財稅行政 107 年稅務法規大意考古題

金門縣為下列何國稅稽徵機關所轄？ (A)北區國稅局 (B)南區國稅局 (C)中區國稅局 (D)高雄國稅局

根據稅捐稽徵法第1 條之1 第4 項：「財政部發布之稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表變更時，有利於納稅義務人者，對於尚未核課確定之案件適用之。」此條文最能符合下列何原則？ (A)量能課稅原則 (B)從新從輕原則 (C)程序優先實體原則 (D)實質課稅原則

納稅者權利保護法所定之維持基本生活所需費用，由中央主管機關參照中央主計機關所公布最近一年全國每人可支配所得多少定之？ (A)中位數之50% (B)中位數之60% (C)平均數之50% (D)平均數之60%

有關租稅罰法之敘述，下列何者錯誤？ (A)凡對違反租稅法規定之行為，處以刑名以外之制裁者，即為行政罰 (B)行政罰包括處以罰金、停止營業、沒入貨物、撤銷登記等 (C)租稅刑事罰以處罰故意行為為原則 (D)租稅刑事罰由法院判決處罰

根據納稅者權利保護法之規定，納稅者不服課稅處分、復查或訴願決定提出行政爭訟之案件，其課稅處分、復查或訴願決定，自納稅者權利保護法施行後，因違法而受法院撤銷或變更者，自法院作成撤銷或變更裁判之日起，逾多少年未能確定其應納稅額者，不得再行核課？ (A)3 (B)5 (C)10 (D)15

下列敘述何者屬於稅捐稽徵法第1 章之1 所規定的納稅義務人權利之保護？ (A)因天災、事變而遲誤依法所定繳納稅捐期間者，該管稅捐稽徵機關，得視實際情形，延長其繳納期間，並公告之 (B)財政部得本互惠原則，對外國派駐中華民國之使領館及享受外交官待遇之人員，暨對雙方同意給與免稅待遇之機構及人員，核定免徵稅捐 (C)繳納稅捐之文書，稅捐稽徵機關應於該文書所載開始繳納稅捐日期前送達 (D)稅法或其他法律為特定政策所規定之租稅優惠，應明定實施年限並以達成合理之政策目的為限，不得過度

根據稅捐稽徵法，下列相當擔保之價值計算，何者正確？ (A)黃金，按足額計算 (B)核准上市之有價證券，按九折計算 (C)經中央銀行掛牌之外幣，按九折計算 (D)銀行存款單摺，按存款本金額計值

稅捐稽徵法授權財政部得與外國政府或國際組織，商訂稅務用途資訊交換及相互提供其他稅務協助之條約或協定，但亦明訂其限制。下列何者非為不得進行資訊交換之情形之一？ (A)未先盡其調查程序之所能提出個案資訊交換請求 (B)請求提供之資訊非為稅務用途 (C)無法對等提供我國同類資訊 (D)與我國無正式邦交國家

根據稅捐稽徵法之規定，未於規定期間內申報、或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為： (A)3 年 (B)5 年 (C)7 年 (D)15 年

稅捐稽徵法對於營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，得在一定處罰金額內處以其未給與憑證，經查明認定之總額一定比例之罰鍰。前述之一定處罰金額（新臺幣）與一定比例分別為： (A)500 萬元與3% (B)100 萬元與3% (C)500 萬元與5% (D)100 萬元與5%

下列何項綜合所得稅特別扣除額度並未於107 年初之稅制優化稅改調整？ (A)教育學費特別扣除 (B)幼兒學前特別扣除 (C)薪資所得特別扣除 (D)身心障礙特別扣除

稅捐之徵收期間為5 年，自繳納期間屆滿之翌日起算；應徵之稅捐未於徵收期間徵起者，不得再行徵收。但於徵收期間屆滿前，符合下列何種情形，仍可徵收？(A)已移送執行者 (B)已依強制執行法規定聲明參與分配者 (C)已依破產法規定申報債權尚未結案者 (D)有隱匿或移轉財產之跡象者 (A)僅有 (A)之情形 (B)僅有 (A)及 (B)之情形 (C)僅有 (A)、 (B)及 (C)之情形 (D) (A)、 (B)、 (C)以及 (D)皆可

自100 年度起，營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率者，超過部分之利息支出不得列為費用或損失；目前該一定比例之標準為何？ (A)2 比1 (B)3 比1 (C)5 比1 (D)10 比1

A 公司為總機構在我國境內之營利事業，106 年度取得國外服務收入1,000 萬元，且依規定取得經我國政府認許機構簽證之所得來源國稅務機關發給之同一年度納稅憑證200 萬元。若該國外服務收入有相對應之成本800 萬元，A 公司並無其他境外來源所得，依現行所得稅法規定，A 公司106 年度之境外扣抵稅額為： (A)200 萬元 (B)170 萬元 (C)34 萬元 (D)0 元

無形資產之攤折，著作權以多少年為計算攤折之標準？ (A)10 年 (B)15 年 (C)20 年 (D)30 年

信託財產於下列信託關係人間，基於信託關係移轉或為其他處分者，不課徵所得稅之敘述，何者錯誤？ (A)因信託行為成立，受託人與受益人間 (B)因信託行為不成立、無效、解除或撤銷，委託人與受託人間 (C)因信託關係消滅，委託人與受託人間或受託人與受益人間 (D)信託關係存續中受託人變更時，原受託人與新受託人間

告發或檢舉納稅義務人或扣繳義務人有匿報、短報或以詐欺及其他不正當行為之逃稅情事，經查明屬實者，稽徵機關應以罰鍰之多少百分比，獎給舉發人？ (A)5% (B)10% (C)15% (D)20%

營利事業於102 年度以後，出售其持有所得稅法第4 條之1 規定之股票滿多少年以上者，其交易損失可以在計算基本所得額時，自證券交易所得之項目中減除？ (A)1 年 (B)2 年 (C)3 年 (D)4 年

根據遺產及贈與稅法之規定，下列課徵贈與稅之對象何者正確？ (A)經常居住於我國境內者，不論國籍，就其在中華民國境內或境外之財產為贈與者 (B)我國國民，不論是否經常居住在境內，就其在中華民國境內或境外之財產為贈與者 (C)非我國國民，就其在中華民國境內或境外之財產為贈與者 (D)經常居住於境外之國民，就其在中華民國境內之財產為贈與者

依據現行所得稅法規定，總機構在我國境內之公司組織營利事業，其轉投資收益的所得稅課稅規範，下列敘述何者正確？ (A)投資國內其他營利事業獲配之股利淨額，應計入營利事業所得額課徵 (B)投資國內其他營利事業獲配之股利含有之可扣抵稅額，可自應納稅額中減除 (C)投資國外其他公司獲配之股利淨額，應計入營利事業所得額課徵 (D)投資國外其他公司獲配之股利所繳納之國外稅額，計入股東可扣抵稅額帳戶

下列何者非現行遺產及贈與稅之法定稅率？ (A)10% (B)12% (C)15% (D)20%

依現行所得基本稅額條例之規定，營利事業所適用之稅率為： (A)20% (B)最低不得低於10%、最高不得超過12% (C)最低不得低於12%、最高不得超過15% (D)最低不得低於10%、最高不得超過15%

根據土地稅法之規定，下列土地可按2‰ 計徵地價稅者何者錯誤？ (A)自用住宅用地，都市土地面積未超過3 公畝部分 (B)自用住宅用地，非都市土地面積未超過7 公畝部分 (C)工業用地、礦業用地 (D)企業興建之勞工宿舍

依現行所得稅法，個人適用重購自用住宅稅額扣抵或退還之規定，下列敘述何者錯誤？（房地交易所得，適用房地合一課稅制度者稱為「新制」；房屋交易所得，併入綜合所得總額計稅者稱為「舊制」） (A)完成移轉登記之日起2 年內，不論買賣先後，不論新制或舊制，皆可適用 (B)新制要求重購後5 年內仍供自住使用，不得改作其他用途或移轉；但舊制無此規定 (C)不論新制或舊制，皆要求納稅義務人本人、配偶或受扶養直系親屬於該地辦竣戶籍登記 (D)舊制要求新購屋之價額超出原出售房屋價格，方可抵退所得稅額；但新制則無此限制

下列土地增值稅之納稅義務人何者錯誤？ (A)土地因買賣移轉者，為原所有權人 (B)土地因交換移轉者，為取得所有權之人 (C)土地因無償移轉者，為取得所有權之人 (D)土地設定典權者，為出典人

下列有關營利事業房地交易所得合一課稅之敘述，何者正確？ (A)交易所得或損失，不論有無應納稅額，應於房屋、土地完成所有權移轉登記日之次日起算30 日內自行填具申報書，檢附契約書影本及其他有關文件，向該管稽徵機關辦理申報 (B)總機構在中華民國境外，交易中華民國境內之房屋、土地，其交易所得額適用之最低稅率為35% (C)持有房屋、土地之期間超過2 年，未逾10 年者，稅率為20% (D)房屋、土地交易所得或損失之計算，其為出價取得者，以交易時之成交價額減除原始取得成本，與因取得、改良及移轉而支付之費用，以及根據土地稅法規定繳納之土地增值稅後之餘額為所得額

下列何者應屬土地增值稅之課稅範圍？ (A)因繼承而移轉之土地 (B)因贈與而移轉之土地 (C)政府出售或依法贈與之公有土地 (D)政府受贈之私有土地

甲公司於申報106 年度營利事業所得稅時，其帳列的營業毛利為3,500 萬元，包括捐贈支出等之相關費用共計2,500 萬元。捐贈支出細目如下：對中小企業發展基金之捐贈為200 萬元；對國立大學捐贈為200 萬元。依所得稅法以及相關法規之規定，甲公司可認列之捐贈金額為何？ (A)100 萬元 (B)200 萬元 (C)300 萬元 (D)400 萬元

下列對於房屋稅稅率之敘述何者錯誤？ (A)住家用房屋供自住者，為其房屋現值1.2% (B)住家用房屋供公益出租人出租使用者，為其房屋現值1.5% (C)供人民團體等非營業使用者之非住家用房屋，最低不得少於其房屋現值1.5%，最高不得超過2.5% (D)供營業、私人醫院、診所或自由職業事務所使用之非住家用房屋，最低不得少於其房屋現值3%，最高不得超過5%

下列何者為扣繳所得？ (A)公司分配予境內居住之個人之股利淨額 (B)公司分配予總機構在境內之營利事業之股利淨額 (C)執行業務者所給付之薪資 (D)個人給付予公司組織之營利事業之租金

下列營業稅之納稅義務人何者正確？ (A)銷售貨物或勞務之買受人 (B)進口貨物之出口商 (C)外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人者 (D)外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所，銷售非電子勞務予境內自然人者

依據現行所得稅法規定，稽徵機關進行調查或復查時，納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、文據；其未提示者，稽徵機關得依查得之資料或下列何種標準來核定其所得額？ (A)近三年純益率 (B)各行業所得額標準 (C)擴大書面審核純益率 (D)同業利潤標準

根據加值型及非加值型營業稅法，下列免稅項目何者錯誤？ (A)出售之土地 (B)金條、金塊 (C)依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 (D)經營衍生性金融商品、公司債、金融債券、新臺幣拆款及外幣拆款之銷售額

稅捐稽徵法所稱稅捐，不包括： (A)貨物稅 (B)娛樂稅 (C)關稅 (D)契稅

除加值型及非加值型營業稅法另有規定外，營業稅稅率最高不得超過下列何者？ (A)5% (B)10% (C)17% (D)25%

依現行所得稅法規定，個人取得公司發放之員工認股權證，其執行權利日之認股價格超過時價之差額，認列為綜合所得十大類所得之那一項所得？ (A)薪資所得 (B)營利所得 (C)執行業務所得 (D)其他所得

銀行業、保險業、信託投資業、證券業、期貨業、票券業及典當業所適用之營業稅稅率，按業別及所經營業務內容而有異，但並不包括下列何者？ (A)1% (B)2% (C)3% (D)5%

贈與人有下列情形得以受贈人為納稅義務人之敘述，何者錯誤？ (A)無遺囑執行人 (B)行蹤不明 (C)逾本法規定繳納期限尚未繳納，且在中華民國境內無財產可供執行 (D)死亡時贈與稅尚未核課

根據加值型及非加值型營業稅法規定，為防止逃漏、控制稅源及促進統一發票之推行，財政部得訂定統一發票給獎辦法；其經費以下列何者支應？ (A)全年營業稅收入總額中提出3% (B)全年營業稅總收入減除1.5% 稽徵經費後之3% (C)全年營業稅收入總額中提出5% (D)全年營業稅總收入減除1.5% 稽徵經費後之5%

有關遺產及贈與財產價值之估價，下列何者錯誤？ (A)以被繼承人死亡時或贈與人贈與時之時價為準 (B)被繼承人如係受死亡之宣告者，以法院宣告死亡判決內所確定死亡日之時價為準 (C)土地之時價以公告土地現值或評定標準價格為準 (D)房屋之時價以財政部公告之各地區基準價格為準

根據貨物稅條例，目前進口或出廠之車輛適用之最高稅率為下列何者？ (A)25% (B)30% (C)35% (D)40%

依據遺產及贈與稅法之規定，遺產稅或贈與稅應納稅額在30 萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，可以在繳納期限內採取下列那一種方式處理？ (A)申請分18 期繳納，每期間隔以不超過3 個月為限 (B)申請分20 期繳納，每期間隔以不超過2 個月為限 (C)申請以在中華民國境內外之課徵標的物或納稅義務人所有易於變價及保管之實物分次抵繳 (D)申請以在中華民國境內之課徵標的物或納稅義務人所有易於變價及保管之實物一次抵繳

有關貨物稅完稅價格之敘述，下列何者錯誤？ (A)應稅貨物之完稅價格應包括該貨物之包裝從物價格 (B)國產貨物之完稅價格以產製廠商之銷售價格減除內含貨物稅額計算之 (C)產製廠商出廠之貨物為新製貨物，無類似貨物者，得暫以該貨物之製造成本加計利潤作為完稅價格，俟行銷後再按其銷售價格計算完稅價格，調整徵收 (D)國外進口應稅貨物之完稅價格為關稅完稅價格計算之

下列應自依遺產及贈與稅法計算之贈與總額中扣除者，何者正確？ (A)捐贈各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機關之財產 (B)贈與附有負擔者，由受贈人負擔部分 (C)配偶相互贈與之財產 (D)扶養義務人為受扶養人支付之生活費、教育費及醫藥費

下列何者非屬特種貨物及勞務稅條例所規定之特種貨物？ (A)銷售價格新臺幣350 萬元、包括駕駛人座位在內，座位5 座之小客車 (B)銷售價格新臺幣20 萬元之高價手提或肩背包 (C)銷售價格新臺幣80 萬元之家具 (D)銷售價格新臺幣350 萬元之超輕型載具

某甲為我國國民，住所在高雄市，於106 年12 月1 日逝世，留下財產如下：(A)高雄市土地一筆，公告地價150 萬元，公告現值450 萬元，市價1,100 萬元。(B)上市公司股票，繼承開始日之收盤價為1,500 萬元，成本為1,200 萬元。(C)位於英國的銀行存款換算新臺幣400 萬元。(D)105 年12 月4 日贈與印尼籍看護300萬元，已納贈與稅8 萬元。請問某甲之遺產總額為多少？ (A)3,300 萬元 (B)2,650 萬元 (C)2,350 萬元 (D)1,950 萬元

有關中央統籌分配稅款之財源，下列何者錯誤？ (A)所得稅總收入10% (B)營業稅總收入減除依法提撥之統一發票給獎獎金後之40% (C)貨物稅總收入20% (D)土地增值稅，在縣（市）徵起之收入20%

有關地價稅課徵之敘述，下列何者正確？ (A)經直轄市或縣（市）政府核定應徵空地稅之土地，可按該宗土地全部應納地價稅總額加徵2 至5 倍之空地稅 (B)公有土地一律免徵地價稅 (C)都市計畫公共設施保留地，在保留期間仍為建築使用者，除自用住宅用地另有規定外，統按6‰計徵地價稅 (D)工業用地與礦業用地按目的事業主管機關核定規劃使用者，以2‰計徵地價稅

中央統籌分配稅款之普通統籌分配稅款算定可供分配直轄市之款項後，研訂公式分配各直轄市時，應參酌受分配直轄市之因素，不包括下列何者？ (A)以前年度營利事業營業額 (B)財政能力 (C)轄區內人均可支配所得 (D)土地面積

地價稅每年的繳納期間與課稅所屬期間各為何？ (A)11 月1 日至11 月30 日；當年1 月1 日至12 月31 日 (B)5 月1 日至5 月31 日；當年1 月1 日至12 月31 日 (C)11 月1 日至11 月30 日；前一年7 月1 日至當年6 月30 日 (D)5 月1 日至5 月31 日；前一年7 月1 日至當年6 月30 日

本年度房屋稅的繳納期限為5 月31 日（非假日），假設某納稅人的應納稅額為3,000 元，遲至6 月9 日才繳納，則應加徵滯納金若干？ (A)30 元 (B)60 元 (C)90 元 (D)120 元

土地稅法有關地價稅優惠稅率之敘述，下列何者錯誤？ (A)合於規定面積之自用住宅用地按千分之二計徵 (B)私立動物園用地按千分之十計徵 (C)國民住宅用地按千分之十計徵 (D)政府指定之名勝古蹟用地按千分之十計徵

納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起幾年內申請退還？ (A)無期間限制 (B)2 年內 (C)3 年內 (D)5 年內

下列免徵土地增值稅之情形，何者錯誤？ (A)因繼承而移轉之土地 (B)因贈與而移轉之土地 (C)各級政府出售之公有土地 (D)各級政府受贈之私有土地

假設張先生為單身的上班族，申報107 年度綜合所得稅時採用列舉扣除額，當年度本人的保險費支出如下：勞工保險費5,000 元，人壽保險費20,000 元，全民健康保險保費3,000 元。張先生可列報的保險費總額為若干？ (A)23,000 元 (B)24,000 元 (C)25,000 元 (D)27,000 元

土地所有權人適用一生一次之出售自用住宅用地土地增值稅優惠稅率後，又再出售自用住宅用地時，下列何者為得再次適用自用住宅用地土地增值稅優惠稅率的條件之一？ (A)出售都市土地面積未超過3 公畝部分或非都市土地面積未超過7 公畝部分 (B)出售前持有該土地5 年以上 (C)土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿5 年 (D)出售前5 年內，無供營業使用或出租

關於綜合所得稅納稅人扶養子女時，下列何項支出可以申報列舉扣除額？ (A)子女在外租屋居住的租金支出 (B)子女就讀大學的學費支出 (C)僱用褓姆照顧5 歲以下子女的支出 (D)子女參加國際競賽的旅費支出

有關土地增值稅納稅義務人之敘述，下列何者正確？ (A)土地由政府照價收買者，不必課稅 (B)土地由政府照價收買者，為取得所有權人 (C)土地因遺贈而移轉者，不必課稅 (D)土地因遺贈而移轉者，為取得所有權之人

關於個人取得政府發放的檢舉賄選獎金，其課稅方式下列何者正確？ (A)應併入當年度所得總額，辦理綜合所得稅結算申報 (B)免稅 (C)分離課稅 (D)金額在2,000 元以下者免稅，超過2,000 元者分離課稅

受託人就受託土地，於信託關係存續中，有償移轉所有權、設定典權或依信託法第35 條第1 項規定轉為其自有土地時，土地增值稅之納稅義務人為何者？ (A)委託人 (B)取得所有權人 (C)受益人 (D)受託人

依所得稅法第22 條之規定，公司組織之營利事業，其所得額之計算，應採用： (A)隨收隨付制 (B)定期盤存制 (C)現金收付制 (D)權責發生制

有關房屋標準價格評定之敘述，下列何者正確？ (A)按所處街道村里之商業交通情形及房屋之供求概況，並比較各該不同地段之房屋買賣價格減除地價部分，訂定標準 (B)由直轄市或縣（市）政府組織之地價評議委員會於每年1 月1 日公告之 (C)由直轄市或縣（市）政府組織之地價評議委員會每3 年重行評定一次 (D)直轄市或縣（市）政府對於轄區內之房屋，應經常調查其房價動態，繪製房價區段圖並估計區段房價

依所得稅法第66 條之9 規定，自107 年度起，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵多少百分比之營利事業所得稅？ (A)20% (B)15% (C)10% (D)5%

依現行房屋稅條例，下列何者並非免徵房屋稅之情況？ (A)公有房屋供監獄看守所使用者 (B)業經立案並完成財團法人登記之私立學校，其供辦公使用之私有自有房屋 (C)合法登記之工廠供直接生產使用之私有自有房屋 (D)業完成財團法人登記，且房屋為登記者所有之私有專供祭祀用之宗祠

依所得基本稅額條例第13 條之規定，個人基本稅額的稅率為： (A)5% (B)10% (C)12% (D)20%

依現行契稅條例，下列何者並非免徵契稅之情況？ (A)政府因公務需要，因土地重劃而交換不動產取得所有權者 (B)政府經營之郵政事業，因業務使用而取得之不動產 (C)各級政府機關因公使用而取得之不動產 (D)各級地方自治團體因供營業使用而取得之不動產

依遺產及贈與稅法第23 條之規定，遺產稅的申報期限為被繼承人死亡之日起： (A)3 個月內 (B)6 個月內 (C)9 個月內 (D)1 年內

加值型及非加值型營業稅法有關營業人之定義，下列何者錯誤？ (A)以營利為目的之公營、私營或公私合營之事業 (B)非以營利為目的之事業、機關、團體、組織，有銷售貨物或勞務者 (C)外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內之代理人 (D)外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人

張先生今年購買自用住宅土地一筆，若他希望該筆土地今年按優惠稅率核課地價稅，則他最遲應於開徵幾日前提出申請？ (A)20 日 (B)30 日 (C)40 日 (D)50 日

營業人銷售其向非依加值型及非加值型營業稅法一般稅額計算規定計算稅額者所購買之舊乘人小汽車及機車，其進項稅額之計算公式為： (A)（購入成本）÷（1－徵收率）× 徵收率 (B)（購入成本）÷（1＋徵收率）× 徵收率 (C)（銷售價格）÷（1－徵收率）× 徵收率 (D)（銷售價格）÷（1＋徵收率）× 徵收率

依土地稅法第19 條之規定，公共設施保留地未作任何使用，並與使用中的土地隔離者： (A)免徵地價稅 (B)按2‰優惠稅率課稅 (C)按6‰優惠稅率課稅 (D)按10‰單一稅率課税

有關營業稅之申報繳納，下列何者錯誤？ (A)應辦理申報繳納營業稅之營業人，當期無銷售額者，不需辦理 (B)營業人銷售適用加值型及非加值型營業稅法規定之零稅率貨物者，得申請以每月為一期申報繳納 (C)按查定計算營業稅額之小規模營業人，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，每3 個月填發繳款書通知繳納一次 (D)按查定計算營業稅額之特種飲食業營業人，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，每月填發繳款書通知繳納一次

依平均地權條例第16 條之規定，土地所有權人未於公告地價期間自行申報地價者，下列敘述何者正確？ (A)以公告地價的80%為申報地價 (B)以公告地價為申報地價 (C)以公告地價的120%為申報地價 (D)以公告地價的150%為申報地價

依現行加值及非加值型營業稅法以及相關法規之規定，有關銀行業、信託投資業、證券業、票券業之營業稅稅率，下列敘述何者錯誤？ (A)信託投資業受託經理金融資產以外之各種財產業務收入，稅率為2% (B)證券業經營證券業務收入，稅率為2% (C)銀行業放款利息收入，稅率為5% (D)票券業銷售出版品收入，稅率為5%

依土地稅法第34 條之規定，關於出售自用住宅用地適用土地增值稅一生一次優惠稅率的條件，不包括下列何者？ (A)土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記 (B)出售前一年無出租或供營業用之情事 (C)該地上之建築改良物屬土地所有權人或其配偶、直系親屬所有 (D)出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋

營業人之進項稅額，不得扣抵銷項稅額者，下列何者錯誤？ (A)營業人專營加值型及非加值型營業稅法規定之零稅率貨物者 (B)酬勞員工個人之貨物或勞務 (C)非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務 (D)交際應酬用之貨物或勞務

依土地稅法第49 條之規定，主管稽徵機關應於申報土地移轉現值收件之日起7 日內，核定應納土地增值稅額，並填發稅單，送達納稅義務人。但申請按自用住宅用地稅率課徵之案件，其期間得延長為幾日？ (A)15 日 (B)20 日 (C)25 日 (D)30 日

按查定計算營業稅額之小規模營業人，且查定稅額達起徵點者，其購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按其進項稅額之多少百分比，在查定稅額內扣減？ (A)0（不得扣抵） (B)1 (C)5 (D)10

依房屋稅條例第5 條之規定，住家用房屋之稅率，最高不得超過： (A)1.5% (B)2.5% (C)3.6% (D)5%

甲公司為適用一般稅額計算之營業人，民國106 年11 及12 月（本期）申報銷售額400,000 元（不含稅），銷項稅額20,000 元；外銷200,000 元；進貨及費用300,000 元（不含稅），進項稅額15,000 元（皆為可扣抵之進項稅額）；上期累積留抵稅額6,000 元，試問甲公司本期應繳（退）或留抵之營業稅額是多少？ (A)應繳稅額為0 元 (B)應繳稅額為1,000 元 (C)留抵稅額為1,000 元 (D)退稅額為1,000 元

依房屋稅條例第15 條之規定，下列何者免徵房屋稅？ (A)政府平價配售之平民住宅 (B)合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋 (C)農會所有之自用倉庫及檢驗場，經主管機關證明者 (D)住家房屋現值在新臺幣10 萬元以下者

下列對於統一發票給獎經費支應之規定，何者正確？ (A)由全年營業稅收入總額中提出3% (B)由各當期營業稅收入淨額中提出3% (C)由全年營業稅收入總額中提出5% (D)由各當期營業稅收入淨額中提出5%

依契稅條例第24 條但書之規定，契稅加徵怠報金之金額，不得超過新臺幣多少元？ (A)15,000 元 (B)20,000 元 (C)25,000 元 (D)30,000 元

下列何者非採從量課徵？ (A)油氣類之貨物稅 (B)水泥之貨物稅 (C)菸類中雪茄之菸稅 (D)遊艇之特種貨物及勞務稅

假設某加值型營業人當期銷項稅額為70,000 元，進項稅額為50,000 元，前期累積留抵稅額為20,000 元，則當期應納營業稅額為若干？ (A)20,000 元 (B)0 (C)50,000 元 (D)40,000 元

依現行貨物稅條例，有關應稅貨物免徵貨物稅之情況，下列何者錯誤？ (A)運銷國外者 (B)用作製造另一應稅貨物之原料者 (C)參加展覽，並不出售者 (D)贈送給客戶

假設某兼營營業人當期按一般稅額計算之應稅銷售額為500 萬元，零稅率銷售額為200 萬元，依特種稅額計算之銷售額為300 萬元，則當期進項稅額不得扣抵比例為： (A)20% (B)30% (C)40% (D)50%

下列貨物何者為特種貨物及勞務稅條例規定之應課稅特種貨物？ (A)銷售價格在新臺幣300 萬元以上之飛機 (B)銷售價格在新臺幣30 萬元以上之珊瑚 (C)每件銷售價格在新臺幣30 萬元以上之家具 (D)每艘船身全長達20.48 公尺之遊艇

關於小規模營業人營業稅課稅方式之敘述，下列何者錯誤？ (A)進項稅額的10%可用以扣減查定之營業稅額 (B)查定之營業稅額 = 查定銷售額×稅率 (C)主管稽徵機關每2 個月查定一次銷售額 (D)銷售農產品之小規模營業人，稅率為0.1%

依特種貨物及勞務稅條例規定，進口一輛關稅完稅價格為1,000 萬元之跑車，其特種貨物及勞務稅完稅價格如何計算？(A)關稅完稅價格 (B)進口稅捐 (C)貨物稅 (D)營業稅 (A)不用課徵 (A) (B)＋(B) (A) (C)＋(B)＋(C) (A) (D)＋(B)＋(C)＋(D)

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何項貨物進口應課徵營業稅？ (A)生鮮農產品 (B)遠洋漁船 (C)黃金條塊 (D)肥料

有關菸酒稅之納稅義務人，下列敘述何者錯誤？ (A)法院拍賣尚未完稅之菸酒，為拍定人 (B)免稅菸酒因轉讓而不符免稅規定者，為轉讓人 (C)委託代製之菸酒，為受託之產製廠商 (D)國外進口之菸酒，為產製廠商

依貨物稅條例第23 條之規定，產製廠商當月份出廠貨物之應納稅款，應於何時前自行向公庫繳納？ (A)次月5 日前 (B)次月10 日前 (C)次月15 日前 (D)次月20 日前

下列娛樂場所、設施或活動（未兼營其他應稅娛樂項目者），何者不須就所收票價或收費額課徵娛樂稅？ (A)電影院 (B)釣蝦場 (C)夜總會之表演 (D)高爾夫球場

依娛樂稅法第3 條之規定，娛樂稅之納稅義務人為： (A)提供娛樂場所之人 (B)提供娛樂設施之人 (C)舉辦娛樂活動之人 (D)出價娛樂之人

下列有關中央統籌分配稅款之敘述，何者正確？ (A)受分配地方政府就分得部分，應列為當年度稅課收入 (B)可分為一般、專案以及特別統籌分配稅款三種 (C)中央統籌分配稅款之來源，在地方稅為直轄市及縣市徵起之土地增值稅之一定比例 (D)中央統籌分配稅款之來源，在國稅包括有：所得稅、關稅及貨物稅之一定比例

依印花稅法第24 條之規定，重用已註銷之稅票者，應按重用之印花稅票數額處幾倍之罰鍰？ (A)1 至5 倍 (B)5 至10 倍 (C)10 倍至20 倍 (D)20 倍至30 倍

下列各項租稅，何者為國稅？(A)關稅 (B)房屋稅 (C)特種貨物及勞務稅 (D)地價稅 ⑤營業稅 ⑥使用牌照稅 (A) (C)⑤⑥ (A) (A) (C)⑤ (B) (B) (D)⑥ (C) (A)⑤⑥ (D)

依財政收支劃分法第8 條之規定，下列何者屬於國稅？ (A)房屋稅 (B)土地增值稅 (C)貨物稅 (D)使用牌照稅

依現行財政收支劃分法規定，下列有關公債之敘述，何者錯誤？ (A)各級政府非依法律之規定或議會之議決，不得發行公債 (B)各級地方政府可以依議會之決議，在國外發行公債或借款 (C)公債及借款未償餘額之限額，依公共債務法之規定辦理 (D)各級政府非依法律之規定或議會之議決，不得為1 年以上之國內借款