財稅行政 113 年財政學考古題
題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。
請詳述公共財（public good）與私有財的市場需求線如何決定，以及公共 財與私有財的最適供給量（有效水準）如何決定。已知一社區只有甲、乙、 丙、丁等四人，其對X 財貨的邊際利益如下表，邊際社會成本$2,000。假 設X 為完全競爭市場下的私有財，試計算說明有效產出水準為多少？若 X 為公共財，則有效產出水準為多少？（25 分） 邊際利益($) 數量 甲 乙 丙 丁 1 1,000 800 600 400
800 600 400 200
600 400 200 100
400 200 100 50 二、已知完全競爭市場，香菸的需求線為QD=500,000 −20,000P，供給線為 QS=30,000P，其中，QD和QS分別是香菸的需求量和供給量，P 是香菸的 價格。政府為了降低香菸的消費，對香菸的供給者課徵從量稅，每單位 課徵$1。 ㈠此租稅為政府產生多少稅收，其中多少來自消費者，多少來自生產者？ （10 分） ㈡假設年輕吸菸者對香菸的需求比老年吸菸者更有彈性。請申論此香菸稅 在香菸的消費數量和租稅負擔上，對年輕吸菸者與老年吸菸者的影響差 異。（15 分） 三、政府對於低所得者的補助可以採取現金補貼（cash subsidy）或實物補貼 （in-kind subsidy）兩種方式。受補助者較偏好何種補貼方式，試繪圖詳 述之。又政府較偏好何種補貼方式，請詳述理由。（25 分） 四、假設休閒對勞動者而言是正常財，請詳述在什麼情況下，政府可以藉由調 降薪資所得稅率，來達到提高勞動者的工作意願，同時增加薪資所得稅收 之政策目的。（25 分）
下列有關尼斯坎南（W. Niskanen）官僚模型的敘述，何者錯誤？
根據中位數投票理論，當下列何者條件成立時，所得重分配政策的施行，會是造成公共支出增加的可能原因？
假設政府某一公共支出計畫案的利益現值與成本現值均大於零，且利益現值高於成本現值，則下列何種情況不會改變該計畫案的益本比，但是會使淨效益現值上升？
若政府有資金100 萬元可供利用，第二年底須回收成本以作其他用途。甲、乙、丙三案所有成本與收益均在年初發生，且均僅在第一年支出100 萬元，各年收益如下表所示。在市場利率為10%之下，各案的可行性評估結果應為何？第一年第二年第三年甲案40 萬元70 萬元40 萬元乙案20 萬元65 萬元100 萬元丙案50 萬元55 萬元50 萬元
公共支出計畫有4 個方案，其利益現值總和與成本現值總和如下表，依益本比法評估，4 個計畫的執行先後順序是：甲計畫乙計畫丙計畫丁計畫利益現值總和750 億550 億240 億175 億成本現值總和600 億400 億200 億100 億
若社會中選民面對x、y、z 三個不同議案的偏好排列順序，以“>”表示偏好優於，分別為：x>z>y 有35%的選民y>x>z 有33%的選民z>y>x 有32%的選民若選舉議程設定由x、z 兩案先投票，勝出者與y 案讓選民再投票，以選出最後方案；最後勝出者，會是那一個方案？
社會保險一般具有下列那些特性？(A)強制參加 (B)能產生所得重分配效果 (C)可矯正逆選擇問題
布坎南（J. Buchanan）與杜洛克（G. Tullock）所提出的最適憲政模型係指：
下列何者不是社會救助的特徵？
若負所得稅制規定最低保證所得水準為20 萬元，負所得稅稅率為20%，若某甲在接受負所得稅補貼之後，可支配所得為44 萬元，則其稅前所得與免稅額之差距應為多少？
在哈柏格（A. C. Harberger）之兩部門-兩要素一般均衡模型架構下，對於其中一部門之產出課徵貨物稅，部分租稅負擔可後轉，由該課稅貨物生產過程使用相對密集的要素負擔。下列有關後轉幅度的討論，何者錯誤？
若稅收等於稅基乘稅率。關於拉弗曲線（Laffer curve）的敘述，下列何者正確？(A)描繪稅率與稅收的關係 (B)稅基的稅率彈性可能為負值 (C)曲線負斜率階段代表稅基的稅率彈性絕對值大於1
在其他條件相同且休閒不課稅下，若被課稅商品之間的交叉彈性為零，則下列何種課徵方式最符合租稅效率？
若政府預算僅能支應一項計畫，甲、乙、丙三個計畫的成本現值總和分別是：35 億、50 億、80億；利益現值總和分別是：45 億、60 億、100 億。依淨利益現值法評估，應優先選擇：
政府對投資報酬課徵比例所得稅，而投資損失亦准予完全扣減，若課稅未改變具風險規避之投資人對風險與收益的相對偏好，則其稅後的總承擔風險（σT）與總投資（KT）會如何變動？
考慮休閒、勞動可變動下，對包括休閒在內的所有商品都課徵比例消費稅（CT），或是對所得課徵比例所得稅（IT），兩相比較，則：
關於財產稅租稅歸宿之傳統觀點，下列敘述何者正確？
丁波（C. M. Tiebout）「以腳投票（voting by feet）」的純地方公共財理論之基礎假設，包括：(A)地方公共財不具外溢效果 (B)無需考慮移動成本，或移動成本相當低 (C)居民遷徙時，需考慮工作機會 (D)居民均可在眾多的轄區中，找到最喜歡的轄區。下列何者為正確的假設選項？
下列何者不具有累進課稅的性質？
以課徵皮古稅（Pigouvian tax）的方式內部化外部性，其結果是：
結合社會福利制度及個人所得稅制，且為提高低所得者的工作誘因的制度為：