租稅各論考古題｜歷屆國考試題彙整

華格納的租稅課徵原則中，有關課稅平等原則的概念相當於下列何者？ (A)相等絕對犧牲 (B)絕對公平原則 (C)受益原則 (D)量能原則

政府課徵一種稅目替代另一種稅目，而維持稅收不變之租稅歸宿分析，稱為： (A)差異性租稅歸宿分析 (B)平衡預算歸宿分析 (C)租稅增額歸宿分析 (D)平衡成長歸宿分析

一個小型開放經濟體的資本市場上，資本需求曲線為負斜率，價格為市場利率。其他條件不變時，有關政府課徵定額（specific）資本稅之敘述，下列何者正確？ (A)供給者得到的利率下降 (B)需求曲線下移幅度等於稅額 (C)均衡資本交易量不變 (D)供給者負擔所有的稅負

在Harberger 模型假設下，有食品及製造二部門，若製造部門為相對勞動密集，政府對製造部門的資本課稅，當產出效果小於要素替代效果，則利率相對於工資率的比率將會如何變化？ (A)上升 (B)不變 (C)下降 (D)無法判斷

一般而言，皮古稅（Pigouvian tax）的課徵可以改善效率，但亦可能藉由下列何種效果造成效率傷害？ (A)雙重紅利效果（double-dividend effect） (B)內部化效果（internalization） (C)租稅相互作用效果（tax-interaction effect） (D)中立性效果（neutrality effect）

下列何者最有可能產生超額負擔？ (A)課徵土地稅 (B)對食物補貼 (C)課徵人頭稅 (D)對追求利潤最大的獨占廠商課徵利潤稅

在勞動市場為完全競爭下，當勞工的受補償勞動供給曲線為正斜率，而廠商是市場工資的接受者時，對廠商發放的工資課徵從價稅，會產生何種結果？ (A)當工資稅率愈高，則課稅所產生的超額負擔愈低 (B)當受補償的勞動供給彈性愈高，則課稅所產生的超額負擔愈高 (C)政府收到的稅收會超過福利損失 (D)政府收到的稅收會等於福利損失

有關最適稅制（optimal tax system）之敘述，下列何者正確？ (A)稅種愈少愈好的稅制 (B)稅收愈多愈好的稅制 (C)符合租稅公平與效率的稅制 (D)極大化社會福利的稅制

當個人為固定所得下，如何對所消費的兩種財貨課稅以達到租稅中立性原則？(A)不改變財貨的消費量 (B)不改變財貨的相對價格 (C)不產生所得效果 (D)不產生替代效果 ⑤不改變財貨邊際效用的相對關係 (A)僅 (A) (B) (B)僅 (B) (D) (C) (B) (C)⑤ (D) (B) (D)⑤

在討論租稅對代表性個人勞動供給影響時，當休閒為正常財，且所得效果大於替代效果時，比例薪資所得稅稅率降低對代表性個人勞動供給的影響，下列敘述何者正確？ (A)供給量減少 (B)供給量增加 (C)供給減少 (D)供給增加

非線型所得稅稅率結構（a nonlinear income tax structure）提供無所得者一筆定額的補助，下列那一項不符合該效率稅率結構的基本原則？ (A)課徵高平均稅率結合低邊際稅率 (B)讓少數民眾適用高邊際稅率 (C)對少扭曲損害者（低所得者）課徵較高的邊際稅率 (D)對高所得者課徵較低的平均稅率

假設消費為正常財，當其他條件不變時，關於對儲蓄者課徵利息所得稅所產生經濟效果，下列敘述何者正確？ (A)替代效果減少儲蓄，所得效果減少當期消費 (B)替代效果減少儲蓄，所得效果增加當期消費 (C)替代效果增加儲蓄，所得效果減少當期消費 (D)替代效果增加儲蓄，所得效果增加當期消費

資本增益通常是多年累積而成，若於實現時一次課徵，適用較高的累進稅率，往往會造成稅負集中現象，影響資產持有人出售資產的意願。關於資本利得課稅可能產生的問題，與下列那些效果最為相關？ (A)所得效果與替代效果 (B)位移效果與集中效果 (C)連鎖效果與嵌入效果 (D)集遽效果與閉鎖效果

如果政府規定納稅義務人將部分薪資存入退休帳戶的金額可在當期所得扣除，於退休提領本金與利息時一併課稅。此一制度相當於對何種所得免稅？ (A)薪資所得 (B)退職所得 (C)資產利得 (D)利息所得

現行民眾申報綜合所得稅時，須考量其家戶單位之基本生活費差額，下列何項特別扣除額非為計算基本生活費差額時須用到的項目？ (A)儲蓄投資特別扣除額 (B)薪資所得特別扣除額 (C)身心障礙特別扣除額 (D)教育學費特別扣除額

對企業匯回境外所得應否課稅之爭議，與下列那一項財政概念的內涵有關？ (A)中央與地方稅源之劃分 (B)財政集權與分權之差異 (C)課稅屬人與屬地主義之討論 (D)所得稅與消費稅之優劣

在一般均衡模型下，若公司所得稅視為對資本課稅，租稅負擔為何？ (A)不可能由勞動者負擔 (B)一定全部由資本所有者負擔 (C)有可能由勞動者負擔 (D)一定全部由勞動者負擔

下列何者非屬課徵公司稅可能造成經濟行為的扭曲？ (A)利息扣除鼓勵債務融資 (B)資金傾向投入資產負債率（負債占資產比率）較高的行業 (C)投入研發比投資可以抵押的資產更具吸引力 (D)可以用借貸融通邊際投資的公司可能因為加速折舊而過度投資

營利事業帳載應付未付之帳款、費用、損失及其他各項債務，逾請求權時效尚未給付者，應如何處理？ (A)應於時效消滅年度轉列其他收入 (B)應於時效消滅之次一年度轉列其他收入 (C)應於時效消滅之前一年度轉列其他收入 (D)不需處理

在兩期生命循環週期模型中，甲、乙兩人僅在第一期有勞動所得10,000 元，利率為10%。甲在第一期消費所有的稅後所得，乙則全部存入銀行以供第二期消費。比較兩期稅率皆為50%的消費稅與所得稅所產生的租稅負擔，下列敘述何者正確？ (A)若課徵所得稅，甲的終身所得稅稅負較乙為多 (B)若課徵消費稅，甲的終身消費稅稅負較乙為多 (C)若課徵所得稅，則甲與乙負擔相同的終身所得稅稅負 (D)若課徵消費稅，則甲與乙負擔相同的終身消費稅稅負

依我國加值型及非加值型營業稅法規定，有關外國公司在我國境內銷售勞務行為之納稅義務人，下列敘述何者錯誤？ (A)在中華民國境內設有固定營業場所者，銷售電子勞務與我國境內自然人，應由該外國公司申報繳納營業稅 (B)在中華民國境內設有固定營業場所者，銷售非電子勞務與我國境內自然人，應由勞務買受人申報繳納營業稅 (C)在中華民國境內無固定營業場所者，銷售電子勞務與我國境內自然人，應由該外國公司申報繳納營業稅 (D)在中華民國境內無固定營業場所者，銷售非電子勞務與我國境內自然人，應由勞務買受人申報繳納營業稅

各地方政府為提高房屋持有成本，抑制房產炒作，得將下列何種房屋依所有權人持屋戶數訂定差別稅率？ (A)供公益出租人出租使用的房屋 (B)供住家使用的房屋 (C)供自由職業事務所使用的房屋 (D)供營業使用的房屋

有關遺產稅課稅主體與客體之規定，下列何者正確？ (A)於我國登記之專利權，應視為境內財產 (B)遺產中之上市股票，以繼承開始日之平均成交價為估價標準 (C)繼承人在繼承發生前2 年內，在境內有住所者，則其境內外之全部遺產，均應於我國課徵遺產稅 (D)在境外死亡之我國國民，無須於我國課徵遺產稅

依現行土地稅法規定，土地所有權移轉或設定典權時，移轉現值的審核標準之敘述，下列何者錯誤？ (A)依法院判決移轉登記者，以申報人向法院起訴日當期之公告土地現值為準 (B)申報人於訂定契約之日起30 日內申報者，以訂約日當期之公告土地現值為準 (C)申報人逾訂定契約之日起30 日始申報者，以訂約日當期之公告土地現值為準 (D)遺贈之土地，以遺贈人死亡日當期之公告土地現值為準

關於印花稅課稅之敘述，下列何者錯誤？ (A)公私立學校處理公款所發之憑證，免納印花稅 (B)領受賑金、恤金、養老金收據，應按銀錢收據稅率計貼 (C)小規模營業人所開立有品名數量及價格等事項，具營業發票性質的收據，非屬印花稅課稅範圍 (D)各級政府機關及鄉（鎮、市、區）公所所立或使用在一般應負納稅義務之各種憑證，免納印花稅

為避免破壞市場機能的正常運作，政府應對所有財貨課徵相同從價稅率之單一稅率，稱為： (A)租稅中立性原則 (B)受益原則 (C)量能課稅原則 (D)稅務簡化原則

學理上所稱的最適租稅（optimal taxation），一般係指在徵收一定數額的稅收下，使得下列何者最小？ (A)稽徵成本 (B)順從成本 (C)超額負擔 (D)逃漏稅的人數

課徵從量的特種銷售稅，在其他條件不變情況下，下列何種情況，其稅負完全由消費者負擔？ (A)需求完全無價格彈性 (B)需求具完全價格彈性 (C)供給完全無價格彈性 (D)供給的價格彈性小於需求的價格彈性

在競爭性的勞動市場上，勞動供給曲線為後彎形狀（backward-bending supply schedule），需求曲線為負斜率。在勞動供給曲線後彎區段，政府課徵定額（specific）工資稅，將造成工資率降低幅度較定額工資稅額為： (A)大 (B)相等 (C)小 (D)無法比較

在獨占市場上，市場需求曲線為直線負斜率形狀，廠商的邊際成本為固定。政府對獨占廠商課徵定額式（specific）商品稅，則消費者增加支付的價格為稅額的： (A)全部稅負 (B)四分之三 (C)二分之一 (D)四分之一

假設政府對廠商的經濟利潤課稅，對利潤極大化廠商而言，下列敘述何者正確？ (A)部分稅負可轉嫁給消費者 (B)稅負無法轉嫁 (C)廠商減少產量來保障利潤 (D)廠商會增加產量來保障利潤

在完全競爭市場中課徵貨物稅，政府可採從價或從量方式課徵。假設其他條件不變且兩個課徵方式可獲得相同稅收的情況下，從價與從量課徵方式對生產者的實際負擔何者較輕？ (A)從價課徵 (B)從量課徵 (C)兩者相同 (D)無法比較

對完全競爭市場中的某項商品課徵貨物稅，且假設稽徵成本與順從成本均為0。下列敘述何者正確？ (A)使生產者為法定納稅義務人之稅收大於使消費者為法定納稅義務人之稅收 (B)使生產者為法定納稅義務人之稅收小於使消費者為法定納稅義務人之稅收 (C)稅收相同情況下，從量課稅與從價課稅之經濟效果相同 (D)法律歸宿必等於經濟歸宿

假設商品X 的邊際成本固定，受補償需求函數為Q = 100－4P，其中Q 及P 分別為商品X 的受補償需求數量與價格。若課稅前的均衡數量為60，在其他條件不變下，現若政府對商品X 課稅，使商品X 的稅後價格為15 元，則此一課稅產生的超額負擔為多少元？ (A)5 元 (B)20 元 (C)50 元 (D)100 元

財貨A為完全競爭市場，受補償需求的價格彈性絕對值為0.2，供給曲線為一水平線。假設政府對財貨A課徵單位稅額為10元的從量稅，稅前均衡價格為100元，受補償需求量為200，課稅後產生的超額負擔為多少？ (A)5元 (B)20元 (C)2,000元 (D)200,000元

乒乓球與乒乓球拍為互補品，假設此兩財貨的供給曲線皆為水平線，需求曲線則為負斜率。若政府原本只對乒乓球課稅，現若開始對乒乓球拍課稅，則根據次佳理論，對乒乓球與乒乓球拍課稅的超額負擔比只對乒乓球課稅的超額負擔： (A)必然增加 (B)必然降低 (C)可能降低 (D)必然不變

有關反需求彈性法則成立的條件，下列何者正確？ (A)財貨間為互補財 (B)財貨間為替代財 (C)財貨間為獨立財 (D)財貨為正常財

假設T 為稅額、t 為邊際稅率、Y 為所得、E 為免稅額，線性累進所得稅可表示為T = t ×（Y－E），其中當Y > E 時，T > 0；Y < E 時，T = 0。有關稅制的累進程度，下列何者正確？ (A)降低邊際稅率及降低免稅額會降低稅制的累進程度 (B)降低邊際稅率及提高免稅額會提高稅制的累進程度 (C)提高邊際稅率及降低免稅額會提高稅制的累進程度 (D)提高邊際稅率及提高免稅額會降低稅制的累進程度

若商品經課稅後之未受補償反應（uncompensated response）為零，下列敘述何者正確？ (A)沒有替代效果 (B)沒有所得效果 (C)仍會產生超額負擔 (D)不會扭曲資源配置

若國營事業只有甲、乙二家企業，經營整體維持收支平衡。若甲之A 商品的價格需求彈性較乙之B 商品的彈性為大，依據最適定價法則，分別訂定A、B 的單價，以致A 減少購買的比例較B 減少之比例為： (A)大 (B)相同 (C)小 (D)無法比較

關於庇古稅（Pigouvian tax）與租稅互動效果（tax-interaction effect）之敘述，下列何者正確？ (A)庇古稅與租稅互動效果無關 (B)租稅互動效果指的是課徵庇古稅，擴大勞動市場的超額負擔 (C)租稅互動效果是由課徵消費稅產生的 (D)租稅互動效果是由課徵土地稅產生的

假設每人效用函數相同，社會福利函數為每人效用函數之加總，為極大化稅後總效用，下列敘述何者正確？ (A)對低所得者課較高稅率，因為低所得的貨幣邊際效用較低 (B)對低所得者課較低稅率，因為低所得的貨幣邊際效用較高 (C)對高所得者課較高稅率，因為高所得的貨幣邊際效用較高 (D)對高所得者課較低稅率，因為高所得的貨幣邊際效用較低

關於柯列特—漢格（Corlett-Hague）法則之敘述，下列何者正確？ (A)可以推翻雷姆西（Ramsey）法則的結果 (B)當有兩商品時，有效率的租稅應對休閒的互補商品課徵較低的稅率 (C)對休閒的互補財課稅，目的是在間接減少對休閒的需求 (D)對與休閒有關的商品都課相同的稅率

在休閒為正常財且有勞動供給的前提下，若稅率維持不變但提高保障所得（guaranteed income），對於適用負所得稅之代表性個人勞動供給的影響，下列敘述何者正確？ (A)增加 (B)不變 (C)減少 (D)不一定

甲與乙二人的效用函數相同，自由選擇在二家公司任職及支出。甲任職的公司提供免費的健身休閒設施，乙任職的公司則無，而二人的稅後淨報酬相等。若政府未對甲享用免費的健身休閒設施課稅，主要係參酌下列那一項公平原則？ (A)傳統水平公平的定義 (B)水平公平的規則定義 (C)水平公平的效用定義 (D)稅制轉變的公平定義

假設稅基彈性（elasticity of tax base）大於0，下列何者正確？ (A)稅基變動百分比大於稅率變動百分比 (B)稅基變動百分比與稅率變動百分比無關 (C)提高稅率會增加稅收收入 (D)降低稅率會增加稅收收入

對有非薪資所得的代表性個人，就其所有所得課徵比例所得稅，或僅就薪資所得課徵比例薪資所得稅，關於此兩種租稅對勞動供給曲線影響的差異，下列敘述何者正確？ (A)只有前者會使其移動 (B)只有後者會使其移動 (C)兩者皆會使其移動 (D)兩者皆不會使其移動

在兩期的生命週期模型下，政府降低比例所得稅稅率，對代表性儲蓄者行為的影響，下列何者錯誤？ (A)替代效果使儲蓄增加 (B)第一期消費為劣等財時，第一期消費一定減少 (C)消費為正常財時，所得效果使第一期消費增加 (D)消費為正常財且替代效果小於所得效果時，第一期消費減少

當引進供給曲線為水平線的國際資金時，在可貸資金市場（loanable funds market）且國內資金之供給與需求分別符合供給法則與需求法則下，政府若採取只對國內儲蓄的利息收入課稅的政策，國內均衡的投資會如何變化？ (A)減少 (B)不變 (C)增加 (D)不一定

假設市場名目利率為8%，物價上漲率為4%，甲納稅義務人存款100 萬元，所得稅的邊際稅率為25%。若政府為減輕物價上漲對納稅義務人造成的負面影響，實施指數化稅制，則甲納稅義務人利息所得的租稅負擔會下降多少元？ (A)1 萬元 (B)2 萬元 (C)3 萬元 (D)4 萬元

甲在20年前以60萬元購入一資產，20年後以90萬元出售該資產。在資產持有期間，物價上漲率為50%。在不計入賣出此資產利得前，甲的綜合所得淨額已達最高課稅級距的稅率40%。若政府對物價變動予以指數化調整，則甲出售該資產的所得稅稅負，相較於沒有指數化調整，會產生多少影響？ (A)增加12萬元 (B)增加36萬元 (C)減少12萬元 (D)減少36萬元

甲投資國內金融機構核准成立的證券投資信託基金，甲（受益人）對於該基金相關信託利益之所得課稅方式，下列敘述何者正確？ (A)該基金當年度收入減成本費用後有所得時，由甲併入所得發生年度之綜合所得稅申報 (B)由該基金為納稅義務人，依規定期限內辦理申報納稅 (C)該基金信託利益無須課稅 (D)該基金實際分配信託利益時，由受益人併入分配年度所得額課稅

下列為綜合所得稅各項之扣除額，依111 年度各扣除額上限金額由大至小排序，下列何者正確？ (A)有配偶者之標準扣除額 (B)薪資所得特別扣除額 (C)儲蓄投資特別扣除額 (D)長期照顧特別扣除額 (A) (D) (B) (A) (C) (B) (C) (B) (A) (D) (C) (C) (B) (D) (A) (D) (C) (A) (B) (D)

下列各項所得，何者不一定符合我國之免稅所得規定？ (A)公教人員所領的特支費 (B)甲出車禍，肇事方賠償他的賠償金 (C)乙於家族旅行途中意外死亡，公司給予其遺族撫卹金 (D)丙因受傷從保險公司所領取之保險給付

下列何者須計入綜合所得總額課徵所得稅？ (A)今年將5 年前購入的房地出售之交易所得 (B)綜合所得稅適用40%累進稅率者所領取之股利所得 (C)公司債之利息所得 (D)職工福利委員會發放之福利金

外國公司在臺灣設立之分公司，在中華民國境內經營國際運輸業務，成本費用分攤計算困難，得向財政部申請核定以中華民國境內營業收入之一定比率計算所得額，下列比率何者正確？ (A)10% (B)15% (C)25% (D)30%

在最適商品稅下，有關稅率的訂定何者正確？(A)與需求價格彈性呈反比 (B)與所得彈性呈正比 (C)與需求交叉彈性呈反比 (D)與供給價格彈性呈反比 (A)僅 (A) (B) (A) (B) (C) (A) (C) (D) (A) (D)

根據新古典模型理論，下列何項租稅措施可有效提升廠商的投資意願？ (A)調降個人所得稅稅率 (B)調降廠商的固定資本投資租稅抵減額 (C)調高公司所得稅稅率 (D)調降折舊費用

A 公司因當年度淨利較上年度大幅下降，於辦理當年度營利事業所得稅暫繳時，欲適用所得稅法規定按當年度前6 個月所得計算暫繳稅額，有關該規定適用要件，下列何者錯誤？ (A)須向稽徵機關申請核准 (B)如期辦理暫繳申報 (C)會計帳冊簿據完備 (D)使用藍色申報書或經會計師查核簽核

所得稅法有關呆帳損失之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)營利事業提列備抵呆帳，以各種欠款債權餘額1%限度內提列為原則 (B)營利事業依法得列報實際發生呆帳之比率超過1%者，得以前3年度實際發生呆帳之比率平均數提列備抵呆帳 (C)應收帳款因債務人倒閉逃匿致不能收回者，得視為實際發生呆帳損失 (D)債權列入呆帳損失後收回者，收回數額應列為收回年度之收益

臺灣A 公司111 年度有3 筆依所得稅法規定應分開計算應納稅額之房地交易所得或損失如下表，其應繳納房地合一所得稅金額為何？A 房地B 房地C 房地交易所得（已扣除土地漲價總數額）或交易損失100 萬元200 萬元－60 萬元房地持有期間1 年4 年3 年 (A)115 萬元 (B)94 萬元 (C)88 萬元 (D)84 萬元

我國A公司持有國外B公司60%的股份，其中B公司名下資產除現金200萬元外，僅有一棟於110年1月購入位於新北市價值5,000萬元的房地產。假設A公司於110年10月將名下所有B公司之持股出售，該股份交易所得應如何納稅？ (A)無須繳納營利事業所得稅 (B)併入A公司當年度的基本所得額計算所得稅額 (C)依我國營利事業所得稅率20%繳稅 (D)按稅率45%計算稅額

A 公司總機構設於新北市，當年度有國內課稅所得額500 萬元及日本分公司稅前所得300 萬元，該分公司於日本已繳納所得稅70 萬元；另有荷蘭子公司稅前所得400 萬元，該子公司於荷蘭已繳納所得稅60 萬元，但尚未發股利給A 公司。當年度A 公司應繳納我國多少之營利事業所得稅？ (A)85 萬元 (B)90 萬元 (C)100 萬元 (D)110 萬元

關於各種租稅課徵之主要理由，下列敘述何者錯誤？ (A)菸酒稅是基於寓禁於徵的考量 (B)奢侈稅是基於公平的考量 (C)房地合一稅是經濟成長的考量 (D)碳關稅是基於資源配置效率的考量

假設甲的效用函數為U = X1/2Y1/2，其中X、Y 財貨均由邊際成本固定的完全競爭市場所提供，兩財貨的市場價格分別為PX = 10、PY = 20，稟賦所得為1,000 元。下列何種稅制對甲所產生的超額負擔最小？ (A)對X、Y 財貨分別課徵稅率為10%與50%的從價稅 (B)對X、Y 財貨分別課徵每單位1 元與5 元的從量稅 (C)對X、Y 財貨均課徵每單位10 元的從量稅 (D)對X、Y 財貨均課徵稅率為50%的從價稅

關於加值型及非加值型營業稅法之免稅規定，下列敘述何者錯誤？ (A)銷售免稅貨物之營業人，其進貨及銷貨階段皆免於課徵營業稅 (B)銷售免稅貨物之營業人，得申請核准放棄免稅規定 (C)銷售免稅貨物之營業人，免稅貨物之進項稅額不能扣抵 (D)金條、金幣及純金的金飾為免稅貨物

關於我國加值型營業稅的課稅制度，下列敘述何者正確？ (A)採累進稅率課稅 (B)採查定課徵方式課稅 (C)採稅基相減法課稅 (D)採自動報繳方式課稅

有關不動產信託課稅之敘述，下列何者錯誤？ (A)信託關係存續中的房屋，房屋稅納稅義務人為受託人 (B)受託人就受託土地，於信託關係存續中有償移轉土地所有權，土地增值稅納稅義務人為受託人 (C)信託關係存續中的土地，地價稅納稅義務人為委託人 (D)信託行為成立，委託人與受託人間移轉土地所有權時，不課徵土地增值稅

下列何者非屬房屋稅房屋標準價格之評定因素？ (A)房屋耐用年數及折舊標準 (B)房屋實際用途 (C)房屋建造材料 (D)房屋所處的地段

在各地區租稅與效益聯合變動，人們充分自由遷徙以選擇適宜居住地，可謂適用財產稅課徵的那一個觀點？ (A)傳統地上物課稅觀點 (B)新觀點 (C)使用費觀點 (D)差別稅率觀點

各稅課關於農地移轉之減免規定，下列敘述何者正確？ (A)遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，由法定繼承人承受者，不計入遺產總額 (B)作農業使用之農業用地及其地上農作物，贈與法定繼承人者，不計入贈與總額 (C)作農業使用之農業用地，贈與法定繼承人者，免徵土地增值稅 (D)作農業使用之農業用地移轉免徵土地增值稅、遺產稅或贈與稅者，承受人自承受之日起，如未將該土地繼續作農業使用，應追繳應納稅賦

依相關稅法規定，作農業使用之農業用地，下列敘述何者錯誤？ (A)不屬於地價稅課徵範圍 (B)移轉後由承受人繼續耕作者，免徵土地增值稅 (C)贈與子女後繼續耕作者，免徵贈與稅 (D)子女繼承後繼續耕作者，免徵遺產稅

下列何者不是土地增值稅按漲價倍數累進課稅的可能理由？ (A)有利於土地長期持有 (B)避免土地化整為零移轉 (C)實現漲價歸公政策 (D)達成一定稅收目標

甲於111年8月1日出售一筆自用住宅用地，實際成交價為1,400萬元，申報移轉現值總價為1,000萬元，繳納土地增值稅300萬元，於111年12日1日重購另一筆自用住宅用地，實際購入價為1,300萬元，申報移轉現值總價為1,200萬元，依土地稅法規定，甲可以申請退還若干土地增值稅？ (A)無法退稅 (B)100萬元 (C)200萬元 (D)300萬元

根據現行土地稅法，有關地價稅自用住宅優惠稅率適用條件之敘述，下列何者正確？ (A)以面積為適用條件對都會型縣市土地持有者有利，符合垂直公平 (B)以面積為適用條件對非都會型縣市土地持有者有利，符合垂直公平 (C)以金額為適用條件對都會型縣市土地持有者有利，違反垂直公平 (D)以面積為適用條件對都會型縣市土地持有者有利，違反垂直公平

依所得稅法規定，信託關係人之間移轉信託財產不課徵所得稅之情形，下列何者錯誤？ (A)因信託行為成立，受託人與受益人間 (B)信託關係存續中受託人變更時，原受託人與新受託人間 (C)信託關係存續中，受託人依信託本旨交付信託財產，受託人與受益人間 (D)因信託關係消滅，委託人與受託人間或受託人與受益人間

所謂租稅的中立性，指下列何種情況？ (A)租稅無法轉嫁 (B)租稅不影響商品或勞務的相對價格 (C)租稅不改變所得分配的狀態 (D)租稅課徵的行政成本最小

消費者甲消費x 與y 兩種商品，這兩種商品對甲而言均為正常財且非完全互補，x 與y 的邊際社會成本均固定不變。現有兩種稅制，一是僅對x 財貨課貨物稅，二是課徵定額稅。下列敘述何者錯誤？ (A)稅收相同下，貨物稅比定額稅產生更多的超額負擔 (B)稅收相同下，貨物稅比定額稅減少更多的x 財貨 (C)稅收相同下，貨物稅比定額稅減少更多的y 財貨 (D)若x 財貨減少的數量相同，貨物稅的稅收少於定額稅之稅收

下列何者為對所得剩餘之累積所課徵的租稅？ (A)所得稅 (B)消費稅 (C)財產稅 (D)移轉稅

假設政府對邊際生產成本為固定的獨占商品課稅，下列敘述何者正確？ (A)若為直線性需求，消費者的租稅負擔大於課徵的租稅 (B)若為直線性需求，消費者的租稅負擔等於課徵的租稅 (C)若為固定彈性需求，消費者的租稅負擔等於課徵的租稅 (D)若為固定彈性需求，消費者的租稅負擔大於課徵的租稅

哈柏格（Harberger）一般均衡租稅歸宿模型係採用下列何種租稅歸宿架構？ (A)絕對租稅歸宿分析 (B)差異租稅歸宿分析 (C)平衡預算分析 (D)平衡成長分析

在肉品市場上，需求曲線呈負斜率，長期供給曲線為水平線。其他條件不變時，政府實施定額補貼肉品市場，則： (A)肉農戶獲得補貼的利益 (B)肉農戶收到補貼後較低的市價 (C)消費者享受補貼的利益 (D)消費者支付補貼前均衡市價

假設獨占廠商的邊際成本固定且沒有差別取價，當政府對獨占市場中的財貨課稅時，在獲得相同稅後產出的假設下，從價稅與從量稅兩者經濟效果之比較，何者正確？ (A)從價稅稅收等於從量稅稅收 (B)從價稅稅收大於從量稅稅收 (C)從價稅稅收小於從量稅稅收 (D)從價稅稅收無法與從量稅稅收比較

瓶裝飲料與手搖飲互為替代品，假設此兩財貨的邊際成本皆為固定，需求曲線則為負斜率的直線。若政府原本只對瓶裝飲料課稅，現若開始對手搖飲課稅，根據次佳理論，對瓶裝飲料與手搖飲課稅的超額負擔相較於只對瓶裝飲料課稅產生的超額負擔，下列敘述何者正確？ (A)一定較大 (B)一定較小 (C)可能較小 (D)一定相同

若對一完全競爭市場課徵商品稅，關於超額負擔之敘述，下列何者正確？ (A)若超額負擔等於零，則所得分配符合水平的公平 (B)若超額負擔等於零，則所得分配符合垂直的公平 (C)若生產者的邊際成本曲線為水平，則該市場的生產者沒有超額負擔 (D)若生產者的邊際成本曲線為垂直，則僅該市場的消費者有超額負擔

若消費者的效用取決於X、Y 兩財貨的消費與休閒L 的數量，且X、Y 兩財貨與休閒均為中立財。在既定的時間稟賦下，政府對X、Y 兩財貨與休閒L 分別課徵稅率為tX、tY、tL 的從價稅，下列何種稅制對該消費者所產生的超額負擔最大？ (A)tX = 10%，tY = 10%，tL = 10% (B)tX = 20%，tY = 20%，tL = 20% (C)tX = 5%，tY = 10%，tL = 10% (D)tX = 10%，tY = 20%，tL = 20%

假設x 商品為完全競爭市場，受補償需求曲線為P = 100-2Q，MC = 6。現政府對此商品提供每單位2 元的補貼，此補貼政策造成的超額負擔為多少元？ (A)1 (B)2 (C)48 (D)96

關於「雙重紅利假說（double-dividend hypothesis）」之敘述，下列何者正確？ (A)課徵庇古稅（Pigouvian tax）可以改善環境污染與所得分配 (B)課徵庇古稅，並利用此稅收來降低消費稅率 (C)課徵庇古稅，除改善環境污染外，並利用此稅收來降低與所得稅有關的無效率稅率 (D)課徵庇古稅，並利用此稅收來降低遺產稅率

一消費者消費x 和y 兩財貨，他只有勞動所得。若政府對x 和y 以及休閒都課以稅率25%的從價稅，下列敘述何者錯誤？ (A)此一課稅方式等同定額稅 (B)此一課稅方式等同對他的時間稟賦（time endowment）價值課徵25%的稅率 (C)此一課稅方式沒有無謂的損失 (D)此一課稅方式可以達到最佳（first best）

當兩商品均為完全競爭的市場且所得固定的模型，當消費者效用函數為Cobb-Douglas 型態時，對於消費者消費的其中一種商品課徵從價稅時，會產生何種結果？ (A)福利的損失低於稅收 (B)會產生所得效果與替代效果 (C)與所得課徵定額稅的結果一樣 (D)只會產生所得效果

假設家庭效用水準決定於家庭總消費、先生的勞動時數與太太的勞動時數，並隨家庭總消費的增加而增加，夫妻任一方工作時數的增加而減少。假設只有勞動所得，夫與妻的工作時數彼此無關且只和自己的工資率有關。若先生的勞動供給彈性較太太的勞動供給彈性低，為使課稅引起的超額負擔最小，租稅的設計應該： (A)對家庭總所得課徵 (B)對先生的勞動所得課較高的邊際稅率 (C)對太太的勞動所得課較高的邊際稅率 (D)對夫妻的勞動所得課較相同的邊際稅率

當自然獨占廠商採取邊際成本訂價時，則會產生何種結果？ (A)產出水準低於廠商追求利潤最大時的產出 (B)價格水準高於廠商追求利潤最大時的價格 (C)廠商有虧損的狀況 (D)廠商的經濟利潤為0

下列何種課稅方法會產生逃稅？ (A)依據建築物窗子的大小課稅 (B)對鬍子長度課稅 (C)根據交易憑證課徵所得稅 (D)某一國家提高所得稅因此造成百姓移民到其他國家

在家計單位選擇休閒與其他財貨以極大化效用，當低所得者（稅前所得總額低於免稅額）適用負所得稅制（negative income tax）時，下列敘述何者正確？ (A)當休閒為劣等財時，家計單位的勞動供給一定增加 (B)當休閒為正常財時，家計單位的勞動供給會減少 (C)當休閒為劣等財時，家計單位的勞動供給一定減少 (D)當休閒為正常財時，家計單位的勞動供給會增加

勞動市場為完全競爭，供給曲線為W = 100L，需求曲線為W = 1,000，其中W 為工資率，L 為每天工作時數。若政府決定對工資所得課稅20%，課稅後每天的工作時數是多少？ (A)24 (B)14 (C)10 (D)8

假設私人儲蓄無利率彈性，就消費的跨期選擇模型分析，若政府擬降低利息所得稅率，下列敘述何者正確？ (A)由於私部門的儲蓄增加，政府所得稅收增加，國家的儲蓄水準（national savings）會上升 (B)由於私部門的儲蓄增加，國家的儲蓄水準會上升 (C)由於私部門的儲蓄增加，排擠了政府部門的儲蓄，國家的儲蓄水準會下降 (D)由於政府部門的儲蓄減少，國家的儲蓄水準會下降

在兩期（第1 期與第2 期）消費的模型中，且兩期消費皆為正常財，若實施利息支出可做為費用扣除的所得稅制度，會使借款者的第1 期消費如何變動？ (A)減少 (B)增加 (C)不變 (D)無法判斷

在以托賓（James Tobin）的資產組合平衡模型為分析架構下，若政府採取只對風險性資產報酬課徵比例稅，且其損失可完全扣除（full loss offset），則對風險厭惡之代表性個人的影響，下列敘述何者正確？ (A)總風險減少 (B)效用水準下降 (C)總預期報酬減少 (D)風險性資產持有增加

假設在一開放的經濟體系中，其資金來源為國內儲蓄與國外資金，且在利率水準*r 國外資金可無限供給（如圖所示）。若僅對國內儲蓄報酬課稅，則均衡時，下列敘述何者正確？ (A)國內儲蓄和國外資金流入皆增加 (B)國內儲蓄和國外資金流入皆減少 (C)國內儲蓄增加但國外資金流入減少 (D)國內儲蓄減少但國外資金流入增加

甲為中華民國國民，去年有兩筆臺灣以外的所得，一筆來自中國大陸的所得新臺幣10 萬元（未在大陸繳任何所得稅），另一筆來自美國的所得新臺幣20 萬元。若甲適用40%邊際稅率，因這兩筆所得，增加的個人所得稅共多少？ (A)12 萬元 (B)8 萬元 (C)4 萬元 (D)0 元