財稅行政 112 年稅務法規概要考古題

依財政收支劃分法第8 條之規定，國稅徵起之收入應分配給直轄市、縣（市）或鄉（鎮、市），下列何者的分配比例最高？ (A)菸酒稅 (B)營利事業所得稅 (C)遺產及贈與稅 (D)證券交易稅

有關徵收期間的規定，下列何者錯誤？ (A)徵收期間是指對已確定之稅款，行使徵收權的期間 (B)稅捐之徵收期間為五年，自繳納期間屆滿之翌日起算 (C)稅捐之徵收，於徵收期間屆滿前已移送執行但未開始執行者，自徵收期間屆滿之翌日起，不得再執行 (D)應徵之稅捐未於徵收期間徵起者，除特別規定，不得再行徵收

依納稅者權利保護法第7 條之相關規定，稅捐稽徵機關認定課徵租稅之構成要件事實時，應以實質經濟事實關係及其所生實質經濟利益之歸屬與享有為依據。前述課徵租稅構成要件事實之認定，下列何者就其事實有舉證之責任？ (A)納稅義務人 (B)稅捐稽徵機關 (C)納稅義務人及稅捐稽徵機關各就有利於己部分負舉證責任 (D)舉證責任由行政救濟受理機關判定

下列何者最優先受償？ (A)地價稅 (B)所得稅 (C)遺產與贈與稅 (D)普通債權

依稅捐稽徵法第41 條第2 項規定，納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，個人逃漏稅額在新臺幣1,000 萬元以上者，其處罰規定為何？ (A)處5 年以下有期徒刑，併科新臺幣1,000 萬元以下罰金 (B)處7 年以下有期徒刑，併科新臺幣2,000 萬元以上1 億元以下罰金 (C)處1 年以上7 年以下有期徒刑，併科新臺幣1,000 萬元以上1 億元以下罰金 (D)處1 年以上5 年以下有期徒刑，併科新臺幣2,000 萬元以上1 億元以下罰金

有關納稅者權利之規範，下列何者法律位階最高？ (A)稅捐稽徵法 (B)納稅者權利保護法 (C)所得稅法 (D)所得稅法施行細則

有關稅捐稽徵法第28 條退稅之規定，下列何者錯誤？ (A)因適用法令、認定事實、計算或其他原因之錯誤，致溢繳稅款者，納稅義務人得自繳納之日起10 年內提出具體證明，申請退還；屆期未申請者，不得再行申請 (B)因可歸責於政府機關之錯誤，致溢繳稅款者，其退稅請求權自繳納之日起10 年間不行使而消滅 (C)稅捐稽徵機關於前項規定期間內知有錯誤原因者，應自知有錯誤原因之日起2 年內查明退還 (D)行為人明知無納稅義務，違反稅法或其他法律規定所繳納之款項，不得請求返還

下列何種利息為個人應稅所得，但採分離課稅？ (A)銀行存款利息 (B)私人借貸之利息 (C)郵局定期存款利息 (D)短期票券利息

根據稅捐稽徵法所稱相當擔保，係指相當於擔保稅款之擔保品。下列何者非屬稅捐稽徵法所稱擔保品？ (A)鑽石 (B)中央銀行掛牌之外幣 (C)政府公債 (D)上市或上櫃之有價證券

依現行所得稅法，總機構在境內的公司： (A)其境外所得全部免納所得稅 (B)其境外所得分離課稅 (C)其境外所得應併同境內所得課徵營利事業所得稅 (D)其境外所得在新臺幣100萬元以下免納所得稅

依所得稅法第14 條相關規定，下列何類所得之計算不得減除成本及必要費用？ (A)薪資所得 (B)退職所得 (C)權利金所得 (D)競技、競賽及機會中獎之獎金或給與

依現行法規，營利事業透過財團法人私立學校興學基金會，未指定對特定學校法人或私立學校之捐款： (A)得全數列為費用 (B)得以不超過所得額10%為限，列入當年度的費用或損失 (C)得以不超過所得額20%為限，列入當年度的費用或損失 (D)得以不超過所得額50%為限，列入當年度的費用或損失

張家夫婦兩人均為我國國內著名作家，張先生今年賺取稿費收入新臺幣（以下同）15 萬元及版稅收入5 萬元；張太太今年應邀於各大企業演講賺取專題講演收入20 萬元，假設均無保留合法費用單據，請問前述收入依所得稅法相關規定，張家夫婦合併申報綜合所得稅時應申報之所得類別及所得額為何？（設著作人之費用率為30%） (A)執行業務所得28,000 元 (B)執行業務所得14,000 元，薪資所得0 元 (C)執行業務所得154,000 元 (D)執行業務所得40,000 元

有關營業稅的報繳，下列何者錯誤？ (A)除另有規定外，營業人不論有無銷售額，均應填具規定格式之申報書，檢附退抵稅款及其他有關文件，向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額 (B)除另有規定外，營業人應以每月為一期，於次月15日前申報繳納營業稅 (C)依營業稅法第23條規定，查定計算營業稅額之營業人，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，每三個月填發繳款書通知繳納一次 (D)外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所而有銷售勞務者，應由勞務買受人於給付報酬之次期開始15日內，就給付額依規定稅率，計算營業稅額繳納之

張三為中華民國居住者，其於民國112 年5 月出售其於民國109 年9 月購入之房地產，試問該房地交易適用的房地合一課稅稅率為何？ (A)45% (B)35% (C)20% (D)10%

有關貨物稅的規定，下列何者錯誤？ (A)應稅貨物之完稅價格係指產製廠商當月份銷售貨物予批發商之銷售價格 (B)應稅貨物如為參加展覽，但不出售者，免徵貨物稅 (C)橡膠輪胎之貨物稅，採從價課徵 (D)油氣類商品之貨物稅，採從量課徵

現行於房地合一制的適用上，如果個人未提示因取得、改良及移轉而支付之費用者，稽徵機關得如何計算其費用？ (A)按成交價額5%計算，並以30 萬元為限 (B)按成交價額3%計算，並以50 萬元為限 (C)按成交價額5%計算，並且無限額 (D)按成交價額3%計算，並以30 萬元為限

依現行法規，下列何者應計入遺產總額？ (A)被繼承人自己創作之著作權、發明專利權及藝術品 (B)被繼承人死亡前五年內，繼承之財產已納遺產稅者 (C)被繼承人之債權及其他請求權不能收取或行使確有證明者 (D)被繼承人遺產中屬建造房屋應保留之法定空地部分

下列那些個人綜合所得稅中列舉扣除額之額度，有上限之規定？(A)醫藥及生育費 (B)災害損失 (C)購屋借款利息費用 (D)租金費用 ⑤全民健康保險費 (A) (A) (B)⑤ (B) (A) (B) (C) (C) (C) (D) (D) (B) (C) (D)

有關核課期間的規定，下列何者錯誤？ (A)在核課期間內未經發現應徵之稅捐，以後不得再補稅處罰 (B)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為三年 (C)依法應由納稅義務人實貼之印花稅，及應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐，其核課期間為五年 (D)未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為七年

在計算營利事業課稅所得時，下列何者可列為費用或損失？ (A)罰鍰 (B)怠報金 (C)家庭費用 (D)對政府捐贈費用

有關房屋稅的相關規定，下列何者錯誤？ (A)房屋稅屬於地方稅 (B)房屋稅每年徵收一次 (C)政府平價配售之平民住宅免徵房屋稅 (D)違章建築之房屋應依法課徵房屋稅

依所得稅法第3 條有關外國已納所得稅額扣抵之相關規定，下列何者正確？ (A)採全部國家總計法計算外國已納所得稅扣抵限額 (B)超過當年度外國已納所得稅額扣抵上限部分之剩餘稅額可遞延至以後3 年內扣抵 (C)可扣抵之所得稅額應以該國以所得稅為名者為限 (D)個別國家來源所得如發生虧損不得自全球總所得額中減除

關於納稅者權利保護法之敘述，下列何者錯誤？ (A)納稅者違反稅法上義務之行為非出於故意或過失者，不予處罰 (B)納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用，不得加以課稅。而維持基本生活所需之費用，由中央主管機關參照中央主計機關所公布最近一年全國每人可支配所得中位數百分之五十定之，並於每二年定期檢討 (C)主管機關應於其網站，主動公開全體國民之所得分配級距與其相應之稅捐負擔比例及持有之不動產筆數之資訊 (D)稅捐稽徵機關或財政部賦稅署指定之人員違法調查所取得之證據，不得作為認定課稅或處罰之基礎

某公司之會計年度經稽徵機關核准採用4 月制，該公司111 年度營利事業所得稅暫繳申報之期間應為何？ (A)自111 年8 月1 日至8 月31 日 (B)自111 年9 月1 日至9 月30 日 (C)自111 年12 月1 日至12 月31 日 (D)自112 年8 月1 日至8 月31 日

稅捐稽徵法規定納稅義務人應納稅捐，於繳納期間屆滿三十日後仍未繳納者，由稅捐稽徵機關移送強制執行。但於某些條件下暫緩移送強制執行，下列何者錯誤？ (A)已依稅捐稽徵法第35條規定申請復查者 (B)納稅義務人對復查決定之應納稅額繳納三分之一，並依法提起訴願 (C)納稅義務人對復查決定之應納稅額繳納三分之一稅額確有困難，經稅捐稽徵機關核准，提供相當擔保 (D)已依稅捐稽徵法提起行政訴訟

依加值型及非加值型營業稅法相關規定，下列何者錯誤？ (A)營業人對於應稅貨物或勞務之定價，應內含營業稅 (B)營業人對於應稅貨物或勞務之定價，如採外加營業稅，經通知限期改正未改正者，處新臺幣1,500元以上15,000 元以下罰鍰 (C)營業人除營業稅法另有規定外，如當期無銷售額，得免按期填具營業稅申報書 (D)銷項稅額的計算尾數不滿通用貨幣1 元者，按四捨五入計算

依現行法規，下列何者屬於低稅負國家或地區？ (A)僅對其境內來源所得課稅之地區或國家 (B)營利事業所得稅或實質類似租稅稅率為20%之地區或國家 (C)營利事業所得稅或實質類似租稅稅率為17%之地區或國家 (D)營利事業所得稅或實質類似租稅稅率為15%之地區或國家

個人買賣房地產交易應申報契稅，依契稅條例相關規定，下列敘述何者正確？ (A)買賣契稅納稅義務人為出賣人 (B)買賣契稅稅率為契價的千分之六 (C)申報契稅之契價原則上是以當地不動產評價委員會評定之標準價格為準 (D)納稅義務人不依規定期限申報契稅者，每逾2 日應加徵怠報金百分之一

所得稅法中的固定資產、遞耗資產以及無形資產遇到物價上漲至少達多少時，得實施資產重估價？ (A)10% (B)20% (C)25% (D)50%

依所得稅法相關規定，下列那一項目之金額應依消費者物價指數調整？ (A)儲蓄投資特別扣除額 (B)身心障礙特別扣除額 (C)幼兒學前特別扣除額 (D)長期照顧特別扣除額

關於自用住宅用地地價稅之敘述，下列何者錯誤？ (A)繼承土地之土地所有權人欲享有自用住宅之優惠稅率，應於繼承後四十日前提出申請 (B)自用住宅用地，其地價稅按千分之二計徵 (C)自用住宅用地，指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業用之住宅用地 (D)企業或公營事業興建之勞工宿舍，自動工興建或取得土地所有權之日起，其用地之地價稅按千分之二計徵

依加值型及非加值型營業稅法第12 條規定，有關特種飲食業之營業稅稅率之敘述，下列何者錯誤？ (A)有陪侍服務之茶室之營業稅稅率為35% (B)酒家之營業稅稅率為25% (C)夜總會之營業稅稅率為15% (D)有娛樂節目之餐飲店之營業稅稅率為15%

納稅義務人對依遺產及贈與稅法規定應申報之遺產或贈與財產，已依規定申報而有漏報或短報情事者，罰則為何？ (A)按核定應納稅額加處二倍以下之罰鍰 (B)處以所漏稅額一倍至三倍之罰鍰 (C)按所漏稅額加處二倍以下之罰鍰 (D)按所漏稅額處以二倍以下之罰鍰

土地稅法第33 條對於長期持有的土地，有減徵土地增值稅的規定。請問適用一般稅率之土地，持有超過30 年以上但未超過40 年以上者，其減徵後的稅率結構，下列何者正確？ (A)20%、26%、32% (B)20%、27%、34% (C)20%、28%、36% (D)20%、30%、40%

下列各款何者符合可從遺產總額扣除之規定？(A)被繼承人遺有父母者 (B)被繼承人遺有配偶者 (C)被繼承人遺有兄弟姊妹、祖父母者 (D)執行遺囑及管理遺產之直接必要費用 ⑤被繼承人死亡前，未償之債務，具有確實之證明者 (A) (A) (B) (C) (D)⑤ (B) (A) (B) (C) (D) (C) (A) (B) (D) (D) (A) (B) (D)⑤

依土地稅法第28 條規定，已規定地價之土地，於土地所有權移轉時，其土地漲價總數額應免予徵收土地增值稅之規定，不包括下列何者？ (A)配偶間贈與之土地 (B)各級政府受贈之私有土地 (C)各級政府出售或依法贈與之公有土地 (D)因繼承而移轉之土地

下列何者不屬於營利所得？ (A)與人合夥經營早餐店之盈餘 (B)醫生自行開設診所之獲利 (C)股東所獲分配之公司股利 (D)合作社社員所獲分配之盈餘

依所得稅法第125 條之2 規定，實施房地合一稅制規定計算課徵之所得稅稅課收入，扣除由中央統籌分配予地方之餘額，循預算程序限定用於長期照顧服務支出及推動下列何政策之用？ (A)住者有其屋政策 (B)社會公宅政策 (C)住宅政策 (D)住宅包租代管政策

甲為以營利為目的之網路賣家，每月銷售額15萬元，下列敘述何者錯誤？ (A)應依法課徵營業稅 (B)需向國稅局辦理稅籍登記 (C)按銷售額依稅率1%，由國稅局按季開徵 (D)需依照國稅局核定使用統一發票

依遺產及贈與稅法第12 條之1 相關規定，下列那一項金額不隨物價指數調整？ (A)被繼承人之喪葬費用 (B)父母於子女婚嫁時所贈與之財物 (C)被繼承人職業上之工具總價值 (D)課稅級距

營業人漏開統一發票之罰則為何？ (A)按規定稅率計算稅額繳納稅款，並按該稅額處五倍以下罰鍰；但處罰金額不得超過新臺幣一百萬元 (B)處新臺幣三千元以上三萬元以下罰鍰 (C)停止營業 (D)處新臺幣一千五百元以上一萬五千元以下罰鍰

有關我國現行遺產及贈與稅法之規定，下列何者錯誤？ (A)遺產稅及贈與稅納稅義務人，應於稽徵機關送達核定納稅通知書之日起2 個月內，繳清應納稅款；必要時，得於限期內申請稽徵機關核准延期2 個月 (B)遺產稅或贈與稅應納稅額在30 萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請，分18 期以內繳納，每期間隔以不超過2 個月為限 (C)中華民國境內之課徵標的物屬不易變價或保管，或申請抵繳日之時價較死亡或贈與日之時價為高者，其得抵繳之稅額，以該項財產價值占全部課徵標的物價值比例計算之應納稅額為限 (D)遺產稅或贈與稅應納稅額在30 萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，就現金不足繳納部分申請以在中華民國境內之課徵標的物或納稅義務人所有易於變價及保管之實物一次抵繳

何者合乎所得基本稅額條例？(A)課徵對象為營利事業 (B)為最低稅負制 (C)課徵對象為個人 (D)申報期間為每年六月 ⑤非中華民國境內居住之個人不適用 ⑥獨資或合夥組織之營利事業不適用 (A) (A) (B) (C) (D)⑤⑥ (B) (A) (B) (C) (D) (C) (A) (B) (C)⑤⑥ (D) (A) (B) (C)

下列何者不屬於遺產及贈與稅法第16 條「不計入遺產總額」之項目？ (A)約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金 (B)依法禁止或限制採伐之森林 (C)被繼承人死亡前5 年內，繼承之財產已納遺產稅者 (D)被繼承人取得經創作人讓與之著作權

租屋族可享有綜合所得稅房屋租金支出列舉扣除額之條件，下列敘述何者錯誤？ (A)承租房子為自住 (B)扣除金額依繳納租金證明，每戶上限為12萬元 (C)與購屋借款利息擇一 (D)納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內租屋設籍

納稅義務人於遺產稅未繳清前，分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記，或贈與稅未繳清前，辦理贈與移轉登記者，處幾年以下有期徒刑？ (A)1 年 (B)3 年 (C)5 年 (D)7 年

關於個人存股配息課稅的敘述，下列何者正確？ (A)課綜合所得稅；採合併課稅的方式 (B)不課綜合所得稅 (C)課綜合所得稅；採分離課稅的方式 (D)課綜合所得稅；採分離課稅或合併課稅的方式

下列何項貨物免課徵貨物稅？ (A)彩色電視機 (B)捐贈勞軍者之貨物 (C)電冰箱 (D)大客車橡膠輪胎

營利事業所得稅之敘述，下列何者錯誤？ (A)營業期間不滿一年者，應將其所得額按實際營業期間，相當全年之比例，換算全年所得額，依規定稅率計算全年度稅額，再就原比例換算其應納稅額；營業期間不滿一月者，不予計算 (B)會計基礎，凡屬公司組織者，應採用權責發生制 (C)納稅義務人未依規定期限辦理結算申報者，稽徵機關應即填具滯報通知書，送達納稅義務人，限於接到滯報通知書之日起十五日內補辦結算申報 (D)納稅義務人應於每年五月一日起至五月三十一日止，填具結算申報書，向該管稽徵機關辦理結算申報