財稅行政 105 年財政學大意考古題

由部分均衡分析可知，在非完全競爭市場中，若政府要得到相同之稅收，從價稅和從量稅所造成之市場效率損失為： (A)從價稅較小 (B)從量稅較小 (C)兩者相同 (D)視市場結構而定

決定公共財最適提供量的條件通常被稱為： (A)佛利得曼（M. Friedman）條件 (B)貝克（G. Becker）條件 (C)尼斯坎南（W. Niskanen）條件 (D)薩繆爾遜（P. Samuelson）條件

上級政府對於下級政府的補助款，其主要功能不包括下列何者？ (A)平衡區域發展 (B)促進區域間的分配公平 (C)改善資源配置效率 (D)維持物價穩定

以MB 表示公共財對各人之邊際效益，並以MC 表示公共財之邊際生產成本，則公共財最適提供量之條件為： (A)每人MB 應相等，且大於MC (B)所有人MB 之乘積應等於MC (C)所有人MB 之加總應等於MC (D)每人MB 應相等，且等於MC

捕蠅紙效果（flypaper effect）是指中央政府對地方政府提供公共財之補助，則受補助後之地方公共財數量，會比地方政府財源增加相同金額之效果： (A)高 (B)低 (C)相同 (D)不一定

公共財在人數少時可由彼此協商產生具效率性之市場均衡是為： (A)瓦爾拉斯（Walras）均衡 (B)林達爾（Lindahl）均衡 (C)亞羅（Arrow）均衡 (D)薩繆爾遜（Samuelson）均衡

下列何種預算制度將政府財政收支分為經常預算與資本預算兩類？ (A)單一預算 (B)複式預算 (C)績效預算 (D)零基預算

依據布坎南和杜洛克（Buchanan and Tullock）之最適票決法則（optimal voting rule），下列何種票決的決策成本最低？ (A)絕對一致票決 (B)簡單多數票決 (C)2/3 多數票決 (D)4/5 多數票決

社會資源最適配置的條件為何？ (A)社會利益等於社會成本 (B)私人利益等於私人成本 (C)邊際社會利益等於邊際社會成本 (D)邊際私人利益等於邊際私人成本

若要以皮古稅（Pigouvian tax）解決污染所造成的不效率，則其單位稅額應為： (A)最適污染量下之邊際污染成本 (B)最適污染量下之防污成本 (C)課稅前產量下之邊際污染成本 (D)課稅前之污染損害

庇古稅（Pigouvian tax）主要用於解決何種問題？ (A)外部成本 (B)消費者隱藏對公共財之偏好 (C)道德危機 (D)逆選擇

有關資源配置不效率的實質外部性，下列敘述何者正確？ (A)必須是廠商所造成 (B)受害者必須是消費者 (C)受害者至少有二人 (D)未反映於市場價格中

公共財的市場需求曲線為個人需求曲線的垂直加總，主要是基於公共財的何種特性？ (A)消費適用排他性 (B)消費具敵對性 (C)消費不適用排他性 (D)消費不具敵對性

寇斯（Coase）理論須在下列何條件下始可適用？ (A)有政府介入時 (B)協商之交易成本（transaction costs）很高時 (C)相關人數很多時 (D)財產權可確定時

課徵薪資所得稅，對勞動供給影響的敘述，下列何者正確？ (A)替代效果必會使勞動供給減少 (B)所得效果必會使勞動供給減少 (C)所得效果必會使勞動供給增加 (D)價格效果必會使勞動供給增加

下列何者非市場失靈（market failure）之可能原因？ (A)外部性之存在 (B)資訊不對稱 (C)市場非完全競爭 (D)市場競爭太強

公共財常會發生免費享用者（free rider）的問題，下列何者可以解決此一問題？ (A)負所得稅 (B)特種貨物及勞務稅 (C)克拉奇租稅（Clarke Tax） (D)長期照護制度

選票互助（logrolling）可能會產生下列何種結果？ (A)有可能會提高社會福利 (B)不會改變公共決策之結果 (C)必然造成投票結果的不效率 (D)必可提高公共決策之效率性

主張公債存在代際間負擔移轉者為何？ (A)古典學派 (B)凱因斯學派 (C)理性預期學派 (D)布坎南（J.M. Buchanan）

下列何者為一致決（unanimity rule）投票制度的主要問題？ (A)不符合巴累托原則（Pareto Principle） (B)中位選民之要求必可獲得通過 (C)少數反對者受到傷害 (D)通常無法達到決議

下列何者不是皮寇克（A.T. Peacock）與魏士曼（J. Wiseman）用以說明公共支出成長的理由？ (A)移位效果（displacement effect） (B)稽查效果（inspection effect） (C)集中效果（concentration effect） (D)所得效果（income effect）

選民針對單一議題採多數決投票時，下列那一條件的成立可避免產生循環性票決？ (A)所有選民之偏好均為水平 (B)所有選民之偏好均為單峰偏好 (C)選民人數為偶數 (D)選民人數為奇數

A 計畫現在支出100 元，一年後計畫結束，回收110 元。請問該計畫的內部報酬率為多少？1% (A)10% (B)100% (C)110% (D)

公共選擇理論中的「不可能定理」（impossibility theorem）是由下列何者提出？ (A)亞羅（K. Arrow） (B)貝羅（R. Barro） (C)布坎南（J. Buchanan） (D)貝克（G. Becker）

根據最適憲政模型（optimal constitution model），決定議案通過之最適百分比的條件為何？ (A)外部成本（external cost）最低 (B)決策成本（decision-making cost）最低 (C)邊際決策成本最低 (D)邊際外部成本絕對值等於邊際決策成本絕對值

有關投票理論中「無關選項之獨立性」（independence of irrelevant alternatives）之敘述，下列何者正確？ (A)選項A 之參選不會影響選項B 之當選與否 (B)選項A 之參選不會影響選項B 與選項C 之間誰會參選 (C)選項A 之參選不會影響選項B 是否會參選 (D)選項A 之參選與否不會影響選項B 與選項C 間之集體排序

現值（present value）是成本效益分析常用的觀念。請問下列敘述何者正確？ (A)折現率越高，現值越高 (B)折現率越高，折現因子越高 (C)折現因子越高，現值越高 (D)收益實現越晚，現值越高

下列何者不是公共選擇理論所指政治「鐵三角」（iron triangle）的成員？ (A)民意代表 (B)政府官員 (C)總統 (D)利益團體

甲、乙、丙、丁、戊等五位投票者對於公園規模大小的偏好，由小到大分別為乙、甲、丁、丙、戊。依據中間選民定理（median voter theorem），當五人的偏好皆為單峰偏好時，若採兩兩投票方式，則多數決的結果為何人的偏好會勝出？ (A)甲 (B)乙 (C)丙 (D)丁

有關投票制度中巴累托原則（Pareto Principle）的敘述，下列何者正確？ (A)當選者應要提高所有選民的福利，造成巴累托改善（Pareto Improvement） (B)若過半選民不支持之候選人便不得當選 (C)若過半選民皆偏好方案A 勝過方案B，則結果便不應該是方案B 獲選 (D)若所有選民皆偏好方案A 勝過方案B，則結果便不應該是方案B 獲選

影子價格（shadow price）相當於何種市場的價格？ (A)完全競爭 (B)獨占 (C)寡占 (D)壟斷性競爭

在尼斯坎南（W. Niskanen）的官僚模型中，政府官僚的目的是在追求下列何者極大化？ (A)社會福利 (B)政黨利益 (C)政府預算 (D)經濟發展

社會折現率（social rate of discount）是政府對公共支出進行成本效益評估時的選擇之一。請問下列何者不是社會折現率往往會低於市場利率的理由？ (A)政府對未來世代較為關心 (B)政府家長式作風 (C)政府欲糾正市場無效率 (D)政府認為社會現在消費較重要

公共財數量若是由眾人用簡單多數決（simple majority voting）的方式決定，則下列何者正確？ (A)其結果必會超過社會最適量 (B)其結果必會符合社會最適量 (C)其結果必會低於社會最適量 (D)其結果可能高於也可能低於社會最適量

社會安全制度往往會產生排擠私人儲蓄的情形，此稱為何種效果？ (A)財富替代效果 (B)退休效果 (C)遺產效果 (D)價格效果

多期之「成本效益分析」常須計算「現值」（present value, PV），下列有關現值之敘述何者正確？ (A)現值不受回收期間長短之影響 (B)現值與折現率無關 (C)回收期愈長，則未來回收之現值愈高 (D)折現率愈高，則未來回收之現值愈低

若勞工退休金給付的財源主要來自於現在工作勞工所繳納的保費，此為何種制度？ (A)隨收隨付制 (B)完全準備制 (C)部分準備制 (D)稅收制

成本效益分析中之內部報酬率（internal rate of return）是指： (A)使得一計畫的淨現值為正之市場利率 (B)使得一計畫的淨現值為零之折現率 (C)使得一計畫的淨現值為負之市場利率 (D)公司股東之時間偏好率

購買汽車意外保險後，卻導致駕駛人開車更不小心的後果。此情形可以下列何者稱之？ (A)逆向選擇 (B)道德風險 (C)檸檬市場 (D)閉鎖效果

成本效益分析中之效益成本比是指： (A)效益現值除以成本現值 (B)效益現值扣除成本現值 (C)成本現值除以效益現值 (D)成本現值扣除效益現值

全民健康保險採全民強制納保制度，主要能解決何種問題？ (A)逆向選擇 (B)道德風險 (C)急遽效果 (D)閉鎖效果

政府與民間進行成本效益分析時所用的折現率（discount rate）之所以不同，是因為： (A)政府會考慮計畫之期間長度 (B)政府會考慮計畫之外部性 (C)政府會考慮計畫之回收時間 (D)政府會考慮計畫之適法性

相同補助金額下，實物移轉（in-kind transfer）與現金移轉（cash transfer）對於提高受補助者效用水準的效果，下列敘述何者正確？ (A)前者較高 (B)後者較高 (C)後者不低於前者 (D)前者不低於後者

若政府比民間企業更重視未來世代，則其進行公共投資成本效益分析所採的折現率與民間的折現率相比應會： (A)較低 (B)較高 (C)相同 (D)為零

最適貨物稅制度中所稱的雷姆斯法則（Ramsey rule），係指課稅要使所有財貨的受補償需求量如何變化？ (A)增加總量一樣 (B)增加比例一樣 (C)減少總量一樣 (D)減少比例一樣

下列何者常被用以衡量所得分配的不均度？ (A)恩格爾曲線（Engel Curve） (B)效用可能曲線（Utility Possibility Curve） (C)羅倫茲曲線（Lorenz Curve） (D)拉佛曲線（Laffer Curve）

柯列特-漢格法則（Corlett-Hague rule）主張對休閒的互補品與替代品要如何課稅？ (A)對休閒互補品課較高稅率 (B)對休閒替代品課較高稅率 (C)重課同一高稅率 (D)輕課同一低稅率

關於吉尼係數（Gini coefficient）的敘述，下列何者正確？ (A)其值愈小表示所得分配愈平均 (B)其值位於1 與-1 之間 (C)以個人所得為計算單位 (D)可用以計算稅制之累進性

輕課必需品，重課奢侈品，主要係基於何項課稅原則？ (A)財政收入 (B)效率 (C)公平 (D)稅務行政

有關國民年金保險所採用的「隨收隨付」制，下列敘述何者正確？ (A)必採確定給付 (B)由目前工作人口之所得提撥目前退休者之退休金 (C)個人終生所提撥之退休金全為個人使用 (D)同世代人間彼此保險

對獨占廠商課徵利潤稅之租稅負擔，下列敘述何者正確？ (A)完全由廠商負擔 (B)完全由消費者負擔 (C)大部分由消費者負擔 (D)小部分由消費者負擔

在其他情況不變下，下列何種稅制設計最具有所得重分配效果？ (A)累進制 (B)比例制 (C)累退制 (D)單一制

下列何者不是市場運作可能不具效率，因而須要政府介入的原因？ (A)市場存在公共財 (B)資訊不對稱 (C)不確定性 (D)供需雙方人數過多

比較單一稅率的廣基消費稅（TC）與累進稅率的所得稅（TI），下列敘述何者錯誤？ (A)TC 符合普遍課徵的性質 (B)TC 易產生稅負累退性 (C)TI 之稅務行政成本較高 (D)TI 較不影響勞動供給誘因

政府的財政功能中，地方政府主要能承擔那一項？ (A)資源配置 (B)所得分配 (C)經濟穩定 (D)經濟成長

稅式支出是指下列何者？ (A)政府提供租稅優惠而減少之稅收 (B)納稅人為避稅而引發之額外成本 (C)政府徵稅之行政成本 (D)納稅人為報稅所負擔之成本

假設兩人得自一公共財X 之邊際效益固定分別為$3 和$2，而此公共財之邊際生產成本為遞增（第一單位$1，第二單位$2，第三單位$3，以此類推），請問此公共財之最適量為何？3 (A)5 (B)7 (C)9 (D)

政府課稅經轉嫁後之稅負的最終承擔者稱為： (A)法定歸宿 (B)經濟歸宿 (C)交易歸宿 (D)政治歸宿

公共財的最適量和市場均衡量相比，下列敘述何者正確？ (A)若此公共財為眾人所喜好，則最適量會高於市場均衡 (B)若此公共財為眾人所厭惡，則最適量會高於市場均衡 (C)無論此公共財為眾人所喜好或厭惡，其最適量必會高於市場均衡 (D)無論此公共財為眾人所喜好或厭惡，其最適量必會低於市場均衡

政府課稅所導致「超額負擔」（excess burden）是指： (A)民眾的福利損失超過政府課取的稅收 (B)政府之稅收短缺 (C)民眾之納稅負擔 (D)政府之課稅成本

下列何者是公共財不須政府介入而可以自行達到效率性的必要條件？ (A)消費者人數很多 (B)協商之交易成本很高 (C)生產者人數很多 (D)協商之交易成本很低

「有條件補助款」（conditional grants）是指上級政府對下級政府之補助： (A)金額有上限 (B)金額有下限 (C)有限制對象 (D)有限制用途

財政學上所謂免費享用者（free rider）行為是指下列那種狀況？ (A)有人願意提供公共財讓人免費使用 (B)有人不想自己花成本，而想免費使用他人提供之公共財 (C)有人想和他人共乘，以便使用高速公路之高承載車道 (D)有人想和他人共乘，以便節省交通成本

我國現行稅目中，下列何者為縣市稅？ (A)所得稅 (B)菸酒稅 (C)關稅 (D)地價稅

下列有關現實世界中，公共財及私有財提供之敘述何者正確？ (A)公共財一定是由政府提供 (B)私有財一定是由私人部門提供 (C)公共財由私人部門提供一定不具效率性 (D)私有財可能會由政府提供

下列何者提出以腳投票（voting by foot）的理論？ (A)蘭姆西（F. Ramsey） (B)丁波特（C. Tiebout） (C)西恩（A. Sen） (D)托賓（J. Tobin）

公共事務要用一致決（unanimity rule）做決策的優點為： (A)決策成本（decision-making cost）很低 (B)到達共識之可能性較高 (C)決策結果相較現狀必為柏瑞圖改善（Pareto improvement） (D)最終必可達成決策

為實現相等比例犧牲（equal proportional sacrifice）原則，課稅應符合下列何種條件？ (A)繳稅犧牲之效用占稅前總效用的比例每個人皆相等 (B)繳稅犧牲之邊際效用占稅前總效用的比例每個人皆相等 (C)繳稅之金額占稅後淨所得的比例每個人皆相等 (D)繳稅之金額占稅前總所得的比例每個人皆相等

下列何者屬於政治鐵三角之一？ (A)資本家 (B)消費者 (C)民意代表 (D)大學校長

在完全競爭市場及無外部性的情況下，下列何者是達成資源最適配置的條件？ (A)平均成本（AC）= 平均收益（AR）= 價格（P） (B)邊際成本（MC）= 邊際收益（MR） (C)邊際成本（MC）= 價格（P） (D)平均成本（AC）= 邊際收益（MR）

下列有關選票交易（logrolling）的敘述何者正確？ (A)可用以解釋公共支出膨脹的現象 (B)一定會提高社會福利 (C)一定會降低社會福利 (D)一定不會影響社會福利水準

若社會僅有A、B 二人，UA、UB 為其各自的效用水準，則功利主義（Utilitarianism）與羅爾斯（Rawls）的社會福利函數（W），分別為下列何者？(A)W = UA．UB (B)W = UA＋UB (C)W = min{UA, UB} (D)W = max{UA, UB} (A) (A) (B) (B) (A) (D) (C) (B) (C) (D) (C) (D)

當市場存在邊際下的外部性（inframarginal externality）時，則市場最適產量Q*與社會最適產量Q**的關係為何？Q (A)*<Q**Q (B)*=Q**Q (C)*>Q** (D)無法確定

公共財無法由市場提供的主要原因有那些？(A)非敵對性造成無擁擠成本 (B)非敵對性造成坐享其成 (C)非排他性造成無擁擠成本 (D)非排他性造成坐享其成 (A) (A) (C) (B) (A) (D) (C) (B) (C) (D) (B) (D)

亞羅（K. Arrow）的不可能定理是指： (A)市場運作不可能長期具有效率性 (B)公共財不可能完全由政府提供 (C)外部性問題不可能交由私人協商解決 (D)公共議題不可能有理想的集體決策程序

有關俱樂部財（club goods）最適提供量的決定，下列敘述何者正確？ (A)僅決定於俱樂部財的建造成本 (B)僅決定於俱樂部財的會員人數 (C)先決定俱樂部財的規模，再決定會員人數 (D)俱樂部財的規模與會員人數同時決定

尼斯坎南（W. A. Niskanen）的官僚組織理論認為，官僚體系所提供的公共服務水準G*與社會最適水準G**的關係為何？G (A)*<G**G (B)*=G**G (C)*>G** (D)無法確定

有關共同財產資源（common property resources）的敘述，下列何者錯誤？ (A)財產權不明確 (B)使用者不必付費 (C)使用者長期可賺取超額利潤 (D)會造成資源過度使用

依據尼斯坎南（W. A. Niskanen）的官僚模型假設，政府官員的目的在於： (A)極大化私人前途及利益 (B)極大化社會福利 (C)極小化政府規模 (D)極小化官僚不效率

最適污染稅率的訂定，應使稅後的均衡符合下列那些條件？(A)污染量達於最小 (B)污染稅收入達到最大 (C)總福利損失最小化 (D)邊際污染成本等於每單位產出的污染稅額 (A) (A) (B) (B) (A) (B) (C) (C) (C) (D) (D) (B) (C) (D)

一個計畫若會對社會產生正面之外部性，則政府所使用之折現率會較私人企業所使用者： (A)高 (B)低 (C)相同 (D)不一定

有關成本效益分析之三種評估準則〔益本比準則（B/C）、淨效益現值準則（NPV）、內部報酬率準則（IRR）〕的敘述，下列何者正確？ (A)若將成本增加誤算為效益減少，則B/C 的值一定會變小 (B)若社會折現率愈高，則NPV 的值會愈大 (C)若IRR 的值大於0，則投資計畫是可行的 (D)內部報酬率的計算與市場利率無關

下列何者不是成本效益分析的常用方法？ (A)淨現值（net present value）法 (B)內在回收率（internal rate of return） (C)效益成本比（benefit-cost ratio） (D)外部成本法（external cost method）

就效率而言，在評估政府投資計畫的成本效益時，對金融效益、無形效益應分別如何處理？ (A)前者須納入評估、後者不須納入評估 (B)前者不須納入評估、後者須納入評估 (C)兩者均須納入評估 (D)兩者均不須納入評估

下列何者不是測量所得不均度的方法？ (A)所得分配表 (B)羅侖茲曲線（Lorenz curve） (C)恩格爾曲線（Engle curve） (D)吉尼係數（Gini coefficient）

若政府對X 財貨分別採行現金補助（甲）、實物補助（乙），在補助金額相同的前提下，則關於二者均衡效用（U 甲、U 乙）與數量（X 甲、X 乙）之敘述，下列何者正確？ (A)U 甲≧U 乙；X 甲≦X 乙 (B)U 甲≧U 乙；X 甲≧X 乙 (C)U 甲≦U 乙；X 甲≦X 乙 (D)U 甲≦U 乙；X 甲≧X 乙

下列何者屬於社會救助（social assistance）的項目? (A)老人年金 (B)失業補助 (C)全民健康保險 (D)貧戶救濟

社會保險具有下列那些特性？(A)強制性參加 (B)具殊價財特性 (C)不須繳保費 (D)具所得重分配功能 (A) (A) (B) (C) (B) (A) (B) (D) (C) (A) (C) (D) (D) (B) (C) (D)

下列何者不是政府推行社會保險的原因？ (A)逆選擇 (B)父權心態 (C)金融穩定 (D)所得重分配

全民健康保險的實施，易使民眾疏於自我的健康管理，導致醫療資源過度使用，此種現象稱為： (A)逆選擇（adverse selection） (B)保險不確定性（insurance uncertainty） (C)趨避風險（risk aversion） (D)道德風險（moral hazard）

唯一沒有超額負擔（excess burden）的課稅方式是： (A)定額稅 (B)交易稅 (C)財產稅 (D)所得稅

蘭姆西（Ramsey）的最適商品稅法則所要求的是： (A)追求稅收極大化 (B)實現量能課徵原則 (C)實現受益課徵原則 (D)追求福利損失最小化

稅制之公平性要求對所得相同者應課以相同之稅負，此謂： (A)全面公平 (B)垂直公平 (C)水平公平 (D)所得公平

政府對某財貨課徵消費稅後，買賣雙方負擔稅額的大小，與買賣雙方價格彈性（絕對值）的大小呈何種關係？ (A)同向關係 (B)反向關係 (C)平方倍的同向關係 (D)平方倍的反向關係

依我國所得稅法規定： (A)綜合所得稅為屬地主義 (B)營利事業所得稅為屬地主義 (C)兩者皆為屬人主義 (D)兩者皆為屬地主義

我國中央政府預算的編製機關、審議機關，以及決算審定機關，分別為： (A)財政部、立法院、審計部 (B)財政部、主計總處、立法院 (C)主計總處、立法院、審計部 (D)主計總處、審計部、財政部

稅式支出（tax expenditures）是謂： (A)政府課稅之行政成本 (B)納稅人為繳稅而產生之個人支出 (C)政府為支出而課徵之稅額 (D)政府減稅所造成之稅收損失

有關中央統籌分配稅款之敘述，下列何者正確？ (A)其財源包括所得稅、貨物稅等，且由主計總處掌管 (B)其財源包括所得稅、貨物稅等，且由財政部掌管 (C)其財源包括地價稅、房屋稅等，且由主計總處掌管 (D)其財源包括所得稅、遺產稅等，且由財政部掌管

我們常用中央集中度（centralization ratio）來計算中央政府之權力集中程度。但是當中央政府對地方政府有「無條件補助款」時，中央集中度所顯示之中央集權程度會有何種偏差？ (A)偏高 (B)偏低 (C)正確 (D)不一定

有關零基預算（ZBB）與設計計畫預算制度（PPBS）之敘述，下列何者錯誤？ (A)ZBB 強調以「效能、產出」為評估基礎 (B)ZBB 對以往年度延續之計畫每年均重新評估 (C)PPBS 重視長期、總體目標之規劃 (D)PPBS 採由下往上的預算編製程序