財稅行政 99 年稅務法規大意考古題

依所得稅法規定，下列何者為免稅？ (A)大學講師薪資 (B)高中老師薪資 (C)國中老師薪資 (D)國小清潔員薪資

在中華民國境內居住之個人，其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠稅款及已確定之罰鍰單計或合計超過多少元，得由財政部函請內政部入出國及移民署限制其出境？ (A) 50 萬元 (B)70 萬元 (C)80 萬元 (D)100 萬元

下列那一項為間接稅？ (A)所得稅 (B)遺產稅 (C)契稅 (D)營業稅

外國歌劇團於6 月15 日至6 月30 日在高雄真愛碼頭表演，並於7 月22 日離開臺灣，請問該團應於下列那一日期前報繳加值型及非加值型營業稅？ (A)7 月15 日 (B)7 月30 日 (C)7 月20 日 (D)8 月30 日

納稅義務人自動向稅捐稽徵機關告知漏報繳稅款者，凡屬未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件，其處置方式如何？ (A)免補繳所漏稅款，免罰鍰，免刑責 (B)補繳所漏稅款加計利息，罰鍰，但免刑責 (C)補繳所漏稅款免加計利息，免罰鍰，免刑責 (D)補繳所漏稅款加計利息，免罰鍰，免刑責

依房屋稅條例之規定，房屋標準價格係由不動產評價委員會每幾年重行評定一次？ (A)一年 (B)二年 (C)三年 (D)五年

依稅捐稽徵法第2 條規定，稅捐稽徵法所稱稅捐，不包括下列那一項？ (A)關稅 (B)土地增值稅 (C)遺產及贈與稅 (D)所得稅

有關稅法施行日期及施行細則等子法之授權規定事項，規定於何處？ (A)附則 (B)減免範圍 (C)稽徵程序 (D)總則

下列何者非屬租稅行政罰？ (A)罰鍰 (B)罰金 (C)停止營業 (D)加徵滯報金

娛樂稅代徵人每月代徵之稅款，應於次月幾日前填用自動報繳書繳納？ (A)十日 (B)十五日 (C)二十日 (D)五日

納稅義務人之受扶養親屬，何者之保險費於綜合所得稅申報時不能列舉扣除？ (A)配偶 (B)父母 (C)祖父母 (D)兄弟姊妹

臺東縣之國稅稽徵業務，由下列那一單位管轄？ (A)臺灣省中區國稅局 (B)臺灣省南區國稅局 (C)臺灣省東區國稅局 (D)臺灣省北區國稅局

依稅捐稽徵法納稅義務人因天災，不能於法定期間內繳清稅捐者，向稅捐稽徵機關申請延期繳納，其延期繳納之期間，不得逾幾年？ (A)一年 (B)三年 (C)五年 (D)七年

貨物稅條例中委託代製之貨物，其納稅義務人為誰？ (A)提貨人 (B)委託廠商 (C)貨物持有人 (D)受託之產製廠商

依所得稅法第5 條之1 規定，綜合所得稅之薪資所得特別扣除額之基準，應依所得水準及基本生活變動情形，多久評估一次？ (A)一年 (B)二年 (C)三年 (D)四年

稅捐稽徵法所稱稅捐，不包括下列那一稅目？ (A)關稅 (B)所得稅 (C)貨物稅 (D)土地稅

民國99 年度營利事業所得稅之最高稅率為： (A)17% (B)17.5% (C)20% (D)25%

依稅捐稽徵法之規定，稅捐之徵收期間為幾年，該應徵之稅捐未於徵收期間徵起者，不得再行徵收？ (A)十年 (B)三年 (C)五年 (D)七年

依稅捐稽徵法規定，稅捐稽徵機關對逃漏下列那一項稅，涉有犯罪嫌疑之案件，得敘明事由，聲請當地司法機關簽發搜索票： (A)貨物稅 (B)所得稅 (C)印花稅 (D)土地稅

有關租稅法的適用原則下列何者正確？ (A)租稅刑事罰以處罰過失行為為原則 (B)實體從新原則 (C)程序從舊原則 (D)租稅救濟程序優先實體原則

下列何項所得無須列入所得基本稅額條例中海外所得的範圍？ (A)香港來源所得 (B)大陸來源所得 (C)美國來源所得 (D)英國來源所得

下列那一項目不計入遺產總額？ (A)房屋 (B)土地 (C)被繼承人自己創作之著作權 (D)生前購買取得之古董

依所得稅法第5 條規定，民國100 年申報99 年綜合所得稅時最低及最高的稅率分別為多少？ (A)4%,40% (B)7%,40% (C)6%,40% (D)5%,40%

營利事業使用藍色申報書方式來提高交際費列支限額的行為，是屬於下列何種行為？ (A)避稅 (B)逃稅 (C)抗稅 (D)節稅

下列何項貨物或勞務銷售時不適用免徵營業稅？ (A)適用加值型營業稅之營業人，銷售其非經常買進、賣出而持有之固定資產 (B)適用非加值型營業稅之營業人，銷售其非經常買進、賣出而持有之固定資產 (C)出售之土地 (D)金條、金塊

張三的長女於98 年6 月結婚，張三在長女結婚時給與400 萬元現金，另當年9 月贈其妻600 萬元現金，試根據上述資料計算張三98 年贈與淨額共計多少元？ (A)889 萬元 (B)189 萬元 (C)80 萬元 (D)180 萬元

甲公司之產品全部內銷，其應於何時向主管稽徵機關申報99 年11 月份之銷售額？ (A)99 年12 月1 日至99 年12 月15 日 (B)99 年12 月1 日至99 年12 月31 日 (C)100 年1 月1 日至100 年1 月15 日 (D)100 年1 月1 日至100 年1 月31 日

下列那一項不是我國貨物稅的應稅貨物？ (A)除濕機 (B)洗衣機 (C)錄影機 (D)電烤箱

下列何項貨物銷售與科學工業園區內之園區事業不適用營業稅稅率為零？ (A) 機器設備 (B)原料 (C)半製品 (D)製成品

會計師或其他合法代理人，教唆或幫助納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，依法將處幾年以下有期徒刑？ (A)5 年 (B)7 年6 個月 (C)3 年 (D)4 年6 個月

應課徵營業稅之進口貨物，應於何時繳納營業稅？ (A) 進口時 (B)支付進口貨物價款時 (C)進口貨物出售時 (D)收到進口貨物出售價款時

遺產稅與贈與稅之繳納期間，應於稽徵機關送達核定通知書之日起多久期限內繳清稅款？ (A)一個月 (B)二個月 (C)三個月 (D)六個月

依加值型及非加值型營業稅法第13 條第2 項規定，農產品批發市場之承銷人及銷售農產品之小規模營業人，其營業稅稅率為多少？ (A)百分之一 (B)百分之零點一 (C)百分之三 (D)百分之零點三

軍人因執行公務死亡，經服務機關出具執行職務死亡證明書，其基本免稅額為： (A)1,200 萬元 (B)700 萬元 (C)2,400 萬元 (D)1,400 萬元

依貨物稅條例第12 條規定，李聰明看好陸客及日客來臺觀光人潮商機，買了一台大客車，其貨物稅稅率為何？ (A)從價徵收25% (B)從價徵收10% (C)從價徵收35% (D)從價徵收15%

遺產稅應納稅額300,000 元以上者，納稅義務人確有困難不能一次繳納現金，得於納稅期限內，向管理稽徵機關申請，分幾期以內繳納？ (A)十二期 (B)十八期 (C)六期 (D)二十四期

應稅貨物應於何時徵收貨物稅？ (A)應稅貨物製造完成時 (B)應稅貨物出廠或進口時 (C)應稅貨物出售時 (D)應稅貨物出售價款收到時

張三在臺北市有土地3 公畝，其中2 公畝為自用住宅用地，1 公畝為公共設施保留地，未作任何使用並與使用中之土地隔離，假設每公畝課稅地價1,000 萬元，臺北市累進起點地價1,500 萬元，則張三全年應納地價稅為若干元？ (A)40,000 元 (B)60,000 元 (C)100,000 元 (D)375,000 元

依土地稅法規定，土地所有權人因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地，自完成移轉登記之日起，幾年內再行移轉時，除就該次移轉之漲價總數額課徵土地增值稅外，並應追繳原退還稅款？ (A)10 年 (B)7 年 (C)5 年 (D)2 年

私有房屋受重大災害，毀損面積占整棟面積幾成以上，必須修復始能使用者，免徵房屋稅？ (A)二成 (B)三成 (C)四成 (D)五成

下列何種情況於土地所有權移轉時，免繳納土地增值稅？ (A)出售時 (B)繼承時 (C)除配偶相互贈與以外之贈與時 (D)設定典權時

依所得稅法第66 條之1 規定，應設置股東可扣抵稅額帳戶之營利事業，應於何時將上一年內分配予股東之股利，填具股利憑單、全年股利分配彙總資料，一併彙報該管稽徵機關？ (A)每年2 月10 日前 (B)每年1 月31 日前 (C)每年2 月28 日前 (D)每年3 月31 日前

土地所有權人出售其自用住宅用地者，都市土地面積未超過三公畝部分或非都市土地面積未超過七公畝部分，其土地增值稅統就該部分之土地漲價總數額按何種稅率徵收，此項稅率以一次為限？ (A)40% (B)20% (C)10% (D)0%

依查定之銷售額計算營業稅額之特種飲食業，由主管稽徵機關多久填發繳款書通知繳納一次？ (A)一個月 (B)二個月 (C)三個月 (D)四個月

依土地稅法第1 條規定，下列何者不是土地稅項目？ (A)地價稅 (B)田賦 (C)土地增值稅 (D)房屋稅

營業人進口貨物，下列何者非免徵營業稅項目？ (A)金條 (B)飼料 (C)肥料 (D)國際運輸用之船舶

99 年度的地價稅開徵期間為何？ (A)11 月1 日開徵至11 月30 日截止 (B)5 月1 日開徵至5 月31 日截止 (C)6 月1 日開徵至6 月30 日截止 (D)7 月1 日開徵至7 月31 日截止

下列那一稅目課徵累進稅率？ (A)遺產稅 (B)贈與稅 (C)所得稅 (D)營業稅

依房屋稅條例第14 條規定，公有房屋下列那一項使用情況者應徵房屋稅？ (A)各級政府機關及地方自治機關之辦公房屋及其員工宿舍 (B)名勝古蹟及紀念先賢先烈之祠廟 (C)政府配供一般民眾居住之房屋 (D)監獄、看守所及其辦公房屋暨員工宿舍

甲公司為加值型營業人，購買國外勞務600,000 元，試計算甲公司應納之營業稅為若干元？ (A)30,000 元 (B)0 元 (C)60,000 元 (D)12,000 元

依契稅條例第24 條規定，納稅義務人不依規定期限申報者，每逾三日，加徵應納稅額百分之一之怠報金，最高以應納稅額為限。但不得超過新臺幣多少元？ (A)一萬元 (B)一萬五千元 (C)二萬元 (D)三萬元

張三98 年度就讀研究所在職專班支付學雜費50,000 元，張三長子就讀某國立大學二年級學雜費30,000 元，張三長女就讀某私立五專四年級學雜費100,000 元，則應列入98 年度綜合所得稅申報之教育學費特別扣除額為若干元？ (A)25,000 元 (B)75,000 元 (C)50,000 元 (D)180,000 元

依契稅條例規定，下列何者錯誤？ (A)買賣契稅為其契價百分之六 (B)開徵土地增值稅區域之土地買賣，免徵契稅 (C)買賣契稅，應由出售人申報納稅 (D)交換契稅，應由交換人估價立契，各就承受部分申報納稅

營業人銷售貨物或勞務，下列何者不屬於營業稅免稅項目？ (A)出售之土地 (B)報社銷售之廣告 (C)飼料 (D)肥料

依娛樂稅法第5 條規定，國片艋舺之娛樂稅稅率最高不得超過： (A)20% (B)30% (C)40% (D)50%

下列那一項為綜合所得稅之列舉扣除額？ (A)對政府之捐獻 (B)財產交易損失 (C)教育學費 (D)身心障礙

依契稅條例第3 條規定，交換契稅為其契價百分之多少？ (A)五 (B)三 (C)二 (D)一

下列處罰何者不屬於租稅行政罰的範圍？ (A)滯納金 (B)罰鍰 (C)罰金 (D)沒入貨物

依娛樂稅法第3 條規定，江蕙演唱會娛樂稅之納稅義務人為誰？ (A)表演人 (B)出價娛樂之人 (C)演唱會活動之提供人 (D)演唱會活動之舉辦人

土地在下列何種情況應課徵土地增值稅？ (A)信託行為成立，委託人與受託人間移轉所有權 (B)被政府徵收 (C)繼承 (D)設定典權

依貨物稅條例第11 條規定，下列那一項是我國貨物稅的免稅貨物？ (A)電冰箱 (B)彩色電視機 (C)工廠使用之濕度調節器 (D)電烤箱

下列何者不是地方稅？ (A)娛樂稅 (B)貨物稅 (C)地價稅 (D)印花稅

依菸酒稅法第5 條之規定，下列何者不是免徵菸酒稅？ (A)菸酒參加展覽，於展覽完畢原件復運回廠或出口者 (B)菸酒用作產製另一應稅菸酒者 (C)菸酒運銷國外者 (D)產製廠商申請註銷登記時之庫存菸酒者

下列何者不採屬人兼屬地主義之課稅原則？ (A)遺產稅 (B)營利事業所得稅 (C)營業稅 (D)贈與稅

甲先生出售自用住宅（含房屋及土地）給乙先生，下列敍述何者正確？ (A)甲先生應納房屋契稅 (B)甲先生應納土地契稅 (C)乙先生應納房屋契稅 (D)乙先生應納土地契稅

死亡事實或贈與行為發生前幾年內，被繼承人或贈與人自願喪失中華民國國籍者，仍應課徵遺產稅或贈與稅？ (A)五年 (B)三年 (C)一年 (D)二年

下列那一項之契稅稅率非百分之六？ (A)贈與契稅 (B)典權契稅 (C)買賣契稅 (D)占有契稅

98 年修法後公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均經會計師查核簽證並如期申報者，得將稽徵機關核定之前幾年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課？ (A)六年 (B)五年 (C)十年 (D)八年

依遺產及贈與稅法第19 條規定，贈與稅按贈與人每年贈與總額，減除扣除額及免稅額後之課稅贈與淨額，課徵多少的贈與稅？ (A)百分之十 (B)百分之二十 (C)百分之三十 (D)百分之四十

張三受金融風暴影響被公司資遣，其所領資遣費應歸屬那一類所得？ (A)營利所得 (B)退職所得 (C)執行業務所得 (D)薪資所得

贈與稅納稅義務人，每年得自贈與總額中減除之免稅額為多少元？ (A)110 萬元 (B)220 萬元 (C)100 萬元 (D)400 萬元

下列那一項之進項稅額得以扣抵銷項稅額？ (A)自用冷氣機 (B)交際應酬用之貨物 (C)酬勞員工個人之貨物 (D)非供本業及附屬業務使用之貨物

依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人至遲應於被繼承人死亡之日起多少個月內，向戶籍所在地主管稽徵機關辦理遺產稅申報？ (A)1 個月內 (B)3 個月內 (C)5 個月內 (D)6 個月內

周杰倫之作曲收入，免課徵所得稅的部分以全年合計數不超過幾萬元為限？ (A)16 萬元 (B)17 萬元 (C)18 萬元 (D)27 萬元

依遺產及贈與稅法第15 條規定，張三死亡時，應將張三死亡前幾年內贈與老婆之財產，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額，依法徵稅？ (A)死亡前一年 (B)死亡前二年 (C)死亡前三年 (D)死亡前四年

「營利事業全年課稅所得額超過十二萬元者，就其全部課稅所得額課徵百分之二十。」此一規定何時開始施行？ (A)民國九十八年度 (B)民國九十七年度 (C)民國九十九年度 (D)民國九十六年度

依遺產及贈與稅法第30 條規定，遺產及贈與稅應納稅額在多少元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請分期繳納？ (A)十萬元 (B)二十萬元 (C)三十萬元 (D)五十萬元

娛樂稅之納稅義務人為誰？ (A)表演人 (B)娛樂活動之提供人 (C)娛樂活動之舉辦人 (D)出價娛樂之人

依菸酒稅法第4 條之規定，有關菸酒稅之納稅義務人，下列何者錯誤？ (A)國內產製之菸酒，為產製廠商 (B)委託代製之菸酒，為受託之產製廠商 (C)國外進口之菸酒，為收貨人、提貨單或貨物持有人 (D)法院及其他機關拍賣尚未完稅之菸酒，為出賣人

自民國99 年1 月1 日起，個人取得依金融資產證券化條例規定發行之受益證券分配之利息所得，應依所得稅法第88 條規定扣繳稅款，應按給付額扣繳多少，不併計綜合所得總額？ (A)6% (B)10% (C)20% (D)15%

依加值型及非加值型營業稅法規定，國內知名咖啡連鎖店西雅圖極品咖啡之營業稅稅率為： (A)5% (B)10% (C)15% (D)25%

採四月制之營利事業應於何時辦理上一年度營利事業所得稅結算申報？ (A)5 月1 日至5 月31 日 (B)6 月1 日至6 月30 日 (C)7 月1 日至7 月31 日 (D)8 月1 日至8 月31 日

依稅捐稽徵法第24 條規定，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計達一定金額者，得由財政部函請內政部入出國及移民署限制其出境；其為營利事業者，得限制其負責人出境。但已提供相當擔保者，應解除其限制。下列何者不能限制其出境？ (A)個人所欠繳稅款達新臺幣一百萬元 (B)營利事業所欠繳稅款達新臺幣二百萬元 (C)在行政救濟程序終結前，個人所欠繳稅款達新臺幣一百萬元 (D)在行政救濟程序終結前，營利事業所欠繳稅款達新臺幣三百萬元

稅捐稽徵法規定營利事業依法應給與他人憑證而未給與，經查明認定之總額，處多少的罰鍰？ (A)1% (B)3% (C)5% (D)7%

依土地稅法第44 條規定，地價稅納稅義務人或代繳義務人應於收到地價稅稅單後幾日內，向指定公庫繳納？ (A)四十日 (B)三十日 (C)二十日 (D)十日

遺產及贈與稅法之免稅額每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達多少以上時，自次年起按上漲程度調整之？ (A)10% (B)5% (C)3% (D)7%

依所得稅法第14 條規定，下列何者在計算所得額時不能減除必要費用？ (A)競技、競賽之獎金或給與 (B)自力耕作、漁、牧、林、礦之所得 (C)公司股東所獲分配之股利總額 (D)財產租賃所得及權利金所得

張三買了一台五人座1800 c.c.的小客車，其貨物稅稅率為何？ (A)20% (B)25% (C)30% (D)35%

依土地稅法第17 條規定，下列何者之自用住宅用地或土地，其地價稅不適用按千分之二計徵？ (A)動物園 (B)非都市土地面積六公畝 (C)企業興建之勞工宿舍用地 (D)國民住宅用地

星巴克咖啡店之營業稅稅率為： (A)20% (B)25% (C)5% (D)15%

依稅捐稽徵法第35 條之規定，名模林志玲對於國稅局核定稅額通知書所載有應納稅額處分如有不服，應依規定格式，敘明理由，連同證明文件，於繳納期間屆滿翌日起算幾日內，申請復查？ (A)二十日 (B)十日 (C)三十日 (D)四十日

依娛樂稅法之規定，下列何項之法定稅率為最高？ (A)外國語言片電影 (B)撞球場 (C)夜總會之各種表演 (D)競技比賽

依土地稅法第3 條之規定，有關地價稅或田賦之納稅義務人的說明，下列何者錯誤？ (A)設有典權土地，為出典人 (B)承領土地，為承領人 (C)土地所有權人 (D)承墾土地，為耕作權人

依勞工退休金條例規定自願提繳之退休金或年金保險費，合計在每月工資多少範圍內，不計入提繳年度薪資所得課稅？ (A)8% (B)4% (C)6% (D)2%

納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服，依法得進行救濟，下列何者不是救濟的方式？ (A)復查 (B)訴願 (C)再訴願 (D)行政訴訟

典權契稅之納稅義務人及稅率分別為： (A)出典人；4% (B)典權人；4% (C)出典人；6% (D)典權人；6%

依所得稅法第4 條規定，知名作曲家馬水龍教授其作曲之收入，其免納所得稅以全年作曲收入合計數不超過幾萬元為限？ (A)十五萬元 (B)十八萬元 (C)二十萬元 (D)二十七萬元

土地稅法中納稅義務人未於限繳日期內繳清應納稅款者，每逾二日按滯納數額加徵多少滯納金？ (A)1% (B)1‰ (C)3% (D)3‰

會計年度採用曆年制之營利事業，應於每年何時辦理暫繳申報？ (A)5 月1 日起至5 月31 日 (B)7 月1 日起至7 月31 日 (C)9 月1 日起至9 月30 日 (D)10 月1 日起至10 月31 日

持有土地年限超過四十年以上者，就其土地增值稅超過土地稅法第33 條第1 項最低稅率部分減徵多少？ (A)10% (B)20% (C)30% (D)40%