其效力之適用下列何者正確？ (A)僅就據以申請解釋之案件發生效力 (B)如變更已發布解釋函令之法令見解，自發布日起或財政部指定之將來一定期日起，發生效力 (C)應溯及被解釋法規生效日，包括行政訴訟已判決確定之案件亦適用 (D)如有利於納稅義務人者，對發布當時尚未核課確定之案件亦適用

依稅捐稽徵法之規定，關於稅捐的徵收，下列何者沒有優先於抵押權？ (A)綜合所得稅 (B)土地增值稅 (C)地價稅 (D)房屋稅

依稅捐稽徵法之規定，稅捐的徵收期間原則上為幾年？ (A)3 年 (B)5 年 (C)7 年 (D)9 年

下列違反稅法規定之處罰，何者處以刑事罰？ (A)依規定應設置帳簿而不設置 (B)無正當理由而不將帳簿留置於營業場所 (C)稅務人員教唆或幫助納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐 (D)稅務稽徵人員違反稅捐稽徵法第33 條第1 項（保守秘密）規定

稅捐稽徵法對納稅義務人不幸遭遇天災以致不能在法定期間繳清稅捐者的規定為何？ (A)申請延期或分期繳納 (B)申請稅捐豁免 (C)申請國家賠償 (D)申請稅捐減免

依現行稅捐稽徵法之規定，逾期繳納稅捐，每逾幾日按滯納數額加徵百分之一滯納金？ (A)1 日 (B)2 日 (C)3 日 (D)4 日

依據稅捐稽徵法之規定，納稅義務人因計算錯誤導致溢繳稅款，得自繳納之日起幾年內提出具體證明申請退還： (A)七年內 (B)十年內 (C)三年內 (D)五年內

依稅捐稽徵法之規定，因可歸責於政府機關之錯誤，致溢繳稅款者，其退稅請求權自繳納之日起幾年間不行使而消滅？ (A)15 年 (B)5 年 (C)10 年 (D)2 年

依現行所得稅法之規定，下列何者不是免稅所得？ (A)傷害或死亡之損害賠償金 (B)人身保險之保險給付 (C)因繼承而取得之財產 (D)國民小學之教職員薪資

下列何者不屬於稅捐稽徵法第11 條之1 之擔保品？ (A)黃金 (B)公債 (C)珠寶 (D)外幣

依據稅捐稽徵法之規定，給予他人憑證之存根應保存多久？ (A)一年 (B)二年 (C)三年 (D)五年

綜合所得稅納稅義務人每年辦理所得稅結算申報的時間為何？ (A)5 月份 (B)11 月份 (C)2 月份 (D)7 月份

依現行所得稅法有關費用或損失認列之規定，下列何者錯誤？ (A)遭受不可抗力之災害損失受有保險賠償部分，不得列為費用或損失 (B)為協助國防建設、慰勞軍隊、對各級政府之捐贈，得列為當年度費用或損失且不受金額限制 (C)機械之修理支出所增加之效能不及二年，得列為當年度費用 (D)營利事業未依規定期間辦理暫繳而加計之利息，不得列為費用或損失

依現行所得稅法之規定，個人在105 年1 月1 日以後購買取得之房地，其交易所得的課稅方式為： (A)分離課稅 (B)併入綜合所得總額課稅 (C)分開計稅、合併報繳 (D)分離課稅與合併申報擇一

營利事業所得稅之起徵額為何？ (A)十萬元 (B)十二萬元 (C)五十萬元 (D)二十萬元

綜合所得稅之列舉扣除額項目不包括下列何者？ (A)醫藥及生育費 (B)購屋借款利息 (C)財產交易損失 (D)災害損失

我國現行營利事業所得稅及綜合所得稅的最高邊際稅率分別為多少？ (A)40%，20% (B)20%，40% (C)17%，40% (D)20%，20%

依現行所得稅法規定，納稅義務人扶養下列那一親屬無免稅額之適用？ (A)32 歲在博士班就讀的妹妹 (B)20 歲在補習班補習的女兒 (C)55 歲身心障礙的舅舅 (D)63 歲尚在工作的父親

李小姐為中華民國國民，在境內設有戶籍，但常年生活在境外，生活重心亦在境外，則李小姐一課稅年度在臺灣居留滿幾日須辦理結算申報？ (A)1 日 (B)31 日 (C)90 日 (D)183 日

有關我國營利事業所得稅的申報，下列何者正確？ (A)每2 個月申報一次 (B)會計年度採曆年制的營利事業每年5 月辦理申報 (C)會計年度採非曆年制的營利事業每年10 月辦理申報 (D)申報截止日為每個月的15 日

依外國法律設立之營利事業，符合下列何者時，應視為總機構在中華民國境內之營利事業？ (A)實際管理處所在中華民國境內 (B)所得額超過某一水準 (C)有來自中華民國境內來源之所得 (D)有銷售電子勞務予中華民國境內自然人

依現行所得稅法規定，下列扣除額，何者限制為受扶養直系親屬才能適用？ (A)租金支出 (B)購屋借款利息 (C)醫療及生育費 (D)長期照顧

所得稅法規定營利事業應於每年幾月辦理暫繳稅額繳納？ (A)五月 (B)十一月 (C)九月 (D)三月

依現行所得稅法之規定，下列何者不得列為營利事業的費用或損失？ (A)資本之利息為盈餘之分配 (B)慰勞軍隊之捐贈 (C)遭受不可抗力之災害損失且無受保險賠償 (D)對各級政府之捐贈

依所得稅法之規定，營利事業全年課稅所得額在多少以下者，免徵營利事業所得稅？ (A)15 萬元 (B)20 萬元 (C)12 萬元 (D)50 萬元

專為獎勵誠實申報之營利事業的所得稅結算申報書稱為： (A)藍色申報書 (B)獎勵申報書 (C)特別申報書 (D)核准申報書

銀行對其關係人之負債占業主權益超過多少比率時，超過部分之利息支出不得列為費用或損失？ (A)3 比1 (B)4 比1 (C)1 比3 (D)銀行不適用此一規定

依現行所得稅法規定，下列何者不適用房地合一所得稅？ (A)交易民國105 年1 月1 日以後取得之房屋、房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照之土地 (B)交易民國105 年1 月1 日以後取得以設定地上權方式之房屋使用權 (C)交易民國105 年1 月1 日以後取得之預售屋及其坐落基地 (D)交易其直接或間接持有股份或出資額過半數之國內外營利事業之股份或出資額，該營利事業股權或出資額之價值百分之五十以上係由中華民國境內之房屋、土地所構成，而交易之股份屬上市、上櫃及興櫃公司之股票者

依現行所得稅法規定，營利事業之進貨，未取得進貨憑證或未將進貨憑證保存，稽徵機關如何處理？ (A)得按當年度當地該項貨品之最低價格，核定其進貨成本 (B)得按當年度當地該項貨品之最高價格，核定其進貨成本 (C)得按當年度當地該項貨品之平均價格，核定其進貨成本 (D)進貨成本視為0

依現行所得基本稅額條例及相關規定，113 年度個人基本稅額之免稅額及徵收率各為多少？ (A)60 萬元，12% (B)60 萬元，15% (C)670 萬元，20% (D)750 萬元，20%

依現行所得稅法有關扣繳之規定，下列何者錯誤？ (A)扣繳義務人應於每月十日前將上一月內所扣稅款向國庫繳清 (B)扣繳義務人應於每年一月底前將上一年內扣繳各納稅義務人之稅款數額，開具扣繳憑單，彙報該管稽徵機關查核 (C)扣繳義務人應於二月十日前將扣繳憑單填發納稅義務人 (D)每年一月遇連續三日以上國定假日者，扣繳憑單彙報期間延長至二月十五日止，扣繳憑單填發期間延長至二月二十五日止

營利事業或個人已依所得基本稅額條例規定，計算及申報基本所得額時，有漏報或短報致短漏稅額之情事者，處以所漏稅額幾倍以下之罰鍰？ (A)1 倍 (B)2 倍 (C)3 倍 (D)4 倍

贈與稅之納稅義務人為贈與人，但贈與人有下列何種情況可以受贈人為納稅義務人？ (A)贈與人旅居國外 (B)贈與人死亡時贈與稅尚未核課 (C)贈與人逾贈與稅規定繳納期限尚未繳納 (D)贈與人在中華民國境外無財產可供執行

所得稅法第43 條之3 所稱低稅負國家係指企業所在國符合下列那一個條件？ (A)營利事業所得稅稅率逾14% (B)營利事業所得稅稅率未逾16% (C)營利事業所得稅稅率未逾20% (D)僅對其境內來源所得課稅

關於加值型及非加值型營業稅法內容的相關敘述，下列何者錯誤？ (A)營業人購買自用乘人小汽車之進項稅額不得扣抵銷項稅額 (B)典當業得依查定之銷售額稅額計算營業稅額 (C)進口貨物按關稅完稅價格，依規定之稅率計算營業稅額 (D)營業人專營免稅貨物者，其進項稅額不得申請退還

遺產贈與稅之下列金額，何者不隨消費者物價指數做調整？ (A)被繼承人日常生活必須之器具及用具，不計入遺產總額之金額 (B)父母於子女婚嫁時所贈與之財物 (C)喪葬費扣除額 (D)免稅額

依據加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何者不是營業稅的課稅範圍？ (A)銷售之勞務係在中華民國境內提供或使用者 (B)國際運輸事業自中華民國境外載運客、貨入境者 (C)外國保險業自中華民國境內保險業承保再保險者 (D)銷售貨物之交付須移運者，其起運地在中華民國境內

遺產及贈與稅法規定被繼承人死亡前幾年內贈與配偶之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額： (A)一 (B)二 (C)三 (D)四

關於營業稅稅率的規定，下列何者錯誤？ (A)夜總會為25% (B)小規模營業人為1% (C)保險業之再保費收入為1% (D)銷售農產品之小規模營業人為0.1%

有關土地增值稅之納稅義務人，下列何者錯誤？ (A)因買賣而移轉土地者，為原所有權人 (B)因遺贈而移轉土地者，為遺贈人 (C)土地設定典權者，為出典人 (D)因交換移轉土地者，為原所有權之人

依據加值型及非加值型營業稅法之規定，除報經核准外，下列何項之溢付稅額應留抵應納稅額？ (A)因進口貨物 (B)因取得固定資產 (C)因銷售適用零稅率之貨物或勞務 (D)因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者

有關地價稅之納稅義務人，下列何者正確？ (A)公同共有土地，地價稅以共有人各按其應有部分為納稅義務人 (B)設有典權之土地以出典人為納稅義務人 (C)土地為信託財產者，於信託關係存續中，以受益人為納稅義務人 (D)無人管理之土地，稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅

銷售下列貨物或勞務之營業稅稅率，何者為零？ (A)國際間之運輸 (B)供應之農田灌溉用水 (C)稻米、麵粉之銷售及碾米加工 (D)代銷印花稅票或郵票之勞務

我國土地增值稅之稅率最高為何？ (A)百分之四十五 (B)百分之四十 (C)百分之五十 (D)百分之三十五

依營業稅法及其相關規定，經營一般飲食小規模營業人之營業稅起徵點為每月銷售額多少萬元？ (A)12 萬元 (B)10 萬元 (C)8 萬元 (D)6 萬元

企業興建之勞工宿舍，地價稅稅率為何？ (A)依累進稅率課徵 (B)千分之二 (C)千分之十 (D)免稅

在我國內無固定營業場所的外國事業甲，由網際網路銷售電子勞務予國內自然人乙，則營業稅納稅義務人為： (A)甲 (B)乙 (C)甲的代理人 (D)免徵

土地所有權人出售其自用住宅用地，適用「一生一屋」優惠稅率之條件，下列敘述何者錯誤？ (A)土地所有權人用完「一生一次」後方得適用「一生一屋」規定 (B)土地所有權人或其配偶及未成年子女在該地設有戶籍連續滿6 年 (C)都市土地面積不得超過1.5 公畝 (D)出售前一年內，無供營業使用或出租

關於現行遺產稅及贈與稅稅率結構的敘述，下列何者錯誤？ (A)遺產稅最高邊際稅率為20% (B)贈與稅最低邊際稅率為10% (C)兩者皆為累進稅率結構 (D)兩者皆有2 個稅率級距

納稅義務人收到土地增值稅繳納通知書後，應於幾日內向公庫繳納： (A)三十日 (B)四十日 (C)二十日 (D)十五日

甲為經常居住在中華民國境內之國民，在民國113 年3 月贈與乙250 萬元，9 月贈與丙100 萬元。與此例有關之贈與稅，下列敘述何者錯誤？ (A)甲為納稅義務人 (B)甲當年度的贈與尚未超過贈與免稅額 (C)贈與稅率為累進稅制 (D)甲應於稽徵機關送達核定納稅通知書之日起2 個月內，繳清應納稅款

下列何者不列入累進起點地價之計算？(A)工業用地 (B)礦業用地 (C)農業用地 (D)漁業用地 ⑤牧業用地 (A) (A) (B) (C) (D)⑤ (B) (A) (B) (C) (D) (C) (A) (B) (C) (D)僅 (A) (B)

依土地稅法之規定，土地所有權人出售其自用住宅用地者，出售前幾年內，曾供營業使用或出租者，不適用一生一次之優惠稅率？ (A)5 年 (B)1 年 (C)2 年 (D)3 年

下列何者適用自用住宅用地優惠之地價稅稅率，以一處為限？(A)土地所有權人 (B)土地所有權人之配偶 (C)土地所有權人之受扶養親屬 (D)土地所有權人之未成年受扶養親屬 ⑤土地所有權人之直系親屬 (A)僅 (A) (B) (B) (A) (B) (C) (C) (A) (B)⑤ (D) (A) (B) (D)

有關地價稅及土地增值稅之納稅義務人的敘述，下列何者錯誤？ (A)設定典權土地的地價稅，為典權人 (B)土地設定典權時的土地增值稅，為典權人 (C)因遺贈而移轉之土地的土地增值稅，為受遺贈人 (D)公有土地的地價稅，為管理機關

關於買賣契稅之敘述下列何者錯誤？ (A)為地方稅 (B)稅率為百分之六 (C)由買受人申報納稅 (D)不依規定期限申報者，每逾三日，加徵應納稅額百分之二之怠報金

土地增值稅納稅義務人之敘述，下列何者錯誤？ (A)土地買賣時，為原所有權人 (B)土地徵收時，為原所有權人 (C)土地贈與時，為原所有權人 (D)土地交換時，為原所有權人

下列何者為房屋稅的課徵對象？(A)營業用途之房屋 (B)住宅用途之房屋 (C)附屬於房屋之車庫 (D)附屬於房屋之頂樓加蓋 ⑤工作用途之房屋 (A)僅 (A) (B) (B)僅 (A) (B) (C)⑤ (C)僅 (A) (B) (C) (D) (D) (A) (B) (C) (D)⑤

依土地稅法之規定，自用住宅用地的地價稅率為多少？ (A)千分之五 (B)千分之二 (C)百分之二 (D)千分之十

下列何者之營業稅稅率最低？ (A)保險業之再保費收入 (B)保險本業銷售額 (C)銷售農產品之小規模營業人 (D)視覺功能障礙者經營之按摩業

下列有關營業稅申報繳納之規定，何者錯誤？ (A)查定計算營業稅額之典當業，每三個月填發繳款書通知繳納一次 (B)貨物進口應徵之營業稅，由海關代徵之 (C)查定計算營業稅額之特種飲食業，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，每三個月填發繳款書通知繳納一次 (D)農產品批發市場之承銷人，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，每三個月填發繳款書通知繳納一次

依土地稅法之規定，土地買賣未辦竣權利移轉登記，再行出售者，處再行出售移轉現值多少百分比之罰鍰？ (A)4% (B)3% (C)2% (D)1%

下列何者非屬營業稅之課稅範圍？ (A)國際運輸事業自中華民國境內載運貨物出境者 (B)貨物自國外進入中華民國境內保稅區 (C)外國保險業自中華民國境內保險業承保再保險 (D)銷售貨物之交付須移運者，其起運地在中華民國境內

土地所有權人出售自用住宅用地，申請適用一生一屋課徵土地增值稅，須符合的限制，下列何者錯誤？ (A)出售都市土地面積未超過1.5 公畝 (B)出售前持有該土地6 年以上 (C)需先適用過一生一次 (D)出售前1 年內，無供營業使用或出租

自民國114 年1 月1 日起境外電商申請稅籍登記之門檻為多少元？ (A)36 萬 (B)48 萬 (C)60 萬 (D)120 萬

甲於112 年12 月20 日簽約出售土地一筆，並於113 年1 月15 日申報土地增值稅，且申報之移轉現值為380 萬元。若112 年及113 年該土地公告現值分別為350 萬元及400 萬元，請問核定的移轉現值應為多少萬元？ (A)350 萬元 (B)380 萬元 (C)365 萬元 (D)400 萬元

下列營業人何者需辦理年終調整稅額？ (A)加值型營業人 (B)非加值型營業人 (C)免稅營業人 (D)兼營營業人

下列何者為土地增值稅之課稅主體？ (A)土地漲價總數額 (B)納稅義務人 (C)土地公告地價 (D)土地公告現值

A 營業人為有娛樂節目的餐飲業，本期銷售額為80 萬元，購買冷氣設備之進貨金額為20 萬元，其本期應納營業稅為多少？ (A)20 萬元 (B)12 萬元 (C)11 萬元 (D)3 萬元

關於地價稅各類土地適用之稅率的相關敘述，下列何者錯誤？ (A)工業用地為1% (B)公共設施保留地為0.6% (C)國民住宅用地為0.2% (D)非供公共使用之公有土地為免稅

依我國加值型及非加值型營業稅法之規定得自全年營業稅收入總額中提出百分之多少，以支應統一發票給獎的經費： (A)一 (B)三 (C)五 (D)十

下列何者是土地稅法所稱自用住宅用地的要件之一？ (A)都市土地面積未超過三公畝部分 (B)地上之建築改良物屬土地所有權人或其配偶、直系親屬所有 (C)前一年無出租或供營業使用 (D)土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬設籍處，以一處為限

下列商品何者非屬應課徵貨物稅之貨物？ (A)除濕機 (B)彩色電視機 (C)手機 (D)橡膠輪胎

地價稅之累進起點地價是以幾公畝土地面積為計算基準？ (A)7 公畝 (B)9 公畝 (C)11 公畝 (D)12 公畝

汽缸排氣量在二千立方公分以下之小客車，貨物稅稅率為何？ (A)免稅 (B)百分之二十五 (C)百分之三十 (D)百分之十五

依房屋稅條例之規定，房屋稅於每年何時徵收？ (A)5 月 (B)7 月 (C)9 月 (D)11 月

依據我國加值型及非加值型營業稅法之規定營業人漏開統一發票，一年內經查獲達幾次者，並停止其營業： (A)二 (B)三 (C)四 (D)五

關於114 年期房屋稅之相關敘述，下列何者錯誤？ (A)開徵期間為114 年5 月1 日至5 月31 日止 (B)課稅所屬期間為113 年7 月1 日起至114 年6 月30 日止 (C)納稅義務基準日為114 年2 月之末日 (D)能適用的最低稅率為1.2%

下列有關現行證券交易稅之規定，何者錯誤？ (A)納稅義務人為買賣有價證券之雙方 (B)按每次交易成交價格課徵 (C)公司發行之股票稅率為千分之三 (D)公司債之證券交易稅稅率為千分之一，但至民國115 年12 月31 日止暫停徵公司債之證券交易稅

依貨物稅條例之規定，下列有關汽車課徵貨物稅的敘述，何者錯誤？ (A)從價課徵 (B)貨車之稅率高於小客車 (C)小客車汽缸排氣量愈大則稅率愈高 (D)油電混合動力公共汽車免徵貨物稅

關於油電混合動力車輛之貨物稅課徵稅率之敘述，下列何者正確？ (A)免徵貨物稅 (B)減半課徵 (C)視情況予以加徵 (D)每輛定額減徵新臺幣五萬元

依據現行貨物稅條例之規定，消費者購買符合能源效率規定之新電冰箱，每臺最多可以減徵貨物稅額多少元為限？ (A)1,000 元 (B)2,000 元 (C)3,000 元 (D)5,000 元

下列免徵貨物稅之情形，何者錯誤？ (A)用作製造另一應稅貨物之原料者 (B)運銷國外者 (C)捐贈慈善機關者 (D)經國防部核定直接供軍用之貨物

依稅捐稽徵法之規定，下列何者為共有財產的第一順位納稅義務人？ (A)分別共有為各分別共有人 (B)公同共有為任一公同共有人 (C)公同共有為全體公同共有人 (D)管理人

下列關於機車使用牌照稅之敘述何者錯誤？ (A)每年徵收一次 (B)於每年四月一日起一個月內徵收 (C)由直轄市及縣（市）主管稽徵機關辦理 (D)營業用之機車得分二期徵收

關於菸酒稅法之課稅項目及計徵方式的相關敘述，下列何者錯誤？ (A)啤酒以每公升計徵 (B)酒精以每公升計徵 (C)紙菸以每千支計徵 (D)其他菸品以每公斤計徵

下列何者為娛樂稅之納稅義務人？ (A)出價娛樂之人 (B)娛樂活動之提供人 (C)娛樂活動之舉辦人 (D)娛樂活動之登記人

依使用牌照稅法之規定，使用牌照稅每年幾月徵收？ (A)5 月 (B)4 月 (C)11 月 (D)7 月

下列何者非印花稅課稅範圍？ (A)銀錢收據 (B)買賣動產契據 (C)承攬契據 (D)繼承不動產契據

甲以其土地與乙的土地與房屋交換，請問契稅之納稅義務人為何人？ (A)甲 (B)乙 (C)甲、乙 (D)免徵

下列何者為地方稅？ (A)土地增值稅 (B)所得稅 (C)證券交易稅 (D)遺產稅

依娛樂稅法之規定，下列何者應課徵娛樂稅？(A)電影 (B)職棒 (C)職籃 (D)演唱會 ⑤舞廳 (A)僅 (A) (D) (B) (A) (B) (C) (D)⑤ (C)僅 (A) (B) (C) (D) (D)僅 (A) (B) (C)

依據財政收支劃分法，全國財政收支系統分為幾個層級？ (A)二 (B)三 (C)四 (D)五

依財政收支劃分法之規定，下列何者為國稅且有稅收分成之相關規定？ (A)特種貨物及勞務稅 (B)所得稅 (C)遺產稅 (D)印花稅

下列何者屬於財政收支劃分法中的收入？(A)公債及借款 (B)工程受益費 (C)罰款 (D)規費 (A)僅 (B) (C) (B) (A) (B) (C) (D) (C)僅 (C) (D) (D)僅 (B) (D)

依現行財政收支劃分法之規定，下列何者不屬於國稅？ (A)房屋稅 (B)貨物稅 (C)營業稅 (D)關稅

下列何者非為縣（市）支出？ (A)考試支出 (B)社會福利支出 (C)經濟建設支出 (D)交通支出

關於財政收支劃分法規定的相關敘述，下列何者錯誤？ (A)各級地方政府不得對入境貨物課入境稅或通過稅 (B)受稅課統籌分配之地方政府，就分得部分應列為當年度補助收入 (C)縣為謀鄉（鎮、市）間之經濟平衡發展，對於鄉（鎮、市）得酌予補助 (D)各上級政府為適應特別需要，對財力較優之下級政府得取得協助金