財稅行政 105 年稅務法規概要考古題

某甲今年就讀碩士在職專班，學費10 萬元。其育有三名子女，老大讀博士班，學費5 萬元；老二讀大學，學費3 萬元；老三讀五專二年級，學費2.5 萬元。請問某甲申報105 年個人綜合所得稅時，可享有多少教育學費特別扣除額？ (A)20.5 萬元 (B)10.5 萬元 (C)7.5 萬元 (D)5 萬元

亞當斯密（Adam Smith）的四大租稅原則不包括： (A)確實原則 (B)便利原則 (C)節約原則 (D)經濟發展原則

在我國境內居住之國民以個人名義於民國105 年10 月出售興櫃公司股票時，其證券交易所得如何課徵所得稅？ (A)停徵所得稅，但納入所得基本稅額計算範圍 (B)屬於財產交易所得，與個人綜合所得合併申報 (C)屬於證券交易所得，停止課徵綜合所得稅 (D)屬於證券交易所得，採單一稅率15%分開計算，與個人綜合所得合併申報

下列那一種所得要課所得稅？ (A)勞工保險之保險給付 (B)傷害之損害賠償金 (C)取自營利事業贈與之財產 (D)公、教人員所領政府發給之特支費

個人出售於民國105 年1 月1 日以後取得之下列何項財產，其交易所得應按所得稅法第14 條之4 及第14 條之5 規定申報繳納所得稅，無須併計綜合所得總額課徵所得稅？(A)購買預售屋之權利 (B)房屋及其坐落基地 (C)依農業發展條例申請興建之農舍 (D)以設定地上權方式之房屋使用權 (A)僅 (A) (A) (B)僅 (B) (B) (C) (A) (B) (A) (D) (B) (A) (B)

依所得稅法第66 條之4 規定，營利事業年度結算申報繳納營利事業所得稅，經稽徵機關調查核定減少之稅額，應自當年度股東可扣抵稅額帳戶減除之日期，下列敘述何者正確？ (A)年度結算申報日 (B)年度決算日 (C)實際收到退稅日 (D)核定退稅通知書送達日

依所得稅法相關規定，總機構在我國境外之營利事業有我國來源所得者，如何課徵營利事業所得稅？ (A)若在我國境內有固定營業場所，一律由各類所得給付人依規定之扣繳率扣繳完稅 (B)若在我國境內無固定營業場所，一律由該營利事業依規定自行辦理結算申報 (C)就我國境內、外之全部營利事業所得，合併課徵營利事業所得稅 (D)僅就我國境內之營利事業所得課徵營利事業所得稅

中華民國境內居住之個人，於105 年8 月1 日出售於103 年2 月1 日取得之房屋、土地，依所得稅法規定，其房屋、土地交易所得計算應納稅額所適用之房地合一稅率，下列何者正確？45% (A)35% (B)20% (C) (D)免課徵房地合一稅

張三獨資經營長平商號（非為小規模營利事業），105 年度營利事業所得額為20 萬元，無未抵繳之扣繳稅額。依所得稅法規定，張三105 年度個人綜合所得稅應申報之營利所得為多少？ (A)20 萬元 (B)18.3 萬元 (C)18 萬元 (D)1.2 萬元

總機構在中華民國境外之營利事業，在境內經營何種業務，其成本費用分攤困難者，得申請以境內營業收入之10%為境內營利事業所得額？ (A)國際運輸 (B)承包營建工程 (C)提供技術服務 (D)出租機器設備

依現行所得稅法規定，納稅義務人選擇各類所得分開計算稅額時，分開計算稅額者不得申報減除下列何者？ (A)免稅額 (B)財產交易損失特別扣除額 (C)儲蓄投資特別扣除額 (D)購屋借款利息支出

李先生在105 年2 月買進房屋及其坐落基地供出租，同年7 月將該屋出售給房客，則出售房地所得適用稅率為：15% (A)20% (B)35% (C)45% (D)

下列何種所得免納所得稅？ (A)各級政府公有事業之所得 (B)依法經營對外營業消費合作社之盈餘 (C)取自營利事業贈與之財產 (D)外國金融機構對國內貸款所獲之利息

獨資企業長平商店申報104 年度營利事業所得額100 萬元，應繳納多少營利事業所得稅？資本主葉長平如何申報個人綜合所得稅？ (A)繳納85,000 元，資本主申報104 年度營利所得915,000 元 (B)繳納170,000 元，資本主申報104 年度營利所得830,000 元 (C)繳納85,000 元，資本主申報105 年度營利所得915,000 元 (D)繳納170,000 元，資本主申報105 年度營利所得830,000 元

境內大發公司民國104 年1 月2 日買入房地一處，105 年6 月30 日以新臺幣（以下同）1,010 萬元價格出售，當日房地帳面價值970 萬元，相關費用20 萬元（不含土地增值稅），按土地稅法規定計算之土地漲價總數額50 萬元，繳納土地增值稅10 萬元。依現行所得稅法相關規定，大發公司105 年度出售房地損益，應計入其營利事業所得額課稅之金額為多少？ (A)40 萬元 (B)20 萬元 (C)10 萬元 (D)0 元

李明25 歲單獨申報，104 年捐贈國立大學10 萬元，本人健保費5 萬元，勞保費2 萬元，人身保險費1 萬元，境內租屋供自住，支付租金8 萬元，就讀大學學費4 萬元，104 年得申報列舉扣除額多少？20 (A)萬4 千元25 (B)萬4 千元26 (C)萬元28 (D)萬5 千元

依所得稅法規定，下列何者出售於民國105 年1 月1 日以後取得、持有期間為一年以內之房地交易所得，不適用45%稅率課稅？ (A)我國境內居住之個人 (B)非我國境內居住之個人 (C)總機構在我國境內之營利事業 (D)在我國境內設有固定營業場所之外國營利事業

依現行所得稅法規定，105 年度個人下列何項所得，應併入綜合所得總額課徵所得稅？ (A)受僱從事遠洋漁業，於每次出海後一次分配之報酬 (B)個人出售家庭日常使用之衣物、家具 (C)證券交易所得 (D)持有公債、公司債及金融債券之利息所得105年公務人員普通考試試題全一張（背面）類科： 財稅行政科目： 稅務法規概要

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者不適用5%稅率課徵營業稅？ (A)證券業本業銷售額 (B)租賃業本業銷售額 (C)銀行業本業銷售額 (D)銀行業非專屬本業之銷售額

永興證券公司今年1 至2 月代客買賣證券手續費收入1,000 萬元，進項稅額8 萬元，該期應納營業稅多少？ (A)12 萬元 (B)20 萬元 (C)42 萬元 (D)50 萬元

依所得稅法規定，下列何者不屬於受控外國公司（Controlled Foreign Company）反避稅法則之認定要件？ (A)國內營利事業及其關係人持有境外關係企業股份或資本額合計達百分之五十以上 (B)國內營利事業及其關係人對境外之關係企業具有重大影響力 (C)關係企業所在境外國家或地區之營利事業所得稅稅率未超過我國法定稅率 (D)關係企業所在境外國家或地區之營利事業所得稅僅對其境內來源所得課稅

下列何項營業稅之稅率為零？ (A)飼料 (B)銷售與保稅區營業人之辦公用桌椅 (C)出售之土地 (D)醫院提供之醫療勞務

依加值型及非加值型營業稅法規定，納稅義務人自國外進口汽車時，下列何者不計入其營業稅應納稅額的計算基礎？ (A)關稅完稅價格 (B)關稅 (C)貨物稅 (D)特種貨物及勞務稅

依加值型及非加值型營業稅法規定，外國技藝表演業，在中華民國境內同地演出期間不超過30 日者，應於多久期限內向那一個主管稽徵機關報繳營業稅？ (A)離境前15 日內，向中央政府所在地稽徵機關報繳 (B)演出結束後10 日內，向演出地主管稽徵機關報繳 (C)離境前10 日內，向離境地主管稽徵機關報繳 (D)演出結束後15 日內，向演出地主管稽徵機關報繳

下列何種貨物或勞務之銷售或提供，須課徵營業稅？ (A)監獄工廠及其作業成品售賣所銷售之貨物或勞務 (B)肩挑負販沿街叫賣者銷售之貨物或勞務 (C)上市公司標售廢棄物資 (D)經教育部核准設立之私立大學提供研究勞務

依加值型及非加值型營業稅法規定，由主管稽徵機關查定其銷售額及稅額，並填發繳款書通知之敘述，下列何者正確？ (A)特種飲食業，每三個月填發繳款書通知繳納一次 (B)查定計算營業稅額之典當業，每一個月填發繳款書通知繳納一次 (C)農產品批發市場承銷人，每二個月填發繳款書通知繳納一次 (D)小規模營業人，每三個月填發繳款書通知繳納一次

享有租稅優惠之納稅義務人違反下列何種相關法律且情節重大，可免受停止並追回其違章行為所屬年度享受租稅優惠待遇的規範？ (A)環境保護 (B)勞工 (C)食品安全衛生 (D)文化資產保存

依遺產及贈與稅法規定，關於遺產稅之課徵，下列何者正確？ (A)被繼承人自己創作之著作權72 萬元以下部分不計入遺產總額 (B)因遺囑成立之信託，於遺囑人死亡時，其信託財產應依規定，課徵遺產稅 (C)被繼承人死亡前五年內，未償之債務，具有確實證明者，應自遺產總額中扣除 (D)被繼承人死亡前五年內，繼承之財產已納遺產稅者，扣除20%後計入遺產總額

加值型營業稅營業人購入下列何種貨物，其進項稅額得扣抵銷項稅額？ (A)交際應酬用之貨物 (B)酬勞員工個人之勞務 (C)協助國防建設所使用之貨物 (D)自用乘人小汽車

張三於女兒張淑貞結婚時，贈與市價1 千萬元，公告現值600 萬元土地，本年並無其他贈與，應繳納贈與稅： (A)28 萬元38 (B)萬元68 (C)萬元78 (D)萬元

依稅捐稽徵法及相關規定，應移送強制執行之稅捐在新臺幣多少金額以下者，免予移送法院強制執行？ (A)300 元 (B)1,000 元 (C)3,000 元 (D)10,000 元

李四今年出售持有十年土地，移轉現值為500 萬元，物價指數調整後前次移轉現值為200 萬元，應納土地增值稅： (A)30 萬元60 (B)萬元70 (C)萬元90 (D)萬元

依稅捐稽徵法規定，下列何項行政處分不在準用稅捐加計利息之範圍？ (A)滯報金 (B)怠報金 (C)滯納金 (D)罰鍰

經主管機關核准設置之加油站，其土地之地價稅稅率為： (A)免稅 (B)千分之二 (C)千分之十 (D)按基本地價之倍數由千分之十累進到千分之五十五

下列四種私有土地何者可以減免地價稅？(A)經事業主管機關核准設立之私立醫院用地 (B)經政府立案之私立補習班用地 (C)漁會集貨場用地 (D)經主管機關核准設立之私立圖書館用地 (A) (A) (B) (A) (B) (A) (A) (B) (C) (A) (B) (B) (D) (B) (A) (B)

依土地稅法規定，主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅情形，下列敘述何者錯誤？ (A)土地所有權人逾規定繳納期限尚未繳納者 (B)權屬不明者 (C)納稅義務人行蹤不明者 (D)無人管理者

下列何者不是土地增值稅的納稅義務人？ (A)土地出售時之原所有權人 (B)土地贈與時之受贈人 (C)土地設定典權時之典權人 (D)於信託關係存續中出售信託土地之受託人

依土地稅法規定，私人捐贈供興辦社會福利事業之土地免徵土地增值稅，其應符合之條件，下列何者錯誤？ (A)法人章程載明法人解散時，其賸餘財產歸屬當地地方政府所有 (B)受贈人為財團法人 (C)所興辦之社會福利事業不得從事營利行為 (D)捐贈人未以任何方式取得所捐贈土地之利益

張三於民國105 年10 月1 日收到104 年度綜合所得稅核定稅額通知書，載有應補徵稅額新臺幣10 萬元，繳納期間為民國105 年10 月5 日至10 月20 日。如果張三擬申請復查，依稅捐稽徵法規定，最遲應於何日前提出行政救濟？ (A)105 年10 月5 日 (B)105 年10 月20 日 (C)105 年10 月31 日 (D)105 年11 月19 日

張三將評定標準價格100 萬元房屋，以300 萬元賣給李四，契稅納稅義務人及稅額為： (A)張三6 萬元 (B)李四6 萬元 (C)張三6 萬元，李四12 萬元 (D)李四18 萬元

依土地稅法之規定，下列何項土地之移轉，應課徵土地增值稅？ (A)作農業使用之農業用地，贈與社團法人組織之非營利機關團體 (B)出售尚未辦理徵收之公共設施保留地 (C)區段徵收之土地，以抵價地補償其地價者 (D)因繼承而移轉之土地

已納貨物稅之貨物，退還原納貨物稅之情形，不包括： (A)運銷國外者 (B)用作製造外銷物品之原料者 (C)加工精製同品類之應稅貨物者 (D)捐贈勞軍者

依相關稅法之規定，下列何項稅目，得以所有人或使用人為稅捐稽徵文書之應受送達人？(A)房屋稅 (B)地價稅 (C)使用牌照稅 (A)僅 (A) (B) (B)僅 (A) (A) (C)僅 (B) (A) (D) (A) (B) (A)

納稅義務人自行適用法令錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起幾年內申請退還？ (A)一年 (B)二年 (C)五年 (D)七年

私有房屋有下列何種情形者，其房屋稅不適用減半徵收之規定？ (A)受重大災害，毀損面積占整棟面積四成之房屋 (B)合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋 (C)農會所有之倉庫，專供糧政機關儲存公糧，經主管機關證明者 (D)政府平價配售之平民住宅

施先生經核定應繳納所得稅30 萬元，繳納期限5 月6 日（非假日），到5 月17 日才繳納，應加徵滯納金多少？15 (A),000 元18 (B),000 元30 (C),000 元150 (D),000 元

張三在臺北市及新北市各持有一筆都市土地，分別由張三及未成年獨子設籍；其配偶李四另持有桃園市一筆都市土地，由李四設籍。假設每筆土地面積均為1 公畝，依土地稅法規定，有多少公畝土地可以適用地價稅自用住宅用地優惠稅率？ (A)3 公畝 (B)2 公畝 (C)1 公畝 (D)0 公畝

依稅捐稽徵法規定，依法應由稅捐稽徵機關依查得資料核定徵收之稅捐，已在規定期間內申報，其核課期間之起算日，下列敘述何者正確？ (A)自稅捐通知送達之翌日 (B)自查得資料核定稅捐之翌日 (C)自該稅捐所屬徵期屆滿之翌日 (D)自該稅捐所屬徵期開始之翌日

依稅捐稽徵法規定，稅捐之核課期間如何起算？ (A)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報者，自申報期間屆滿之翌日起算 (B)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，未在規定期間內申報繳納者，自申報日起算 (C)印花稅自依法應貼用印花稅票日起算 (D)由稅捐稽徵機關按稅籍底冊或查得資料核定徵收之稅捐，自該稅捐所屬徵期屆滿之日起算

依稅捐稽徵法規定，關於稅捐徵收期間之敘述，下列何者正確？ (A)徵收期間為七年，自申報日之翌日起算 (B)徵收期間為七年，自繳納期間屆滿之翌日起算 (C)徵收期間為五年，自申報日之翌日起算 (D)徵收期間為五年，自繳納期間屆滿之翌日起算