財稅行政 113 年財政學考古題

請詳述公共財（public good）與私有財的市場需求線如何決定，以及公共 財與私有財的最適供給量（有效水準）如何決定。已知一社區只有甲、乙、 丙、丁等四人，其對X 財貨的邊際利益如下表，邊際社會成本$2,000。假 設X 為完全競爭市場下的私有財，試計算說明有效產出水準為多少？若 X 為公共財，則有效產出水準為多少？（25 分） 邊際利益($) 數量 甲 乙 丙 丁 1 1,000 800 600 400

蘇花公路改善計畫需購入大量水泥，而水泥為貨物稅之課稅標的之一，則政府購買水泥之成本如何計算？ (A)生產者之供給價格 (B)消費者之購買價格 (C)視水泥產量變化而定 (D)一半生產者之供給價格一半消費者之購買價格

800 600 400 200

以成本效益分析衡量公共投資計畫對社會福祉的影響，此種計畫評估工具是以下列何項經濟學領域為根據？ (A)消費經濟學 (B)勞動經濟學 (C)產業經濟學 (D)福利經濟學

600 400 200 100

當公共支出計畫列入下列何種效益時，計畫之可行性最容易受到操弄？ (A)實質效益 (B)間接效益 (C)無形效益 (D)直接效益

400 200 100 50 二、已知完全競爭市場，香菸的需求線為QD=500,000 −20,000P，供給線為 QS=30,000P，其中，QD和QS分別是香菸的需求量和供給量，P 是香菸的 價格。政府為了降低香菸的消費，對香菸的供給者課徵從量稅，每單位 課徵$1。 此租稅為政府產生多少稅收，其中多少來自消費者，多少來自生產者？ （10 分） 假設年輕吸菸者對香菸的需求比老年吸菸者更有彈性。請申論此香菸稅 在香菸的消費數量和租稅負擔上，對年輕吸菸者與老年吸菸者的影響差 異。（15 分） 三、政府對於低所得者的補助可以採取現金補貼（cash subsidy）或實物補貼 （in-kind subsidy）兩種方式。受補助者較偏好何種補貼方式，試繪圖詳 述之。又政府較偏好何種補貼方式，請詳述理由。（25 分） 四、假設休閒對勞動者而言是正常財，請詳述在什麼情況下，政府可以藉由調 降薪資所得稅率，來達到提高勞動者的工作意願，同時增加薪資所得稅收 之政策目的。（25 分）

凱因斯學派功能性財政有關發行公債之敘述，下列何者錯誤？ (A)容易形成不良之所得重分配效果 (B)公債發行費用較租稅稽徵費用為低 (C)赤字財政有助於經濟景氣復甦 (D)以公債支應政府支出具有擴張效果

下列有關尼斯坎南（W. Niskanen）官僚模型的敘述，何者錯誤？ (A)官僚追求單位預算的極大化，因此會造成政府支出規模過大 (B)官僚會過度誇大其所提供公共服務的利益，因此會造成政府支出規模過大 (C)官僚在預算編列過程中具有訊息的獨占性，因此會造成政府支出規模過大 (D)官僚追求公共支出的邊際利益等於邊際成本，因此會造成政府支出規模過大

下列有關克拉奇租稅（Clarke Tax）的敘述，何者錯誤？ (A)可解決公共財提供的搭便車者（free rider）問題 (B)為公共財的偏好顯示機制 (C)可提升公共財提供的效率 (D)可改善所得分配的公平性

根據中位數投票理論，當下列何者條件成立時，所得重分配政策的施行，會是造成公共支出增加的可能原因？ (A)當社會的平均所得小於中位數所得 (B)當社會的平均所得大於中位數所得 (C)當社會的平均所得等於中位數所得 (D)當社會的平均所得與中位數所得均為負值

2022 年的俄烏戰爭，可能會對世界各國政府的公共支出造成何種現象的發生？ (A)追補效果（catch-up effect） (B)閉鎖效果（lock-in effect） (C)位移效果（displacement effect） (D)捕蠅紙效果（flypaper effect）

假設政府某一公共支出計畫案的利益現值與成本現值均大於零，且利益現值高於成本現值，則下列何種情況不會改變該計畫案的益本比，但是會使淨效益現值上升？ (A)利益現值與成本現值等量上升 (B)利益現值與成本現值等量下降 (C)利益現值與成本現值均提高兩倍 (D)利益現值與成本現值均下降為原先的一半3135050440

下列有關殊價財（merit goods）的敘述，何者錯誤？ (A)殊價財概念是由布坎南（J. M. Buchanan）提出 (B)殊價財是社會價值超過私人價值的財貨 (C)殊價財由私人提供數量可能過少 (D)殊價財可由政府提供

若政府有資金100 萬元可供利用，第二年底須回收成本以作其他用途。甲、乙、丙三案所有成本與收益均在年初發生，且均僅在第一年支出100 萬元，各年收益如下表所示。在市場利率為10%之下，各案的可行性評估結果應為何？第一年第二年第三年甲案40 萬元70 萬元40 萬元乙案20 萬元65 萬元100 萬元丙案50 萬元55 萬元50 萬元 (A)丙案優於甲案，乙案不可行 (B)甲案優於丙案，乙案不可行 (C)乙案優於甲案，丙案不可行 (D)甲案優於乙案，丙案不可行

下列對在總效用可能曲線上的任何一點，何者敘述正確？ (A)必符合社會福利的最大 (B)必符合經濟效率的條件 (C)只符合社會福利的最大，但不符合經濟效率的條件 (D)當符合社會福利最大時，才會符合經濟效率的條件

公共支出計畫有4 個方案，其利益現值總和與成本現值總和如下表，依益本比法評估，4 個計畫的執行先後順序是：甲計畫乙計畫丙計畫丁計畫利益現值總和750 億550 億240 億175 億成本現值總和600 億400 億200 億100 億 (A)甲、乙、丙、丁 (B)乙、丁、丙、甲 (C)丙、甲、乙、丁 (D)丁、乙、甲、丙

福利經濟學第二基本定理（The Second Fundamental Theorem of Welfare Economics）欲證明一個社會的資源配置能達到下列何者？ (A)無效率但公平 (B)效率但不公平 (C)公平而不必抑制效率 (D)公平而須犧牲效率

若社會中選民面對x、y、z 三個不同議案的偏好排列順序，以“>”表示偏好優於，分別為：x>z>y 有35%的選民y>x>z 有33%的選民z>y>x 有32%的選民若選舉議程設定由x、z 兩案先投票，勝出者與y 案讓選民再投票，以選出最後方案；最後勝出者，會是那一個方案？ (A)x (B)y (C)z (D)會出現循環多數決

假設某議會考慮通過兩項方案X 和Y 的立法，其中個別方案對不同的轄區東、中、西區將產生的以下淨收益（以億計）。議會以多數同意決，分案表決。各區皆有1 張選票，同意或不同意方案的通過，投票以爭取正的淨收益為原則，可以行使選票互助（logrolling）。下列敘述何者正確？選區X 方案Y 方案東區6-3中區-15西區-2-3 (A)兩個方案都可能通過，因為東區和中區可進行選票互助，投同意票 (B)只有X 方案會通過，因為三區的淨效益總合為正 (C)兩個方案都不可能通過，因為每一方案都只有一轄區的淨效益為正 (D)兩個方案都不可能通過，因為西區會積極反對，以避免方案對其的負效益

社會保險一般具有下列那些特性？(A)強制參加 (B)能產生所得重分配效果 (C)可矯正逆選擇問題 (A)僅 (A) (B) (B)僅 (A) (C) (C)僅 (B) (C) (D) (A) (B) (C)

有關線性累進所得稅的性質，下列敘述何者錯誤？ (A)採單一比例稅率 (B)邊際稅率固定 (C)平均稅率遞增 (D)平均稅率大於邊際稅率

布坎南（J. Buchanan）與杜洛克（G. Tullock）所提出的最適憲政模型係指： (A)最適投票決議百分比決定於外部成本與決策成本皆為最小 (B)最適投票決議百分比決定於外部成本與決策成本之加總為最小 (C)最適投票議案數決定於社會福利最大 (D)最適投票議案數決定於社會邊際成本最小

下列有關政府以皮古補貼（Pigouvian subsidy）矯正外部不經濟的敘述，何者錯誤？ (A)補貼誘使廠商減產至社會最適產量 (B)皮古補貼與皮古稅所引起的所得分配效果相同 (C)單位補貼等於社會最適產量下所引起的邊際損害 (D)補貼造成廠商利潤增加，長期誘使更多廠商跟進生產，反而使得污染總量增加

下列何者不是社會救助的特徵？ (A)需要事先繳交保險費始得獲得申請資格 (B)屬於選擇性的福利而非普及性的福利 (C)需要經過資產調查來確定給付資格 (D)生活扶助以現金給付為原則

下列關於我國全民健康保險實施情形的敘述，何者正確？ (A)民眾繳費愈多，享有的醫療給付愈多 (B)保費以家戶所得為計費基礎 (C)有一般保費與補充保費的設計 (D)為達到風險分擔的目的，使用醫療資源愈多者其保費負擔愈高

若負所得稅制規定最低保證所得水準為20 萬元，負所得稅稅率為20%，若某甲在接受負所得稅補貼之後，可支配所得為44 萬元，則其稅前所得與免稅額之差距應為多少？ (A)8 萬元 (B)28 萬元 (C)56 萬元 (D)70 萬元3135050440

我國勞工保險老年年金的給付金額受下列何種因素影響？ (A)終身平均薪資 (B)投保年資 (C)投保身分 (D)投保年齡

在哈柏格（A. C. Harberger）之兩部門-兩要素一般均衡模型架構下，對於其中一部門之產出課徵貨物稅，部分租稅負擔可後轉，由該課稅貨物生產過程使用相對密集的要素負擔。下列有關後轉幅度的討論，何者錯誤？ (A)與課稅貨物之需求彈性大小成正比 (B)與未課稅部門要素替代容易度成反比 (C)與兩部門要素密集度的差異成反比 (D)與稅率成正比

在其他條件相同下，財貨的需求彈性為-3、供給彈性為2；若政府對此財貨從量課徵10 元的消費稅，則雙方的租稅負擔為： (A)完全由消費者負擔 (B)完全由生產者負擔 (C)消費者與生產者各負擔一半 (D)消費者負擔會低於生產者

若稅收等於稅基乘稅率。關於拉弗曲線（Laffer curve）的敘述，下列何者正確？(A)描繪稅率與稅收的關係 (B)稅基的稅率彈性可能為負值 (C)曲線負斜率階段代表稅基的稅率彈性絕對值大於1 (A) (A) (B) (C) (B)僅 (A) (B) (C)僅 (A) (C) (D)僅 (B) (C)

在休閒不可課稅的情形下，若所有被課稅財貨間的交叉替代彈性（EC）皆大於零，且受補償需求價格彈性絕對值（EP）亦不相等，則課稅為達效率目標，最適貨物稅的課徵原則為： (A)EP 大者應重課，反之則輕課 (B)課稅使所有財貨之受補償需求量呈等比例變動 (C)EC 大者應重課，反之則輕課 (D)對所有財貨均課徵相同的稅額

在其他條件相同且休閒不課稅下，若被課稅商品之間的交叉彈性為零，則下列何種課徵方式最符合租稅效率？ (A)對所有商品課徵相同的單一稅率 (B)對所有商品從量課徵相同的稅額 (C)使所有商品因課稅所產生的邊際福利成本相等 (D)使所有商品之稅後受補償需求彈性相等

為實現相等比例犧牲的量能課稅公平原則，政府對個人所得稅應採何種稅率結構來課徵？ (A)比例稅 (B)累進稅 (C)累退稅 (D)視個人的效用型態而定

若政府預算僅能支應一項計畫，甲、乙、丙三個計畫的成本現值總和分別是：35 億、50 億、80億；利益現值總和分別是：45 億、60 億、100 億。依淨利益現值法評估，應優先選擇： (A)甲計畫 (B)乙計畫 (C)丙計畫 (D)都不選

下列有關租稅公平之敘述，何者正確？(A)量能的犧牲公平原則以貨幣為衡量尺度 (B)量能的犧牲公平原則以效用為衡量尺度 (C)過程公平原則強調機會均等 (D)過程公平原則強調結果均等 (A) (A) (C) (B) (A) (D) (C) (B) (C) (D) (B) (D)

政府對投資報酬課徵比例所得稅，而投資損失亦准予完全扣減，若課稅未改變具風險規避之投資人對風險與收益的相對偏好，則其稅後的總承擔風險（σT）與總投資（KT）會如何變動？ (A)σT 減少、KT 增加 (B)σT 不變、KT 增加 (C)σT 增加、KT 不變 (D)σT 不變、KT 減少

下列何者是課徵地價稅較易產生租稅資本化的原因？ (A)土地的需求較具有價格彈性 (B)土地的需求較不具有價格彈性 (C)土地的供給較具有價格彈性 (D)土地的供給較不具有價格彈性

考慮休閒、勞動可變動下，對包括休閒在內的所有商品都課徵比例消費稅（CT），或是對所得課徵比例所得稅（IT），兩相比較，則： (A)在稅收相同下，CT 之稅後福利較IT 高 (B)在稅收相同下，CT 與IT 之稅後福利相同 (C)在稅後福利相同下，CT 之稅收較IT 少 (D)在稅後福利相同下，CT 與IT 之稅收相同

在長期下，有關財產稅傳統觀點對於租稅歸宿的敘述，下列何者正確？ (A)土地稅與房屋稅都具累進性 (B)土地稅具累進性、房屋稅具累退性 (C)土地稅與房屋稅都具累退性 (D)土地稅具累退性、房屋稅具累進性

關於財產稅租稅歸宿之傳統觀點，下列敘述何者正確？ (A)土地稅負具累退性，房屋稅負具累進性 (B)土地與房屋的稅負均具累退性 (C)土地稅負具累進性，房屋稅負具累退性 (D)土地與房屋的稅負均具累進性

對土地所有者課徵財產稅，在完全資本化的情形下，土地買賣的成交價格（PL）與財產稅（TL）會有下列何種現象？ (A)PL 會上升，TL 由買方負擔 (B)PL 會上升，TL 由賣方負擔 (C)PL 會下降，TL 由買方負擔 (D)PL 會下降，TL 由賣方負擔

丁波（C. M. Tiebout）「以腳投票（voting by feet）」的純地方公共財理論之基礎假設，包括：(A)地方公共財不具外溢效果 (B)無需考慮移動成本，或移動成本相當低 (C)居民遷徙時，需考慮工作機會 (D)居民均可在眾多的轄區中，找到最喜歡的轄區。下列何者為正確的假設選項？ (A) (A) (B) (C) (B) (A) (B) (D) (C) (A) (C) (D) (D) (B) (C) (D)

若受補助地區每1 元的支出中，有0.2 元是來自於補助，稅價（tax price）為何？ (A)0.2 (B)0.8 (C)1 (D)1.2

下列何者不具有累進課稅的性質？ (A)平均稅率小於邊際稅率 (B)定額免稅之比例所得稅 (C)稅收所得彈性小於一 (D)平均稅率遞增，邊際稅率固定

我國普通統籌分配稅款的財源，包括下列那些？(A)營業稅 (B)菸酒稅 (C)土地增值稅 (D)遺產及贈與稅 (A) (A) (C) (B) (A) (B) (C) (C) (A) (B) (D) (D) (B) (C) (D)

以課徵皮古稅（Pigouvian tax）的方式內部化外部性，其結果是： (A)外部成本將減少至零 (B)產量的減少將帶給社會淨利 (C)廠商的效率產量將高於最大利潤產量 (D)皮古稅收將用以補償外部性受害者

上級政府補助下級政府所提供具外溢效果的地方公共財，主要是基於何種功能？ (A)平衡區域發展 (B)促進區域間財政均等 (C)改善資源配置效率 (D)滿足下級政府的財源需求

結合社會福利制度及個人所得稅制，且為提高低所得者的工作誘因的制度為： (A)現金補助 (B)實物補助 (C)勤勞所得租稅扣抵 (D)長照扣除額

以繪在橫軸及縱軸分別為地方公共財與其他消費平面上之受補助地區的社會無差異曲線圖進行分析，若地方公共財為劣等財時，則無條件補助方式將使得受補助地區居民的租稅負擔如何變化？ (A)減少數額大於補助額 (B)減少數額小於補助額 (C)增加數額大於補助額 (D)增加數額小於補助額