財稅行政 106 年稅務法規研究考古題

106 年財政部提出的稅制改革方案內容為何？試分別就綜合所得稅和營利事業所得 稅稅率、扣除額、與股利所得等三方面說明，並分別就此三方面說明這些改革內容 對政府稅收和稅制公平的影響。（25 分）

我國所得稅法第4 條關於免納所得稅的規定中，對自個人和營利事業取得贈與之財 產的規定有何不同？所得稅法第17 條列舉扣除額中關於捐贈之規定為何？假設有人 藉扶植運動產業之名，提議個人對運動員之捐贈得列入綜合所得稅申報時的列舉扣 除項目，且捐贈扣除金額不受所得稅法第17 條之限制，試分別從逃稅與避稅誘因和 稅制公平的角度說明此一提議的影響，並說明相關條文應如何制訂。（25 分）

106 年6 月修正通過之遺產及贈與稅法中，關於遺產稅稅率之規定為何？並說明和之 前的單一稅率相比，修正後的稅率對政府稅收與稅制公平的影響。（25 分）

試說明我國所得稅法中對執行業務與執行業務所得課稅之規定。司法院釋字第745 號 解釋明示，現行所得稅法中薪資所得不允許實額減除費用之規定違憲，試說明該解 釋之內容，並就執行業務所得得減除之費用之規定，說明薪資所得得減除之必要費 用應如何訂定以兼顧稅制公平與政府稅收。（25 分）