財稅行政 112 年財政學考古題

社區中有三個人，分別是甲、乙、丙，採多數決（majority voting）決定社 區花園的大小。目前有三個方案，大小分別是10 坪、20 坪及30 坪。表決 方式為先取兩個方案表決，獲多數的方案再和第三個方案表決，以決定最 後實施的方案。若三人的偏好順序描述如下：甲：10 坪>20 坪>30 坪，乙： 20 坪>30 坪>10 坪，丙：30 坪>10 坪>20 坪，三人的偏好是單峰（single- peaked）還是多峰（multipeaked）？此一政策決定會有投票矛盾（voting paradox）的問題嗎？請說明之。（20 分）

某城市為解決垃圾問題提出二方案：方案一為掩埋，計畫效益現值為2.5 億元，成本現值為1 億元，但造成之外部性會產生損失之現值為4 千萬元；方案二為興建焚化爐焚燒，計畫效益現值為2 億元，成本現值為1 億元，假設不會產生外部性。下列敘述何者錯誤？ (A)如果不考慮外部性，益本比法下方案一較方案二值得投資 (B)如果不考慮外部性，淨現值法下方案一較方案二值得投資 (C)如果考慮外部性，益本比法下方案一較方案二值得投資 (D)如果考慮外部性，淨現值法下方案一較方案二值得投資

若公司盈餘全數會用於投資，今有一政府投資計畫之資金來自提高公司所得稅，則此公共計畫之折現率為： (A)公司投資之稅前報酬率 (B)公司投資之稅後報酬率 (C)公司投資之稅前報酬率與稅後報酬率擇一 (D)稅前報酬率與稅後報酬率相加除以2

一個人的效用函數為U(y)=ඥy，其中y 是所得，他的所得為$100，但有1/4 的機率生病，需付出$36 的醫藥費。 請問這個人的預期效用多少？（10 分） 請問這個人保險的精算公平費率是多少？（10 分） 若因為逆向選擇問題，此人無法購得私人保險。此時，若政府提供精算 公平費率的社會保險，且此人購買完全保險，他的預期效用會增加多 少？（開根號數字不用展開）（10 分）

下列有關有線電視業者所提供的節目之敘述，何者正確？ (A)具有消費的敵對性，也有消費的排他性 (B)不具消費的敵對性，亦無消費的排他性 (C)具有消費的敵對性，但無消費的排他性 (D)不具消費的敵對性，但有消費的排他性

下列何種理論可以解釋公共支出可能存在「由奢入儉難」的性質？ (A)財政幻覺（Fiscal illusion） (B)制輪效果（Ratchet effect） (C)位移效果（Displacement effect） (D)巨靈假說（Leviathan hypothesis）

若需求為P=110-Q，邊際成本為MC=1.2Q，請問均衡的價格與數量是多 少？政府若對此一商品課徵20%的內含稅（tax-inclusive tax），請問課稅 後的消費量為多少？消費者與廠商的租稅歸宿各自多少？超額負擔多 少？政府的稅收多少？（30 分）

共有資源（common resources）是： (A)由多個部落共同經營，並經過協商分擔成本後，再由使用者付費使用的資源 (B)由於財產權未明確界定，使用者可免費享用，且會因使用而逐漸耗竭的資源 (C)由一國政府所有，可由多數人共同使用，但須付稅才可使用的資源 (D)由一國政府所有，須取得執照才可使用的資源12060

有二個計畫成本相同，X計畫確定有1,000元的效益；Y計畫有50%機率產生1,600元的效益、50%機率產生400元的效益，若考慮風險趨避，則會投資那一計畫？ (A)X計畫 (B)Y計畫 (C)X、Y計畫擇一 (D)X、Y計畫均不投資

地方政府為何往往以土地房屋的財產稅做為地方主要自主財源？臺灣「地方 稅法通則」為何禁止地方政府對經營範圍跨越轄區之公用事業課稅？（20 分）

下列對於生產可能曲線的敘述，何者正確？ (A)線上任何一點均表示在最大的生產水準之下，勞動與資本的可能組合 (B)線上任何一點均表示在最低的生產成本之下，勞動與資本的可能組合 (C)線上任何一點均表示在目前的生產技術與投入之下，最低產出的可能組合 (D)線上任何一點均表示在目前的生產技術與投入之下，最大產出的可能組合

A與B兩人受益於一純粹公共財，且兩人的需求曲線分別是：PA=150-QA，PB=200-2QB，其中Q是公共財數量。在林達爾（E. Lindahl）均衡時，下列敘述何者正確？ (A)當公共財提供的邊際成本為25時，公共財最適提供量為125 (B)當公共財提供的邊際成本為110時，公共財最適提供量為90 (C)當公共財最適提供量為100單位時，A與B兩人各分擔50元 (D)當公共財最適提供量為50單位時，A與B兩人各分擔100元32650

有公共計畫X 與Y，其成本及利益如下：X 計畫Y 計畫第0 年支出1,0001,000第1 年收入6000第2 年收入00第3 年收入5501,200根據淨現值法則決定何項計畫應優先執行時，若折現率愈高，則那個計畫的可行性愈低？ (A)不一定 (B)X 計畫 (C)Y 計畫 (D)沒有差別

下列有關最適憲政模型的敘述，何者正確？ (A)選擇使社會總成本最低時的同意票比例 (B)選擇使社會外部利益最高時的同意票比例 (C)選擇使超額負擔最低時的同意票比例 (D)選擇使中位數投票者效用最高時的同意票比例

根據鄧恩斯（Downs）的理性選民假說，下列何者會提高理性選民的投票率？(A)偏好的結果所帶來的效用較大 (B)偏好的結果勝出的機率較高 (C)選民投票成本提高 (A)僅 (A) (B) (B)僅 (B) (C) (C)僅 (A) (D)僅 (B)

政府的蘇花公路改善計畫，如果使得宜蘭的住宿旅客減少，花蓮的住宿旅客增加而使住宿價格上漲，屬於： (A)實質效果 (B)直接效果 (C)所得效果 (D)金融效果

下列對功利主義學派的社會福利函數之敘述，何者錯誤？ (A)在不同的函數設定下，可能會有不同的公平分配結果 (B)能使社會總福利最大的所得分配，即是公平的所得分配 (C)僅可用來討論公平問題，而不能用來分析效率問題 (D)可加式的社會福利函數即為其一種可能的函數型態

在完全競爭市場下，如果分別出現了公共財與正外部性的現象時，下列敘述何者正確？ (A)公共財的出現會造成效率的損失，但正外部性則不會 (B)由市場自行決定的均衡數量均會大於社會的最適數量 (C)均可透過丁波（C. Tiebout）模型來達成社會的最適數量 (D)均會造成市場的失靈

有關政治景氣循環理論的敘述，下列何者正確？ (A)在選舉之前，公共收入會增加；選舉之後，公共支出會減少 (B)在選舉之前，公共支出會減少；選舉之後，公共收入會增加 (C)在選舉之前，公共支出會增加；選舉之後，公共支出會減少 (D)在選舉之前，公共收入會減少；選舉之後，公共收入會增加

下列關於負所得稅的敘述何者錯誤？ (A)對於所得低於基本生活所得水準者之補助，隨所得提高而降低 (B)政府訂定基本生活所得水準，若納稅人所得標準低於此水準，則由政府補助 (C)負所得稅的補助可免去資產調查 (D)可提高受補助者之工作意願

下列何者不是我國全民健康保險制度的特性？ (A)所繳交的保險費高低與所享有的保險給付無關 (B)按照個人的健康風險程度收取保險費 (C)一般保費原則由勞資政三方共同負擔 (D)強制納保

下列何者與褔利經濟學第一基本定理的理念相符合？(A)市場機能可以促成效率，不需政府介入干預 (B)市場機能可以同時促成效率和公平 (C)完全競爭可以達成資源配置效率 (D)完全競爭可以達成資源配置公平 (A) (A) (C) (B) (B) (D) (C)僅 (A) (D)僅 (C)

根據公共選擇理論，當選民以「大局為重」而投票給次要喜好而非最喜好的候選人，以避免最不喜好的候選人當選時，公共選擇理論如何解釋選民的行為？ (A)操縱議程 (B)選票互助 (C)策略性投票 (D)競租行為

下列何者較適合描述當個人面對經濟學中賽局理論中囚犯困境的情況？ (A)出現政府失靈 (B)出現市場失靈 (C)納許均衡（Nash equilibrium）達到柏瑞圖最適狀態 (D)若雙方選擇合作的結果為柏瑞圖最適狀態

假設社會上僅有A 與B 二人，且其對公共財的個人需求曲線分別為A:P+Q=100；B:P+2Q=200，同時此公共財的供給曲線為P=200+Q，其中P 為價格，Q 為數量。下列敘述何者正確？ (A)社會的總需求曲線為P+3Q=300 (B)最適公共財的提供數量為30 單位 (C)在最適的公共財數量下，A 對公共財的願付價格為75 元 (D)在最適的公共財數量下，B 對公共財的願付價格為120 元 (A) (A) (C) (B) (A) (C) (D) (C) (B) (D) (D) (B) (C) (D)

我國勞工退休金的財源籌措採取下列何種做法？ (A)完全提存準備制（full funding） (B)隨收隨付制（pay-as-you-go） (C)部分提存準備制（partial funding） (D)混合制（mixed method）

下列有關拉弗曲線（Laffer curve）之敘述，何者正確？ (A)橫軸為稅基，縱軸為稅收的關係 (B)呈現稅收隨著稅基增加而增加的關係 (C)可說明課稅影響勞動供給者的工作意願 (D)在拉弗曲線前段，當稅基增加1%，納稅人所需負擔的稅負增加大於1%

下列何者可用於衡量所得分配的不均度？(A)恩格爾指數 (B)吉尼係數 (C)大島指數 (D)羅倫茲曲線 (A) (A) (B) (B) (A) (B) (D) (C) (B) (C) (D) (D) (A) (B) (C) (D)

根據新古典模型理論，對公司課徵所得稅（CT），且允許固定資產加速折舊（AD），在其他情況不變下，此兩者對公司的資本使用者成本（UC）有何種影響？ (A)CT 與AD 都使UC 減少 (B)CT 使UC 減少、AD 使UC 增加 (C)CT 與AD 都使UC 增加 (D)CT 使UC 增加、AD 使UC 減少

下列何者不是政府財政的主要功能？ (A)穩定功能 (B)分配功能 (C)配置功能 (D)司法功能

關於採用多數決決定公共財的提供，下列敘述何者正確？(A)如果所有人的偏好都是單峰偏好，均衡結果會是柏拉圖效率 (B)如果票決的事項不涉及分配問題，多數決均衡會存在，符合大多數人的權益 (C)當多數決均衡存在，所決定的公共財提供會是中位數投票者的偏好 (A) (A) (B) (C) (B)僅 (A) (B) (C)僅 (A) (C) (D)僅 (C)

現行稅目中，有那些指定稅收用途作為長期照顧服務支出的財源？(A)營業稅 (B)遺產及贈與稅 (C)菸酒稅 (D)房地合一所得稅 (A) (A) (B) (C) (B) (A) (C) (C) (B) (C) (D) (D) (B) (D)

甲國某年國內生產毛額1,000億元，消費者物價指數年增率10%，經濟成長率5%，失業率2%，租稅收入總額100億元，請問甲國之租稅負擔率為何？ (A)10% (B)9% (C)8% (D)5%

公教人員保險之精算保險費率，與當年保險費率相差幅度超過多少而需調整費率時，應報請考試院會同行政院覈實釐定？ (A)正負百分之一 (B)正負百分之三 (C)正負百分之五 (D)正負百分之十

下列何者不是社會救助的項目？ (A)生活扶助 (B)失業救助 (C)災害救助 (D)生育補助

關於我國勞工退休金的提繳，下列敘述何者錯誤？ (A)勞工得自願提繳退休金 (B)勞工自願提繳在其每月工資6%範圍內，得自當年度個人綜合所得總額中全數扣除 (C)雇主應為適用勞動基準法之勞工，按月提繳退休金儲存勞工退休金個人專戶 (D)雇主、自營作業者、攤販等不可以參與提繳及請領退休金

某縣政府本年度稅課收入為380 億元，公營事業繳庫收入12 億元，賒借收入34 億元，移用以前年度歲計賸餘10 億元，人事支出280 億元，業務支出100 億元，興建房屋支出20 億元，投資支出36 億元，則預算赤字為何： (A)0 元 (B)10 億元 (C)34 億元 (D)44 億元

若所得稅制是對所得超過免稅額的部分課徵單一稅率；當納稅義務人所得高於免稅額，政府提高免稅額而稅率不變，則此一改變會使平均稅率（AT）、邊際稅率（MT）產生何種變化？ (A)AT 與MT 都上升 (B)AT 上升、MT 不變 (C)AT 下降、MT 不變 (D)AT 下降、MT 上升

憲法第19條規定人民有依法律納稅之義務，稱為： (A)租稅屬人主義 (B)信賴保護原則 (C)租稅法律主義 (D)實質課稅原則

有關社會保險採取隨收隨付財務處理方式的特性，下列何者正確？ (A)累積的基金可減緩費率上升 (B)受到人口結構老化的影響，費率將逐漸提高 (C)無世代重分配效果 (D)生育率降低將使費率下降

世界貿易組織為避免各國租稅課徵干擾國際貿易，對跨國貿易商品所承擔之直接稅（DT）、間接稅（IT）的租稅管轄權調和方式為： (A)DT 由生產地課徵，IT 由消費地課徵 (B)DT 與IT 均由生產地課徵 (C)DT 由消費地課徵，IT 由生產地課徵 (D)DT 與IT 均由消費地課徵12060

某甲年所得10萬元，其所得稅負為1萬元；某乙年所得30萬元，其所得稅負為5萬元。請問該所得稅制應為何種稅制？ (A)累進稅 (B)累退稅 (C)比例稅 (D)定額稅

有關於社會保險的部分負擔機制，下列敘述何者錯誤？ (A)部分負擔是一種價格機制，避免民眾將保險給付視為免費福利 (B)符合特定條件的被保險對象可免除部分負擔 (C)部分負擔比例不宜過高，避免戕害風險共攤機制 (D)全民健保的門診採取定率部分負擔

在既定的溫室氣體減量目標下，比較碳稅、可交易排放許可權及直接管制等不同方式，下列何者減量成本最低之分析方法： (A)成本效益分析 (B)成本效用分析 (C)成本有效性分析 (D)敏感性分析

下列敘述之組合，何者正確？(A)不動產財產稅較適合劃歸為國稅 (B)對土地課徵財產稅不會產生超額負擔 (C)對貨物課徵單階段消費稅多在出廠時徵收 (D)支出稅具直接稅性質 (A) (A) (B) (D) (B) (A) (C) (D) (C)僅 (B) (C) (D) (B) (C) (D)32650

假設時間稟賦僅分配於休閒與勞動，休閒為正常財情形下，有關政府課徵比例薪資稅之敘述，下列何者正確？ (A)將使休閒的機會成本增加 (B)將提高勞動者的可支配所得 (C)最終效果可能使勞動者增加勞動供給 (D)對休閒產生的替代效果與所得效果影響為同向變動

在受補助地區福利水準提升相同的前提下，下列何種補助方式的補助支出最低？ (A)無條件 (B)有條件無配合款 (C)有條件有限額配合款 (D)有條件無限額配合款

房地產稅的價值評估有所謂的：收益還原法（income capitalization method, ICM）、重置成本法（replacement cost method, RCM），而出租之商業用房地產（BP）與自營之工業用房地產（FP）分別較適用何種方法評估？ (A)BP與FP都較適合用ICM (B)BP較適合用ICM，FP較適合用RCM (C)BP與FP都較適合用RCM (D)BP較適合用RCM，FP較適合用ICM

考慮休閒、勞動的選擇下，利用無差異曲線分析課徵定額稅或課徵比例所得稅，下列敘述何者錯誤？ (A)比例所得稅不符中立性 (B)定額稅只有所得效果 (C)相同稅收下，比例所得稅稅後效用水準較低 (D)兩者皆不會有替代效果

由於民眾可能會有財政幻覺，所以會造成下列何種現象的發生？ (A)貿易順差過度成長 (B)租稅收入過度成長 (C)公共支出過度成長 (D)公職選舉過度成長

轉手稅（turnover tax）是下列何種型態的消費稅？ (A)單階段加值型 (B)單階段毛額型 (C)多階段加值型 (D)多階段毛額型

假設資本市場為完全競爭，其他條件不變下，當政府對利息所得課比例稅，稅率為t，且利息支出可做為費用扣除時，下列敘述何者正確？ (A)借貸者負擔的每元利息支出由稅前的1 元提高為（1+t）元 (B)儲蓄者獲得的每元儲蓄報酬由稅前的1 元提高為（1+t）元 (C)所產生的替代效果，均會提高儲蓄者及借貸者的當期消費 (D)所產生的所得效果，均會減少儲蓄者及借貸者的當期消費

下列有關我國全民健康保險之敘述，何者錯誤？ (A)全民健康保險的醫療費用支付方式以「論病例計酬」為主 (B)全民健康保險財源包括一般及補充保費、菸品健康福利捐等 (C)財務處理原則採量出為入 (D)外籍人士必須在臺灣居留滿6 個月始可加入全民健康保險，但合法的受僱者，自受僱日起參加健保

假設X財貨的需求曲線為P=200-Q，且每生產一單位X財貨的邊際成本為50元，同時也會造成30元的邊際外部成本。在完全競爭下，政府以課徵皮古稅來達到社會最適數量時，可獲得多少稅收？ (A)2,400元 (B)3,600元 (C)4,500元 (D)6,000元

有關稅式支出之敘述，下列何者錯誤？ (A)政府為達特定政策目的，透過稅法給予租稅優惠 (B)需每年經過預算審議程序之評估 (C)可能使高所得者獲得較多租稅利益 (D)通過後，支出規模較難掌控

為了內部化外部成本，政府對各廠商生產過程所產生的污染徵收相同費率的排放費（emissionsfee），下列敘述何者錯誤？ (A)排放費可促使污染減量較具效率的廠商進行更多的減污活動 (B)排放費將使污染減量的邊際成本較高的廠商寧願選擇繳交排放費 (C)排放費將促使經濟社會的污染總量歸零 (D)排放費對污染減量具成本有效性

我國地方政府的稅目中，下列何者近年來的收入最低？ (A)地價稅 (B)土地增值稅 (C)房屋稅 (D)契稅

依據哈柏格對部分要素稅一般均衡分析之說明，若僅對公司部門之資本要素報酬課稅，引起資本要素流向非公司部門之經濟行為改變，關於課徵公司所得稅的稅後均衡，下列何者錯誤？ (A)公司部門資本稅後報酬相對非公司部門較低 (B)公司部門產出數量相對非公司部門下降 (C)公司部門產出價格相對非公司部門上升 (D)經濟體系的整體勞動就業量不變

以我國貨物稅課徵實務為例，國內生產商品單階段課徵的貨物稅，其徵收時點大多在： (A)買入製造商品的原料時 (B)商品製造完成出廠時 (C)商品銷售給中間批發商時 (D)商品銷售給最終消費者時

如果地方政府所提供的某一種地方公共財發生外溢效果（spillover effect）且影響少數地方政府時，下列處理方式，何者較適當？ (A)改由中央政府統一提供 (B)由地方政府間協商 (C)受影響的地方轄區合併 (D)減少該地方公共財的提供

我國現行的直轄市及縣（市）稅稅目中，不包括下列何者？(A)遺產稅 (B)娛樂稅 (C)使用牌照稅 (D)房地合一稅 (A)僅 (A) (B)僅 (D) (C)僅 (A) (D) (D)僅 (B) (C)

一般認為「舊稅即良稅」的說法，主要係認為在個人具有相同偏好及可以自由選擇下，稅制會符合下列何種特色？ (A)以效用高低定義的水平公平 (B)以效用高低定義的垂直公平 (C)以所得高低定義的垂直公平 (D)以工資率高低定義的水平公平

若政府對不動產以從價方式課徵財產持有稅，其他條件不變下，有關租稅資本化之敘述，下列何者錯誤？ (A)若租稅可完全資本化，則資產每年報酬折現值下降 (B)若資產持有人無法改變供給量，將負擔全部財產稅 (C)若資產供給有彈性，稅後資產之均衡交易價格可能提高 (D)若資產供給無彈性，資產購買者需負擔全部稅負

假設某甲之年所得為50 萬元，某乙之年所得為100 萬元，課徵比例消費稅後消費支出均為10 萬元。此種消費稅之性質為何？ (A)累退性 (B)累進性 (C)定額性 (D)重分配性

下列何種政府融通財政赤字方式，對貨幣數量之影響結果相同：(A)租稅融通 (B)貨幣融通 (C)發行公債由中央銀行購買 (D)發行公債由一般商業銀行購買 (A) (A) (B) (B) (B) (C) (C) (A) (D) (D) (C) (D)

目前有關公共債務法及預算法之規定，下列敘述何者正確？ (A)政府不得制定法律排除公共債務法之規定，但是得排除預算法之規定 (B)政府不得制定法律排除預算法之規定，但是得排除公共債務法之規定 (C)政府不得制定法律排除公共債務法及預算法之規定 (D)政府得制定法律排除公共債務法及預算法之規定

下列何者為我國近年收入相對較高的國稅？ (A)關稅 (B)貨物稅 (C)營業稅 (D)土地稅

若某地區課徵的不動產稅負產生租稅資本化，則該地不動產的價格會有何變化？ (A)降低 (B)不變 (C)提高 (D)無法確定

有關羅威（IT. Lowi）所提出的政治鐵三角理論之敘述，下列何者錯誤？ (A)國會議員與利益團體之間的共生關係 (B)利益團體與行政機關之間的共生關係 (C)政治鐵三角為一個公共體系，不具排他性 (D)鐵三角存在有密切的利益互動關係

財產稅的法定稅率往往會高於有效稅率的原因，主要是評估比率（assessment ratio）為多少？ (A)小於零 (B)小於一 (C)等於一 (D)大於一

關於有條件無配合款與無條件等兩種補助方式，對於提升受補助地區福利水準的差異，下列敘述何者正確？ (A)前者較高 (B)後者較高 (C)後者不低於前者 (D)前者不低於後者

有關公共年金財務規劃方式的確定給付制及確定提撥制，下列敘述何者正確？ (A)確定給付制屬於量入為出，確定提撥制則是量出為入的概念 (B)確定給付制下，無須設置基金 (C)我國勞工保險財務規劃，都屬於確定提撥制 (D)確定給付制較容易因社會、經濟、人口結構變化等因素，造成年金制度財務不穩定

財政紀律法規定，稅式支出包括下列那幾項？(A)稅額扣抵 (B)稅負遞延 (C)成本費用加成減除 (A)僅 (A) (B) (B)僅 (B) (C) (C)僅 (A) (C) (D) (A) (B) (C)

在簡單IS 與LM 模型下，比較公債融通與貨幣融通之產出效果，對所得之影響為何？ (A)公債融通影響較小 (B)貨幣融通影響較小 (C)二者之影響相同 (D)二者均無影響

下列對林達爾公共財自願交易模型下均衡數量的敘述，何者正確？ (A)符合效率且每人願付價格一定相同 (B)符合效率但每人願付價格並不同 (C)符合量能公平且社會的無謂損失最小 (D)符合量能公平但社會的無謂損失最大