財稅行政 108 年稅務法規大意考古題

依契稅條例及相關法令規定，以股票交換房屋土地應按下列那一項契稅稅率核課？ (A)換入房屋按買賣契稅 (B)換入房屋按交換契稅 (C)換入股票按買賣契稅、換入房屋按交換契稅 (D)換入房屋按買賣契稅、換入股票按交換契稅

依稅捐稽徵法的規定，優先於一切債權及抵押權徵收的稅目，不包括下列何者？ (A)特種貨物及勞務稅 (B)土地增值稅 (C)地價稅 (D)房屋稅

依所得稅法及土地稅法規定，出售自用住宅用地適用優惠稅率課稅之條件規定，下列敘述何者錯誤？ (A)土地增值稅適用一生一次優惠稅率者，需於出售前1 年內無出租及營業行為 (B)房地合一所得稅需出售前5 年內無出租及營業行為 (C)房地合一所得稅需出售前土地所有權人或其配偶、未成年子女已於該地設籍滿6 年 (D)土地增值稅適用一生一屋優惠稅率者，需出售前土地所有權人或其配偶、未成年子女已於該地設籍滿6 年

應申報而未於規定期間內申報之稅捐，其核課期間為多少年？ (A)3 年 (B)5 年 (C)7 年 (D)9 年

夫妻一方死亡，生存配偶依民法第1030 條之1 規定行使剩餘財產差額分配請求權，於申報土地移轉現值時，應否課徵土地增值稅？ (A)得申請不課徵 (B)應以原土地所有權人為納稅義務人 (C)應以取得土地所有權人為納稅義務人 (D)由雙方共同協議

下列何項稅收並非中央統籌分配稅款的財源？ (A)遺產及贈與稅 (B)貨物稅 (C)所得稅 (D)土地增值稅

依加值型及非加值型營業稅法，營業人取得下列支出憑證之進項稅額，何者得扣抵銷項稅額？ (A)公司召開股東會贈送紀念品之支出 (B)支付交際應酬用之貨物或勞務 (C)購買本業使用之送貨用小貨車 (D)購買自用乘人小汽車

經依復查決定，應退還稅款者，稅捐稽徵機關應於復查決定後，多久時間內退回？ (A)10 日 (B)30 日 (C)2 個月 (D)3 個月

興新公司為一般稅額計算之兼營營業人，某期購買國外勞務（非電子勞務）新臺幣500,000 元，設當期不得扣抵比率為20%。試計算該公司當期購買國外勞務之營業稅為多少元？ (A)25,000 元 (B)18,750 元 (C)5,000 元 (D)0 元

下列何種所得不是我國所得稅法規定之免稅所得？ (A)依國家賠償法規定取得之賠償金 (B)軍、公、教保險之保險給付 (C)個人取自營利事業贈與之財產 (D)各級政府公有事業之所得

依加值型及非加值型營業稅法規定，進口菸酒應課徵營業稅之稅基為： (A)包括進口貨物之離岸價格（FOB）、關稅、菸酒稅、菸品健康福利捐 (B)包括進口貨物之起岸價格（CIF）、關稅、菸酒稅、菸品健康福利捐 (C)包括進口貨物之離岸價格（FOB）、關稅、菸酒稅、菸品健康福利捐、特種貨物及勞務稅 (D)包括進口貨物之起岸價格（CIF）、關稅、菸酒稅、菸品健康福利捐、特種貨物及勞務稅

依所得稅法相關規定，107 年度之標準扣除額為多少？ (A)納稅義務人個人為9 萬元；有配偶者18 萬元 (B)納稅義務人個人為12 萬元；有配偶者24 萬元 (C)納稅義務人個人為8.8 萬元；有配偶者17.6 萬元 (D)納稅義務人個人為10 萬元；有配偶者18 萬元

甲有3 筆土地（A、B、C），其中A 及B 地在臺北市，B 地為自益信託財產，C 地在新北市，請問甲的土地如何計算及繳納地價稅？ (A)A、B、C 地合併計稅，以甲為納稅義務人 (B)A、B、C 地合併計算地價稅總額，B 地以B 地價占總地價比例計算應納稅額並以受託人為納稅義務人，其他土地以甲為納稅義務人 (C)B 地單獨計稅，以受託人為納稅義務人，A、C 地合併計算，以甲為納稅義務人 (D)A、B 地合併計算地價總額計稅，B 地以B 地價占A、B 地價比例計算應納稅額並以受託人為納稅義務人，C 地單獨計算地價稅，A、C 地以甲為納稅義務人

我國所得稅法中，下列何者沒有隨消費者物價指數調整的規定？ (A)綜合所得稅之免稅額 (B)綜合所得稅課稅級距之金額 (C)營利事業所得稅課稅級距之金額 (D)綜合所得稅之薪資所得特別扣除額

假設甲君出售其29 年前取得之土地，前次移轉現值為100 萬元，出售當期公告現值總額為800 萬元，其他可扣抵相關費用為20 萬元，物價指數為250%，則甲君應納之土地增值稅為多少元？ (A)130.8 萬元 (B)137 萬元 (C)138 萬元 (D)145 萬元

下列何種所得於計算綜合所得稅時不得減除必要之成本或費用？ (A)股利所得 (B)執行業務所得 (C)租賃所得 (D)競技、競賽及機會中獎之獎金或給與

依土地稅法規定，申請地價稅適用自用住宅用地優惠稅率之相關規定，下列敘述何者錯誤？ (A)應於開徵40 日前申請 (B)土地所有權人、配偶及未成年之受扶養親屬的自用住宅只能一處適用 (C)原按自用住宅用地稅率課徵地價稅之土地，如因繼承而移轉，不需重新申請 (D)原按自用住宅用地稅率課徵地價稅之土地，如因買賣而移轉，新土地所有人均應重新申請

我國所得稅法之列舉扣除額項目中，下列何者必須為納稅義務人、配偶或受扶養的直系親屬之支出始得扣除？ (A)保險費 (B)醫藥費 (C)災害損失 (D)捐贈

依所得稅法規定，有關營利事業辦理暫繳之敘述，下列何者錯誤？ (A)當年度2 月新開業之營利事業不需辦理暫繳 (B)營利事業所得稅採藍色申報書之公司組織得試算暫繳 (C)採曆年制者，應於每年9 月1 日至9 月30 日辦理暫繳 (D)逾規定期限仍未辦理暫繳者，除加計1 個月利息外，應按核定暫繳稅額加徵滯納金

國外影片事業在中華民國境內無分支機構，經由營業代理人出租影片之收入，應以其多少比例為在中華民國境內之營利事業所得額？ (A)1/4 (B)1/3 (C)1/2 (D)3/4

甲君為中華民國境內之居住者，108 年度在境內有薪資收入新臺幣（以下同）100 萬元，未提示成本費用；有稿費收入20 萬元，按財政部規定以30%計算費用；另有銀行利息所得1 萬元、股利所得10 萬元。當年度甲君申報綜合所得稅時，下列何者錯誤？ (A)執行業務所得1.4 萬元 (B)薪資所得80 萬元 (C)綜合所得總額112.4 萬元 (D)營利所得10 萬元

下列有關營利事業所得稅之規定，何者錯誤？ (A)資本之利息為盈餘之分配，不得列為費用或損失 (B)遭受不可抗力之災害損失受有保險賠償部分，不得列為費用或損失 (C)對各級政府之捐贈，全部可列為當年度的費用或損失，不受金額限制 (D)對教育、文化、公益、慈善機關或團體之捐贈，可列為當年度費用或損失的金額，以不超過所得額20%為限

依所得稅法規定，公司如有以虛偽安排或不正當方式增加股東所獲配之股利，致虛增所得稅法第15 條第4 項之可抵減稅額者，除依查得資料按實際應分配或應獲配之股利予以調整外，另有下列何種處罰？ (A)處以溢退稅額或所漏稅額1 倍以下之罰鍰 (B)處以所漏稅額2 倍以下之罰鍰 (C)處以溢退稅額2 倍以下之罰鍰 (D)處以應納稅額1 倍以下之罰鍰

營利事業欲將以往年度營業虧損列入當年度計算，其需具備的條件，不包括下列何者？ (A)公司組織 (B)會計帳冊簿據完備 (C)總機構在中華民國境內 (D)虧損及申報扣除年度均如期申報

依現行房屋稅條例規定，房屋供營業、私人醫院、診所或自由職業事務所使用者，其房屋稅之稅率為： (A)1.2% (B)最低1.5%、最高2.5% (C)最低1.5%、最高3.6% (D)最低3%、最高5%

關於所得基本稅額條例的規定，下列何者錯誤？ (A)個人基本稅額之稅率為20% (B)營利事業基本稅額之稅率為12% (C)106 年度個人基本所得額扣除670 萬元後，按規定稅率計算稅額 (D)106 年度營利事業基本所得額扣除67 萬元後，按規定稅率計算稅額

依現行加值型及非加值型營業稅法對進口貨物之課稅規定，下列敘述何者錯誤？ (A)進口貨物，除符合免徵營業稅之進口貨物外，一律於進口時課徵，由海關代徵 (B)進口金條、金塊、金片、金幣及純金之金飾或飾金，免徵營業稅，但其在國內銷售應課徵營業稅 (C)保稅貨物自保稅區進入中華民國境內之課稅地區者，為進口貨物，應課徵營業稅 (D)進口肥料，免徵營業稅，其在國內銷售也免徵營業稅

所得稅法第43 條之3 所稱低稅負國家或地區，係指該國家或地區之營利事業所得稅或實質類似租稅之稅率未逾多少？ (A)14% (B)15% (C)18% (D)20%

依現行各相關稅法規定，有關各稅之最高稅率，下列敘述何者錯誤？ (A)105 年以後房地合一所得最高稅率為45% (B)營利事業所得稅稅率為20% (C)土地增值稅最高稅率為45% (D)贈與稅最高稅率為20%

我國遺產及贈與稅法對於遺產稅應稅財產的規定，下列何者錯誤？ (A)經常居住中華民國境內之中華民國國民死亡時，其在中華民國境內境外之全部遺產 (B)經常居住中華民國境外之中華民國國民死亡時，其在中華民國境內之遺產 (C)因遺囑成立之信託，於遺囑人死亡時，其信託財產 (D)信託關係存續中受益人死亡時，其享有信託之全部利益

依各類所得扣繳辦法，居住者在中華民國境內獲得之各類所得的相關扣繳規定，下列敘述何者錯誤？ (A)薪資所得按全月給付總額依薪資所得扣繳辦法或5%扣繳（按日計算者除外） (B)財產交易所得按10%扣繳 (C)短期票券利息所得按10%扣繳 (D)告發或檢舉獎金按給付額扣取20%

關於遺產及贈與稅法對於贈與稅相關的規定，下列何者錯誤？ (A)贈與稅採累進稅率 (B)贈與稅納稅義務人每年免稅額220 萬元 (C)捐贈全部公股之公營事業之財產，不計入贈與總額 (D)贈與附有負擔者，由受贈人負擔部分應計入贈與總額

依所得稅法規定，營利事業固定資產、遞耗資產以及無形資產當年度物價指數較取得年度或前次辦理資產重估價年度物價指數上漲達多少時，得辦理資產重估價？ (A)20% (B)25% (C)30% (D)40%

在下列何種情形下，主管稽徵機關不得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅？ (A)納稅義務人行蹤不明 (B)納稅義務人無力負擔稅額 (C)土地無人管理 (D)土地權屬不明

依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起多久內申報遺產稅？具有正當理由不能如期申報者，限期屆滿前，以書面申請延長期限，最長為多久？ (A)2 個月；1 個月 (B)5 個月；2 個月 (C)6 個月；3 個月 (D)6 個月；6 個月

土地稅法中關於土地增值稅之規定，下列何者錯誤？ (A)公告土地現值應調整至一般正常交易價格 (B)土地持有未超過20 年者，適用之累進稅率結構為20%、30%、40% (C)土地持有超過20 年未達30 年者，適用之累進稅率結構為20%、28%、36% (D)全國平均之公告土地現值調整達一般正常交易價格85%以上時，需檢討稅率

營利事業應保存憑證而未保存，如已給與或取得憑證且帳簿記載明確，不涉及逃漏稅捐，於稅捐稽徵機關裁處或行政救濟程序終結前，提出原始憑證或取得與原應保存憑證相當之證明者，稽徵機關應如何處理？ (A)免處罰鍰且免處徒刑 (B)應按查明認定之總額處5%罰鍰，上限100 萬元，但免處徒刑 (C)應按查明認定之總額處5%罰鍰且應處5 年有期徒刑 (D)應按查明認定之總額處5%罰鍰，金額無上限，但免處徒刑

張三於107 年2 月1 日取得申報地價為120 萬元的土地一筆，遲至該年10 月20 日始申請核准適用自用住宅稅率。若累進起點地價為100 萬元，試問張三107 年應納地價稅額為多少？ (A)0.24 萬元 (B)0.72 萬元 (C)1.2 萬元 (D)1.3 萬元

依現行加值型及非加值型營業稅法規定，關於營業稅課徵稅率之敘述，下列何者正確？ (A)夜總會、有娛樂節目之餐飲店按銷售額課徵25%營業稅 (B)麵粉之銷售按銷售額課徵5%營業稅 (C)保險業承受國外保險業分保之再保費，應按再保收入課徵1%營業稅 (D)購買國外勞務者，均應按給付額課徵5%營業稅

關於房屋稅之規定，下列何者錯誤？ (A)房屋稅向房屋所有人徵收之 (B)設有典權之房屋，房屋稅向出典人徵收之 (C)房屋指固定於土地上之建築物，供營業、工作或住宅用者 (D)增加應稅房屋使用價值之建築物亦為房屋稅課徵對象

總公司在國內之嘉義公司，108 年度所得額為新臺幣（以下同）2,000 萬元，在香港分支機構當年度所得額為1,000 萬元，已納當地所得稅165 萬元，在美國分支機構當年度所得額為1,500 萬元，已納當地所得稅315 萬元，則嘉義公司108 年度實際應納營利事業所得稅為多少元？ (A)340 萬元 (B)400 萬元 (C)420 萬元 (D)900 萬元

關於我國現行各稅目繳納期間的規定，下列何者錯誤？ (A)綜合所得稅為每年5 月 (B)房屋稅為每年5 月 (C)地價稅為每年11 月 (D)使用牌照稅為每年7 月

好欣公司總機構在臺中市，107 年度課稅所得為新臺幣（以下同）1,000 萬元，當年度有投資境內公司獲配之股利收入200 萬元，出售104 年5 月31 日以前持有之土地有交易所得1,200 萬元，當年度出售持有滿2 年之國內證券交易所得2,000 萬元，出售國內持有滿1 年之證券交易損失500 萬元。依所得基本稅額條例規定，該公司應申報107 年度基本所得額為多少元？ (A)2,400 萬元 (B)2,500 萬元 (C)3,700 萬元 (D)3,900 萬元

下列各項取得不動產所有權方式之契稅稅率，何者不為6%？ (A)買賣 (B)贈與 (C)典權 (D)占有

依所得基本稅額條例規定，下列何者於申報107 年度綜合所得稅時，同時須申報最低稅負？ (A)中華民國境內居住之個人有境內證券交易所得1,000 萬元 (B)中華民國境內居住之個人有要保人與受益人不同人之壽險死亡給付3,200 萬元 (C)中華民國境內居住之個人有非現金捐贈700 萬元 (D)非中華民國境內居住之個人有海外所得800 萬元

我國加值型及非加值型營業稅法中，關於納稅義務人的規定，下列何者錯誤？ (A)進口貨物之收貨人或持有人 (B)外國之事業在中華民國境內無固定營業場所者，其所銷售勞務之買受人 (C)外國國際運輸事業，在中華民國境內無固定營業場所而有代理人者，其代理人 (D)外國之事業在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人者，其所銷售勞務之買受人

現行我國綜合所得稅中有關特別扣除額之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)依所得稅法第15 條第2 項規定計算之稅額適用稅率在20%以上者，不適用幼兒學前特別扣除 (B)財產交易損失之扣除額僅於當年度財產交易所得中扣除 (C)納稅義務人子女就讀大專以上院校之教育學費，每人每年之扣除額以25,000 元為限 (D)納稅義務人依第15 條第5 項規定選擇就其申報戶股利及盈餘合計金額按28%稅率分開計算應納稅額者，不適用長期照顧特別扣除額

下列何者不適用免徵營業稅的規定？ (A)稻米 (B)金飾之加工費 (C)供應之農田灌溉用水 (D)漁民銷售其捕獲之魚介

依運動產業發展條例規定，108 年個人或營利事業捐贈予運動員之稅務規定，下列敘述何者正確？ (A)個人捐贈至教育部指定帳戶且指定非配偶或二親等運動員之金額，作為列舉扣除之上限為新臺幣20 萬元 (B)個人捐贈至教育部指定帳戶未指定特定運動員可全數列為列舉扣除額 (C)營利事業捐贈未指定運動員之金額，可列支費用上限為新臺幣1,000 萬元 (D)營利事業捐贈指定運動員可列支費用上限為新臺幣300 萬元

加值型及非加值型營業稅法中，關於計算特種稅額之稅率規定，下列何者錯誤？ (A)銀行業經營專屬本業之銷售額，其稅率為5% (B)銀行業經營非專屬本業之銷售額，其稅率為5% (C)保險業經營專屬本業之銷售額，其稅率為5% (D)證券業經營專屬本業之銷售額，其稅率為5%

依我國稅捐稽徵法規定，在中華民國境內之營利事業有下列何種情況時，得由財政部函請內政部移民署限制負責人出境？ (A)其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計在新臺幣200 萬元以上 (B)其在行政救濟程序終結前所欠繳稅款及罰鍰單計或合計在新臺幣150 萬元以上 (C)其在行政救濟程序終結前所欠繳稅款及罰鍰單計或合計在新臺幣200 萬元以上 (D)其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計在新臺幣100 萬元以上

依加值型及非加值型營業稅法規定，查定計算營業稅額之特種飲食業，每幾個月繳納營業稅一次？ (A)1 個月 (B)2 個月 (C)3 個月 (D)4 個月

108 年度申報綜合所得稅時，基本生活費差額計算，係依中央主管機關公告當年度每人基本生活所需之費用乘以納稅者本人、配偶及受扶養親屬人數計算之基本生活所需費用總額，可減除下列那些項目？(A)本人及扶養親屬免稅額 (B)身心障礙特別扣除額 (C)標準扣除額或列舉扣除額 (D)長期照顧特別扣除額⑤財產交易損失 (A) (A) (B) (C)⑤ (B) (A) (B) (C) (D) (C) (A) (C) (D)⑤ (D) (B) (C) (D)⑤

依加值型及非加值型營業稅法規定，關於營業人未於規定期限申報銷售額之相關罰則，下列何者錯誤？ (A)其未逾30 日者，每逾2 日按應納稅額加徵1%滯報金 (B)其逾30 日者，按核定應納稅額加徵30%怠報金 (C)其未逾30 日且無應納稅額者，不用處罰 (D)其逾30 日且無應納稅額者，怠報金為新臺幣3 千元

依菸酒稅法及貨物稅條例規定，下列敘述何者正確？ (A)紙菸採從價稅 (B)水泥採從價從量從高課稅 (C)料理酒採從價稅 (D)進口車之關稅及貨物稅均採從價稅

假設某一產製廠商銷售一國產貨物之銷售價格為110 元，若貨物稅稅率為10%，則依貨物稅條例之規定完稅價格為多少？ (A)99 元 (B)100 元 (C)111 元 (D)121 元

加值型營業人不論有無銷售額，應以每2 個月為一期，於次期開始幾日內申報營業稅？ (A)5 日 (B)10 日 (C)15 日 (D)20 日

依證券交易稅條例第2 條之2 的規定，賣出符合當日沖銷交易之股票，按每次交易成交價格，課以多少稅率之證券交易稅？ (A)0.1% (B)0.15% (C)0.2% (D)0.3%

依財政收支劃分法規定，下列何種稅課之收入總額，應全部分配給鄉鎮市？ (A)契稅 (B)娛樂稅 (C)印花稅 (D)使用牌照稅

下列何項稅收不需提撥由縣統籌分配所屬鄉（鎮、市）？ (A)娛樂稅 (B)房屋稅 (C)契稅 (D)地價稅

現行我國公司債及金融債券之證券交易稅如何計徵？ (A)按每次交易成交價格向出售人課徵千分之一 (B)按每次交易成交價格向買受人課徵千分之一 (C)按每次交易成交價格向出售人課徵千分之三 (D)暫停徵收

依我國相關稅法規定，下列何者為國稅？ (A)土地增值稅 (B)特種貨物及勞務稅 (C)使用牌照稅 (D)地價稅

試問下列何項貨品之出售，其營業稅稅率為零？ (A)稻米及麵粉 (B)純金之金飾 (C)經營衍生性金融商品之銷售額 (D)國際運輸用之船舶

稅捐稽徵法第5 條之1 增訂財政部得與外國政府商訂何種之條約或協定？ (A) 稅務用途資訊交換及相互提供其他稅務協助 (B)避免雙重課稅之租稅協定 (C) 無條件進行稅務資訊交換 (D)稅務人員及學術研究之交流

某證券公司本期代客買賣證券之手續費收入為2,000 萬元，取得進項稅額10 萬元，試問該證券公司當期應納營業稅為： (A)20 萬元 (B)30 萬元 (C)40 萬元 (D)50 萬元

營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，應就其未給與憑證經查明認定之總額，處多少之罰鍰？ (A)5%罰鍰，無金額上限 (B)1%罰鍰，無金額上限 (C)5%罰鍰，最高不得超過新臺幣100 萬元 (D)1%罰鍰，最高不得超過新臺幣100 萬元

試問我國免用統一發票之小規模營業人，其營業稅率為何？又其幾個月繳納營業稅一次？ (A)1%；2 個月 (B)1%；3 個月 (C)5%；2 個月 (D)5%；3 個月

由稅捐稽徵機關按稅籍底冊核定徵收之稅捐，其核課期間之起算日為何？ (A)自申報期間屆滿之翌日起算 (B)自申報期間屆滿之日起算 (C)自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日起算 (D)自該稅捐所屬徵期屆滿之日起算

關於契稅之敘述，下列何者錯誤？ (A)在開徵土地增值稅區域之土地，免徵契稅 (B)典權契稅的稅率與其他種類的契稅稅率皆不同 (C)贈與契稅，應由贈與人估價立契，申報納稅 (D)交換契稅若有給付差額價款者，其差額價款，應依買賣契稅稅率課徵

國外輸入之貨物，由海關代徵之稅捐，其行政救濟程序如何辦理？ (A)準用稅捐稽徵法之規定辦理 (B)準用關稅法及海關緝私條例之規定辦理 (C)準用行政程序法之規定辦理 (D)準用行政執行法之規定辦理

私有之住家房屋現值在新臺幣多少元以下者免徵房屋稅？ (A)10 萬元 (B)15 萬元 (C)20 萬元 (D)30 萬元

下列何者非屬營利所得？ (A)其他法人出資者所獲分配之盈餘 (B)合作社社員所獲分配之盈餘 (C)有限公司股東所獲分配之股利 (D)個人出售房屋之收益

下列情況何者非屬不課徵或非屬可申請不課徵土地增值稅？ (A)配偶相互贈與之土地 (B)因繼承而移轉之土地 (C)信託關係存續中受託人變更時，原受託人與新受託人間 (D)土地設定典權時

執行業務費用之列支，準用那種規定？ (A)營業稅法有關費用列支之規定 (B)營業稅法有關憑證管理辦法之規定 (C)所得稅法有關綜合所得稅之規定 (D)所得稅法有關營利事業所得稅之規定

凡經直轄市或縣（市）政府核定應徵空地稅之土地，按該宗土地應納地價稅基本稅額加徵多少之空地稅？ (A)一至三倍 (B)二至五倍 (C)三至五倍 (D)三至六倍

下列何者不是計算個人之房屋租賃所得時可減除之必要損耗和費用？ (A)折舊費用 (B)房屋稅 (C)營業稅 (D)地價稅

試問下列何項土地適用之地價稅稅率最低？ (A)工業用地 (B)私立公園 (C)都市計畫公共設施保留地，在保留期間仍為建築使用者 (D)寺廟、教堂用地

與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得，屬於那一類之所得？ (A)營利所得 (B)財產交易所得 (C)利息所得 (D)其他所得

設有典權之土地，其地價稅及土地增值稅的納稅義務人分別為： (A)皆為出典人 (B)皆為典權人 (C)出典人；典權人 (D)典權人；出典人

下列何者不是採屬人兼屬地主義課稅之稅目？ (A)營利事業所得稅 (B)遺產稅 (C)贈與稅 (D)特種貨物及勞務稅

王先生為我國國民，其於107 年4 月逝世，死亡時遺有一些財產，其中關於股票部分，其生前持有我國上市A 公司股票數張，取得成本共50 萬元；按死亡日收盤價計算，共130 萬元；按死亡日加權平均成交價計算，共120 萬。試問王先生上述股票應計入其遺產總額之數額為多少元？ (A)70 萬元 (B)80 萬元 (C)120 萬元 (D)130 萬元

個人取自營利事業贈與之財產，如何課徵租稅？ (A)對個人課徵贈與稅 (B)對營利事業課徵贈與稅 (C)對個人課徵所得稅 (D)對營利事業課徵所得稅

依遺產及贈與稅法規定，下列何項須計入贈與總額？ (A)將農業用地贈與其姪子 (B)於兒子結婚時贈與現金90 萬元當作禮金 (C)將土地贈與其妻子 (D)支付子女於國外留學的生活費及教育費

107 年度適用營利事業所得稅稅率18%之營利事業，是指下列何者？ (A)全年課稅所得額超過12 萬元未逾50 萬元者 (B)全年課稅所得額超過10 萬元未逾50 萬元者 (C)全年課稅所得額超過12 萬元者 (D)獨資或合夥營利事業

依遺產及贈與稅法規定，下列何項財產無須計入經常居住於我國境內國民之遺產總額？ (A)位於香港的名下房屋一棟 (B)死亡前一年贈與其配偶的現金200 萬元 (C)給付被繼承人指定受益人之人壽保險金 (D)借給美國朋友的債權150 萬元

107 年度個人股利或盈餘所得選擇分離課稅者，適用之稅率為何？ (A)10% (B)22% (C)26% (D)28%

稅捐稽徵法所指的「稅捐」不包括下列那一種稅捐？ (A)菸酒稅 (B)印花稅 (C)特種貨物及勞務稅 (D)關稅

營業人之總機構及其他固定營業場所，應於開始營業前向主管稽徵機關申請何種登記？ (A)稅籍登記 (B)營業登記 (C)公司登記 (D)商業登記

依財政收支劃分法之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)中央政府應將營業稅總收入之百分之四十由中央統籌分配直轄市、縣（市）及鄉（鎮、市） (B)各級地方政府不得對入境貨物課入境稅或通過稅 (C)各級政府為適應特別需要，得經各該級民意機關之立法，舉辦臨時性質之稅課 (D)貨物稅、證券交易稅屬於國稅，由各地區國稅局徵收

總機構在我國境外，在我國境內經營國際運輸之營利事業，得向財政部申請核准，按其在我國境內之營業收入之多少比例，計算我國境內之營利事業所得額？ (A)10% (B)15% (C)20% (D)50%

依稅捐稽徵法規定，下列那些稅捐之徵收優先於一切債權及抵押權？ (A)所得稅、遺產稅 (B)房屋稅、貨物稅 (C)地價稅、土地增值稅 (D)所得稅、房屋稅

下列何者非屬於免徵營業稅之範圍？ (A)出售之土地 (B)在國內提供而在國外使用之勞務 (C)依法應課徵證券交易稅之證券 (D)純金之金飾

稅捐稽徵機關對逃漏下列那些稅捐涉有犯罪嫌疑之案件，得敘明事由，聲請當地司法機關簽發搜索票？ (A)所得稅、土地增值稅 (B)營業稅、土地增值稅 (C)所得稅、營業稅 (D)所得稅、遺產稅

下列何種營業人的營業稅稅率不是1%？ (A)銷售農產品之小規模營業人 (B)經財政部規定免予申報銷售額之營業人 (C)依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業 (D)小規模營業人

下列何項屬於租稅程序法的範疇？ (A)納稅義務人 (B)稅率結構 (C)減免範圍 (D)租稅救濟

關於地價稅稅率之敘述，下列何者錯誤？ (A)地價稅基本稅率為1% (B)超過累進起點地價5 倍至10 倍者，就其超過部分課徵1.5% (C)超過累進起點地價15 倍至20 倍者，就其超過部分課徵4.5% (D)寺廟、教堂用地按1%計徵地價稅

納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還？ (A)不受年限之限制 (B)5 年 (C)7 年 (D)10 年

下列何種土地免徵土地增值稅？ (A)私人捐贈予個人供興辦社會福利事業使用之土地 (B)私人捐贈予供依法設立私立學校使用之土地，並取得捐贈土地之利益 (C)被徵收之土地 (D)經重劃之土地，於重劃後第一次移轉時

告發或檢舉納稅義務人或扣繳義務人有以詐欺及其他不正當行為之逃稅情事，經查明屬實者，稽徵機關應以何項金額之百分之二十，獎給舉發人？ (A)應納稅額 (B)所漏稅額 (C)罰鍰 (D)滯納金

國外進口應稅貨物之完稅價格，應如何計算？ (A)按關稅完稅價格計算 (B)按關稅完稅價格加計進口稅捐之總額計算 (C)按關稅完稅價格加計營業稅之總額計算 (D)按關稅完稅價格除以（1＋貨物稅稅率）計算