財稅行政 110 年稅務法規概要考古題

有關現行財政收支劃分法之規定，下列敘述何者正確？ (A)菸酒稅：屬於直轄市及縣（市）稅 (B)土地增值稅：屬於國稅 (C)房屋稅：縣應以在鄉（鎮、市）徵起之收入全部給該鄉（鎮、市） (D)娛樂稅：縣應以在鄉（鎮、市）徵起之收入全部給該鄉（鎮、市）

下列何者非所得稅法第8 條規定之中華民國來源所得？ (A)在中華民國境內之財產因租賃而取得之租金 (B)國內A 公司派駐國外之工作人員在國外提供勞務之報酬 (C)在中華民國境內供他人使用之專利權所取得之權利金 (D)民國109 年在中華民國境內居留70 天之非居住者，自中華民國境內雇主所取得之勞務報酬

依稅捐稽徵法規定，下列那些稅目係依稅籍底冊核定課徵？(A)地價稅 (B)房屋稅 (C)綜合所得稅 (D)使用牌照稅 ⑤土地增值稅 (A) (B) (D)⑤ (B) (A) (B) (D) (C) (A) (B) (D)⑤ (D) (C)⑤

李小姐於民國106 年3 月1 日以新臺幣950 萬元購入（並完成所有權登記）新北市房地一筆，於民國110 年10 月31 日以新臺幣1,200 萬元出售（並完成移轉所有權登記），依現行規定，其適用之所得稅稅率為何？ (A)45% (B)35% (C)20% (D)視綜合所得稅稅率而定

下列關於稅捐稽徵法徵收期間之敘述，何者正確？ (A)稅捐之徵收期間為5 年，自繳納期間屆滿之翌日起算；應徵之稅捐未於徵收期間徵起者，得再行徵收 (B)於徵收期間屆滿前，已移送執行，或已依強制執行法規定聲明參與分配，或已依破產法規定申報債權尚未結案者，不得再行徵收 (C)依稅捐稽徵法規定暫緩移送執行或其他法律規定停止稅捐之執行者，其徵收期間之計算，應扣除暫緩執行或停止執行之期間 (D)因天災、事變而遲誤依法所定繳納稅捐期間者，該管稅捐稽徵機關，得視實際情形，延長其繳納期間，並公告之。前項徵收期間，自各該變更繳納期間屆滿之日起算

依所得稅法相關規定，營利事業對下列何者之捐贈，無金額限制？(A)體育事業 (B)中小企業發展基金 (C)對私立學校興學基金會指明學校之捐贈 (D)文化創意產業 (A) (A) (B) (B) (B) (D) (C) (A) (C) (D) (A) (B) (D)

依納稅者權利保護法施行細則之規定，為維持基本生活所需之費用，不得加以課稅，指納稅者按中央主管機關公告當年度每人基本生活所需之費用乘以申報戶人數計算之基本生活所需費用總額，超過其依所得稅法規定得自綜合所得總額減除申報戶之免稅額及扣除額合計數之金額部分，得自納稅者當年度綜合所得總額中減除。前項扣除額不包括：(A)財產交易損失 (B)儲蓄投資特別扣除額 (C)身心障礙特別扣除額 (D)薪資所得特別扣除額 ⑤教育學費特別扣除額 ⑥幼兒學前特別扣除額 ⑦長期照顧特別扣除額 (A) (A) (D) (B) (A) (C) (C) (B)⑤ (D)⑥⑦

申報綜合所得稅時，下列何項扣除額之上限係以戶為單位？ (A)房屋租金支出 (B)教育學費 (C)長期照護 (D)保險費

甲為中華民國境內居住之個人，110 年度有下列所得，請問何者不須併入綜合所得總額結算申報納稅？ (A)出售104 年取得之房屋一棟，計有房屋交易所得50 萬元 (B)郵局定期存款利息所得30 萬元 (C)樂透彩券中獎獎金20 萬元 (D)百貨公司周年慶抽中現金10 萬元

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者之進項稅額得扣抵銷項稅額？ (A)捐贈公益慈善團體之支出 (B)購入小汽車供經理用 (C)購入小貨車供載貨用 (D)公司員工聚餐之費用

下列何項所得於給付時，所得給付人須辦理扣繳？ (A)百貨公司周年慶抽獎活動，抽中價值2 萬元之手機 (B)7-8 月統一發票中獎獎金4,000 元 (C)甲每個月支付乙之租金1 萬元 (D)中華民國境內居住者，出售房屋給甲公司，有財產交易所得100 萬元

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列營業稅之納稅義務人何者錯誤？ (A)銷售貨物之營業人 (B)進口貨物之收貨人 (C)外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人者，其所銷售勞務之買受人 (D)符合免稅規定之農業用油、漁業用油有轉讓或移作他用而不符免稅規定者，為轉讓或移作他用之人

依所得稅法之規定，下列何者有不得共同適用之限制？(A)自用住宅已申報財產交易損失／重購自用住宅退稅 (B)一般扣除額／特別扣除額 (C)身心障礙特別扣除額／長期照顧特別扣除額 (D)自用住宅購屋借款利息／租金支出 (A)僅 (D) (B) (A) (D) (C) (B) (C) (D) (D) (C) (D)

王大中於民國109 年死亡，遺有一子（已成年）及未成年孫子女二人，分別為15 歲及17 歲。若獨子拋棄繼承，由孫子女二人繼承，則可自遺產總額中扣除之親屬扣除額為： (A)500 萬 (B)400 萬 (C)100 萬 (D)50 萬

下列何者非屬免稅所得之範疇？ (A)依法令規定具有強制性儲蓄存款之利息 (B)因繼承而取得之財產 (C)李四參與政府獎勵進修研究計畫，為政府提供勞務所取得之補助費 (D)個人非因執行職務而死亡，其遺族領取之撫卹金，與退職所得合計，其領取總額不超過退職所得規定減除之金額者

依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者不視為銷售貨物？ (A)非以營利為目的之事業、機關、團體、組織，以其產製、進口、購買之貨物，無償移轉他人所有，而其進項稅額並未申報扣抵銷項稅額者 (B)營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人者 (C)營業人解散或廢止營業時將貨物抵償債務人 (D)營業人委託他人代銷貨物

下列有關營利事業所得額之敘述，何者正確？ (A)營利事業持有之短期票券發票日在中華民國99 年1 月1 日以後者，其利息所得不計入營利事業所得額課稅 (B)總機構在中華民國境外之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘，應計入營利事業所得額 (C)自100 年度起，總機構在中華民國境外經營海運業務之營利事業，符合一定要件，經中央目的事業主管機關核定者，其海運業務收入得選擇按船舶淨噸位計算營利事業所得額 (D)國外影片事業在中華民國境內無分支機構，經由營業代理人出租影片之收入，應以其二分之一為在中華民國境內之營利事業所得額

下列何者需課徵贈與稅？ (A)保證人因履行保證責任，而代主債務人清償債務並無償免除其債務者 (B)向姑姑購買其房屋 (C)未成年子女名下之房屋，但能提出支付價款之確實證明 (D)債務人經依破產法和解，以致債權人之債權無法十足取償者，其免除之差額

甲公司於民國107 年1 月1 日購入高級汽車一輛供董事長使用，總價$3,150,000（含稅），經取得統一發票，預估殘值$500,000，耐用年限5 年，採平均法提列折舊。該公司於民國110 年7 月1 日將該車出售，得款$1,050,000（含稅）。試問：(A)109 年計算課稅所得時，該汽車可計提多少折舊費用？ (B)110 年計算課稅所得時，該汽車應認列多少處分損益？ (A) (A)$530,000 (B)處分利得$245,000 (B) (A)$530,000 (B)處分損失$245,000 (C) (A)$420,634 (B)處分損失$295,000 (D) (A)$420,634 (B)處分利得$295,000

章小姐民國109 年1 月3 日出售自用住宅土地一筆，售價800 萬元，按當期公告現值660 萬元申報並繳納土地增值稅60 萬元。民國110 年5 月1 日以夫名義，以成交價1,000 萬元，公告現值720 萬元購買另一筆自用住宅土地，請問章小姐重購自用住宅之土地可退還土地增值稅額為多少元？ (A)200 萬 (B)120 萬 (C)60 萬 (D)無法退還稅額

甲因為個人投資失利，無力繳納房貸，導致其名下房屋遭受法拍。同時，甲有下列(A)～⑤項之欠稅及債務，(A)該房屋之土地增值稅、地價稅 (B)強制執行費用 (C)欠繳之所得稅 (D)銀行抵押貸款 ⑤積欠朋友之借款。試依據稅捐稽徵法中稅捐徵收之規定，該房屋拍賣所得價款之分配順序為何？ (A) (B) (A) (D) (C)⑤ (B) (A) (B) (C) (D)⑤ (C) (C) (D) (A)⑤ (B) (D) (D) (C) (A) (B)⑤

李先生有一處符合自用住宅用地地價稅優惠稅率用途之房地，於109 年7 月1 日起出租給他人供營業用，則該筆土地自那一期開始應恢復一般稅率課稅？ (A)109 年 (B)110 年 (C)109 年下半年 (D)111 年

甲公司總機構在臺北，110 年10 月出售108 年11 月取得之土地，假設有土地交易所得，該如何計徵房地合一稅？ (A)稅率45%，採分開計稅、合併報繳方式 (B)稅率35%，採分開計稅、合併報繳方式 (C)稅率20%，採與營利事業所得稅結算申報方式 (D)免徵房地合一稅，因已納土地增值稅

有關土地稅之納稅義務人，下列敘述何者錯誤？ (A)土地為有償移轉者，土地增值稅之納稅義務人為原所有權人 (B)設有典權之土地，土地增值稅之納稅義務人為典權人 (C)土地為信託財產者，於信託關係存續中，地價稅之納稅義務人為受託人 (D)納稅義務人行蹤不明，稽徵機關得指定土地使用人代繳其使用部分之地價稅

依加值型及非加值型營業稅法之規定，下列敘述何者正確？ (A)新竹科學工業園區及其他經事業主管機關核准設立且由交通部民用航空局監管之專區，皆屬保稅區之認定範圍 (B)依法登記之雜誌社，銷售其本事業之出版品免納營業稅 (C)進口貨物之納稅義務人為該次交易之付款人 (D)因應經濟特殊情況，調節物資供應，對進口玉米或黃豆應徵之營業稅，得由國稅局機動調整之

有關核課期間之起算日，下列何者錯誤？ (A)地價稅從12 月1 日起算 (B)房屋稅從6 月1 日起算 (C)非營業用汽車之使用牌照稅從5 月1 日起算 (D)所得稅一律從6 月1 日起算

依加值型及非加值型營業稅法之規定，下列各航空公司飛行路線有關營業稅之規定，何者正確？ (A)本國籍航空公司搭載客、貨自臺灣本島至美國某機場，該航程之票價及運費收入適用零稅率 (B)本國籍航空公司搭載客、貨自臺灣離島至臺灣本島，該航程之票價及運費收入應課徵營業稅 (C)外國籍航空公司搭載客、貨自新加坡某機場至臺灣本島，該航程之票價及運費收入應課徵營業稅 (D)外國籍航空公司搭載客、貨自臺灣本島至臺灣離島，該航程之票價及運費收入適用零稅率

依現行稅法規定，下列何種稅目之課稅範圍有採屬人主義？(A)贈與稅 (B)營利事業所得稅 (C)綜合所得稅 (D)所得基本稅額 (A) (A) (B) (C) (D) (B) (A) (B) (C) (C) (A) (B) (D) (D) (B) (C) (D)

下列何者須課徵營業稅？ (A)銷售稻米 (B)公司債交易所收取之手續費 (C)供應之農田灌溉用水 (D)雜誌社銷售其本事業之出版品

居住者甲君出租房屋給乙公司，約定租期為109 年1 月1 日至同年12 月31 日，並於108 年12月23 日預收前半年租金共新臺幣60 萬元。有關甲君申報綜合所得稅之敘述，下列何者正確？ (A)應申報為108 年所得 (B)修繕費用可以「房屋租金支出」申報列舉扣除額減除 (C)乙公司於給付租金時應協助分離課稅之義務 (D)甲君可委任乙公司依規定扣繳率申報完稅

下列有關營業稅稅率之規定，何者正確？ (A)酒家為25% (B)有陪侍服務之KTV 為15% (C)無陪侍服務之KTV 為10% (D)銷售農產品之小規模營業人為1%

納稅義務人甲君有中華民國戶籍，且一課稅年度內入境居留滿300 天，有關甲君綜合所得稅申報，下列敘述何者錯誤？ (A)應就其中華民國來源所得申報繳納稅款 (B)原則應採合併結算申報 (C)於中華民國境內提供勞務但由境外雇主給付之報酬新臺幣30 萬元應計入所得總額 (D)取得尾牙摸彩獎金新臺幣2 萬元應按20%就源扣繳分離課稅

依現行貨物稅條例規定，下列敘述何者正確？ (A)須課稅之貨物包括橡膠輪胎、車輛及化妝品類 (B)水泥類及油氣類採從量方式課徵 (C)用作製造另一應稅貨物之原料者亦應課徵貨物稅 (D)委託代製貨物者，貨物稅之納稅義務人為委託廠商，於委託時課徵

有關個人出價取得房地，並適用房地合一稅之敘述，下列何者錯誤？ (A)於完成所有權移轉登記日的次日起算30 日內完成申報 (B)若房屋、土地交易結果為虧損可免申報 (C)應以實際成交價額減除原始取得成本，與因取得、改良及移轉而支付的費用之餘額為所得額 (D)適用稅率依據持有期間長短而有不同

依據土地稅法之規定，下列有關地價稅優惠稅率之適用，何者錯誤？ (A)自用住宅用地：2‰ (B)公共設施保留地：6‰ (C)動物園：10‰ (D)公有土地供公共使用者：10‰

甲公司109 年於中華民國境內所得新臺幣500 萬元，美國分公司所得折合新臺幣1,000 萬元，已在美國繳納美國分公司所得稅折合新臺幣250 萬元，請問甲公司申報繳納我國109 年度營利事業所得稅時可使用國外稅額扣抵上限為多少元？ (A)100 萬元 (B)200 萬元 (C)250 萬元 (D)300 萬元

現行有關土地增值稅納稅義務人之規定，下列敘述何者正確？ (A)甲將土地賣給乙，乙為土地增值稅之納稅義務人 (B)甲將土地贈送給乙，甲為土地增值稅之納稅義務人 (C)甲將土地和乙的房屋交換，乙為土地增值稅之納稅義務人 (D)甲將土地設典給乙，甲為土地增值稅之納稅義務人

甲君過世，死亡時其於婚姻關係存續中取得而現存的原有財產金額為新臺幣2,000 萬元，甲君配偶的原有財產則為新臺幣400 萬元，請問甲君遺產稅的剩餘財產差額分配請求權上限為？ (A)2,000 萬元 (B)1,200 萬元 (C)1,000 萬元 (D)800 萬元

依房屋稅條例之規定，下列何者免徵房屋稅？ (A)郵政非供本身業務所使用之員工宿舍 (B)農會所有之自用倉庫及檢驗場，經主管機關證明者 (C)受重大災害，毀損面積占整棟面積三成以上不及五成之房屋 (D)專供飼養禽畜之房舍

甲君於110 年2 月17 日贈與兒子土地及房屋，土地公告現值及房屋評定標準價格合計新臺幣2,220萬元，110 年贈與稅免稅額220 萬元，約定由兒子負擔繳納土地增值稅及契稅合計300 萬元，請問贈與稅應納稅額為多少？ (A)應納稅額低於贈與之負擔及免稅額，故免稅 (B)170 萬元 (C)200 萬元 (D)220 萬元

房屋標準價格之評定因素包括下列那些項目？(A)建造材料 (B)裝潢等級 (C)房屋耐用年數 (D)地段 ⑤折舊標準 (A) (B) (C) (D)⑤ (B) (A) (C) (D)⑤ (C) (B) (D)⑤ (D) (A) (B) (C)

假設甲君在連鎖便利商店購買一項售價新臺幣210 元之玩具，該便利商店進貨成本為160 元，有關營業稅之敘述，下列何者錯誤？ (A)統一發票所載售價210 元內含營業稅10 元 (B)便利商店進貨時產生進項稅額8 元 (C)營業稅原則為兩個月一期，由便利商店自動報繳 (D)當期銷項稅額減除進項稅額後如為負數原則可直接退稅

甲於110 年9 月25 日向稅捐稽徵機關申報地價稅自用住宅優惠稅率，其110 年之地價稅稅率為下列何者？ (A)千分之1 (B)千分之2 (C)千分之6 (D)一般稅率

有關進口貨物課徵營業稅，下列敘述何者正確？ (A)納稅義務人為國外生產該貨物之事業、機關、團體、組織 (B)原則上兩個月為一期，計算該期間進口金額並自行繳納 (C)進入保稅區之保稅貨物應立即課徵營業稅 (D)稅基為關稅完稅價格+進口稅+貨物稅或菸酒稅或菸品健康福利捐

下列何項土地出售後再重購時，不適用土地增值稅重購退稅之規定？ (A)自用住宅用地 (B)自營工廠用地 (C)自營店面用地 (D)自耕之農業用地

甲君在臺北市有一筆土地面積3 公畝，107 年購入時價格2,000 萬元，登記土地所有權人為甲君，地上有建築物並遷入甲君配偶之戶籍。109 年之申報地價1,500 萬元，公告現值1,600 萬元，臺北市土地7 公畝之平均地價為3,200 萬元。有關109 年地價稅，下列敘述何者正確？ (A)適用稅率為千分之2 (B)應納地價稅額為32,000 元 (C)納稅義務人為甲君之配偶 (D)繳納期間為5 月1 日至5 月31 日

甲和下列對象間財產之買賣，如未能提出支付價款之確實證明，則應以贈與論，並課徵贈與稅？ (A)表姐 (B)姑姑 (C)媳婦 (D)姪子

下列那項並非貨物稅課徵標的？ (A)水泥 (B)電冰箱 (C)汽油 (D)遊艇

下列贈與模式(A)～(D)中之納稅義務人及其應納之稅捐，何者正確？(A)自然人甲贈與自然人乙：納稅義務人為自然人甲，需繳納贈與稅 (B)自然人甲贈與法人丙：納稅義務人為法人丙，需繳納營利事業所得稅 (C)法人丁贈與自然人乙：納稅義務人為自然人乙，需繳納綜合所得稅 (D)法人丁贈與法人丙：納稅義務人為法人丁，需繳納營利事業所得稅 (A) (A) (C) (B) (B) (D) (C) (B) (C) (D) (A) (D)

甲君於110 年5 月15 日申報109 年度個人綜合所得稅，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐，請問其核課期間至何時截止？ (A)115 年5 月14 日 (B)115 年5 月15 日 (C)117 年5 月14 日 (D)117 年5 月15 日