財稅行政 107 年租稅各論考古題

稅捐稽徵人員對於納稅義務人之財產、所得等資料，原則上應保守秘密，下列敘述何者錯誤？

對單一財貨課稅所造成之超額負擔（excess burden），下列敘述何者正確？

按照雷姆西法則（Ramsey rule）設定稅率，下列敘述何者正確？

假設某一小國為開放經濟體系，資本可以自由進出此國且無任何交易或流動成本，此國的資本市場太小致不足以影響全球的資本報酬，若此國政府對資本課稅，則在部分均衡的分析下：

在完全競爭市場下對商品課稅，有關租稅歸宿何者正確？

租稅指數化（tax indexing）是指：

根據海格．西蒙斯所得之定義（Haig-Simons definition of income），下列何者非屬所得？

我國課稅主權採「屬人兼屬地主義」之稅制，下列敘述何者錯誤？

因為資本利得在實現時才課稅，納稅義務人可能因為實現多年累積的利得將造成稅負激增，因而不願意改變資產結構，此一現象稱為：

現行有關未分配盈餘課稅之規定，下列敘述何者錯誤？

假設一企業在提列折舊費用前每年獲利相同，且折舊性資產有相同的成本與殘值的情況下，關於折舊提列之敘述，下列何者正確？

在追求最大利潤的假設下，對廠商課徵以經濟利潤（economic profit）為稅基的利潤稅，下列敘述何者正確？

若消費者效用函數為U=lnC1+lnC2，預算限制為rCC++=1W211， C1、C2、W1、r 分別代表第一期消費、第二期消費、第一期所得與利率。稅制一：對第一期消費課徵10%的消費稅，稅制二：對第一期所得課徵10%的所得稅，下列敘述何者正確？

假設政府對於低所得的納稅義務人給予負所得稅，以保障其最低所得為10 萬元，且納稅義務人每增加1 元所得，補助就會減少1 元，直到補助為0 元。對於原所得低於10 萬元的納稅義務人來說，下列關於該稅制隱含稅率之敘述何者正確？

某一地區只有A、B、C 三種財貨，假設不對A 財貨課稅。在其他條件不變下，B、C 財貨應如何課稅，方能符合效率原則？

假設菸品市場需求為完全彈性，提高菸稅的結果，下列敘述何者正確？

關於現金流量稅（cash-flow tax）之敘述，下列何者正確？

下列有關銷售稅之課稅型態敘述，何者錯誤？

有關我國現行非加值型營業稅的課稅制度，下列敘述何者正確？

現行稅目中，下列何者與財產之持有較無關連？

下列有關遺產或贈與財產估價原則之敘述，何者錯誤？

有關空屋、空地之課稅規定，下列敘述何者正確？

計算累進起點地價時，不包括下列那些土地？(A)公共設施保留地 (B)工業用地 (C)公有土地 (D)礦業用地 ⑤農業用地 ⑥學術研究機構直接用地 ⑦免稅土地 (B) (C) (D)⑤⑦

依照土地稅法第35 條規定，土地所有權人於出售土地後，自完成移轉登記之日起，幾個月內重購土地得依規定申請退還已繳納之土地增值稅？

土地所有權人於先前土地交易已適用自用住宅優惠稅率，再出售其自用住宅用地時，有關自用住宅優惠稅率適用之限制，何者正確？