稅務法規概要考古題｜歷屆國考試題彙整

關於稅捐之核課期間，下列何者正確？ (A)納稅義務人依法申報並無逃漏稅捐，其核課期間為7 年 (B)納稅義務人已按規定在5 月31 日申報綜合所得稅但故意逃漏稅捐，核課期間為6 月1 日起算7 年 (C)在核課期間內未發現逃漏稅者，以後仍得再補稅處罰 (D)印花稅與依稅籍底冊核定課徵之稅捐，其核課期間為5 年

依加值型及非加值型營業稅法之規定，下列敘述何者正確？ (A)個人買家向在我國境內無固定營業場所之境外網站購買線上遊戲軟體，屬於購買勞務，應課徵營業稅，由境內買家依規定申報繳納 (B)美國A 大學的學術研究中心透過網際網路銷售一套電子圖書資料庫給我國某大學供教學使用，並且每年收取資料庫使用費用，屬於銷售勞務，由我國某大學負責申報繳納 (C)外國國際運輸事業在我國境內無固定營業場所而有營業代理人者，其在我國境內銷售勞務，應由勞務買受人申報繳納營業稅 (D)乙公司為加值型營業人，購買國外勞務專供經營應稅貨物或勞務之用者，免予繳納進口營業稅

依貨物稅條例之規定，下列那些貨物免徵貨物稅？(A)應稅貨物用作製造另一應稅貨物之原料者 (B)橡膠輪胎 (C)合於國家標準之純天然果汁 (D)應稅貨物捐贈勞軍者 (A) (A) (B) (B)僅 (C) (D) (C) (A) (C) (D) (D) (B) (C)

依據我國稅捐稽徵法之規定，下列那一種稅目之課徵未優先於一切債權及抵押權？ (A)行政執行分署執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅 (B)營利事業所得稅 (C)土地增值稅 (D)地價稅

依現行房屋稅條例之規定，下列敘述何者正確？ (A)本人、配偶及未成年子女於全國僅持有一戶房屋，供自住且房屋現值在一定金額以下者，房屋稅稅率為其房屋現值1% (B)以土地設定地上權之使用權房屋並供該使用權人自住使用者，房屋稅稅率為其房屋現值1.5% (C)房屋供直系親屬實際居住（非營業），且於該屋辦竣戶籍登記，且本人於全國房屋合計4 戶，可適用自住房屋稅稅率1.2% (D)房屋同時作住家及非住家用者，非住家用之課稅面積不得超過全部面積六分之一

依稅捐稽徵法規定，關於納稅義務人申請延期或分期繳納稅捐，下列何者錯誤？ (A)因天災、事變或不可抗力因素，納稅義務人可申請延期或分期繳納，最長3 年 (B)個人應繳納稅款超過新臺幣200 萬元，或營利事業應繳納稅款超過新臺幣400 萬元者，稅捐稽徵機關得要求提供相當擔保 (C)申請分期繳納的稅款需加計利息，並按郵政儲金一年期定期儲金固定利率計算 (D)若納稅義務人未依約繳納已核准分期繳納的稅款，稅捐稽徵機關應於逾期3 日內發單通知限10 日內一次繳清

依納稅者權利保護法之規定，下列敘述何者正確？(A)最高行政法院及高等行政法院應設稅務專業法庭，審理納稅者因稅務案件提起之行政訴訟 (B)稅務案件專業法官證明書之核發標準應由經濟部定之 (C)中央主管機關依訴願法設置訴願委員會之委員，其中社會公正人士、學者、專家不得少於四分之三，並應具備法制、財政、經濟或會計之專長 (D)納稅者違反稅法上義務之行為非出於故意或過失者，不予處罰 (A) (A) (B) (D) (B) (B) (C) (C) (A) (C) (D) (D) (A) (D)

依稅捐稽徵法規定，納稅義務人若以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，最重可處下列何種刑罰？ (A)5 年以下有期徒刑，併科新臺幣1,000 萬元以下罰金 (B)3 年以下有期徒刑，併科新臺幣1,000 萬元以下罰金 (C)5 年以下有期徒刑，併科新臺幣500 萬元以下罰金 (D)3 年以下有期徒刑，併科新臺幣500 萬元以下罰金

甲君於114 年度退休，一次領取6,500,000 元之退職所得，其退職服務年資為20 年。請問甲君的應稅退職所得額？ (A)0 元 (B)1,270,000 元 (C)3,250,000 元 (D)2,540,000 元

稅捐稽徵機關對逃漏那些稅捐，認為涉有犯罪嫌疑之案件，得聲請司法機關簽發搜索票後，會同當地警察或自治人員，進入藏置帳簿、文件或證物之處所，實施搜查？(A)所得稅 (B)貨物稅 (C)土地增值稅 (D)遺產及贈與稅 ⑤營業稅 ⑥印花稅 (A) (A) (C)⑤ (B) (C) (D)⑤ (C) (B) (D)⑥ (D) (A) (B)⑤

王先生為上班族，114 年1 月1 日起在臺北市租屋自住，每月支付租金20,000 元，有申請政府租屋補助。此外，王先生在臺中市擁有一間房屋，已出租他人並未自住。請問王先生申報114 年度綜合所得稅時，可否申請房屋租金支出特別扣除？ (A)可以，因為王先生雖有持有房屋，但該房屋並未自住，而是出租他人，仍符合租金支出特別扣除的條件 (B)不可以，因為王先生在臺中市持有房屋，即使未自住，仍不符合適用租金支出特別扣除的規定 (C)可以，每一申報戶每年扣除數額以18 萬元為限 (D)不可以，因為王先生雖然符合租屋條件，但已申請政府租屋補助，無法適用租金支出特別扣除

依所得稅法、營利事業所得稅查核準則之規定，下列那些項目得列為營業事業之費用或損失？ (A)進口關稅 (B)捐贈經政府登記有案之體育團體 (C)各種稅法規定加計之滯納利息 (D)依加值型及非加值型營業稅法第51 條規定追繳之營業稅 ⑤經營本業及附屬業務以外之費用及損失⑥興建固定資產之借款，於建築完成後支付之利息 (A) (A) (B) (C) (B) (C) (D)⑤ (C) (B)⑤⑥ (D) (B) (C)⑥

依現行所得稅法之規定，營利事業交易105 年1 月1 日以後取得之房屋、土地，其交易所得之課徵，下列敘述何者正確？ (A)獨資、合夥組織之營利事業交易房屋、土地，其交易所得應計入獨資、合夥組織營利事業之所得額，交易損失得自3 年內純益中扣除 (B)我國甲公司交易其非以起造人名義取得之房屋、土地，其交易所得不併計營利事業所得額，分開計稅，分開報繳 (C)我國乙公司交易其以起造人申請建物所有權第一次登記所取得之房屋及其坐落基地，其交易所得應併計營利事業所得額結算申報，交易損失得自3 年內純益中扣除 (D)外國A 公司110 年初持有我國丙公司100%股權，丙公司的資本額中有80%是由境內不動產所構成，外國A 公司於114 年初將持有丙公司之股權全部出售給我國某上市公司，則外國A 公司出售股權之所得應繳納我國所得稅，稅率為35%

下列有關所得稅法第4 條之5 第1 項第1 款房地合一自住房地之規定何者錯誤？ (A)交易符合規定之自住房地，其免稅額以不超過400 萬元為限 (B)自住房地必須有本人或其配偶、直系親屬辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿6 年 (C)交易前6 年內，無出租、供營業或執行業務使用 (D)符合第4 條之5 第1 項第1 款規定之自住房屋、土地，所得超過400 萬元部分，稅率為百分之十

依據我國所得稅法之規定，下列何者不是特別扣除額？ (A)災害損失 (B)房屋租金支出 (C)財產交易損失 (D)儲蓄投資

依土地稅法及相關法令之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)累進起點地價，以各該直轄縣市或縣（市）土地七公畝之平均地價為準 (B)土地為信託財產者，於信託關係存續中，以受託人為納稅義務人 (C)納稅義務人行蹤不明者，主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅 (D)無償供公眾通行之道路土地，經查明屬實者，在使用期間內，地價稅按千分之二稅率徵收

依土地稅法及相關稅法之規定，下列那些情況於土地移轉時，得申請不課徵土地增值稅？(A)交換土地時 (B)土地設定典權時 (C)配偶相互贈與土地時 (D)作農業使用之農業用地，移轉於自然人時 ⑤遺贈土地 (A) (A)⑤ (B) (B) (C) (C) (C) (D) (D) (B) (D)⑤

請問我國稅法對於受控外國公司（Controlled Foreign Company, CFC）課稅的規定，下列何者正確？ (A)境外關係企業若其所在國家的營利事業所得稅稅率低於中華民國法定稅率的70%，則應適用受控外國公司制度，即便該企業於當地具有實質營運活動，仍應將其盈餘併入我國課稅 (B)營利事業若於境外持有股份超過25%，即須適用受控外國公司制度，並將該境外企業盈餘計入投資收益課稅 (C)營利事業於境外獲配股利後，若已依所得來源地稅法規定繳納所得稅，則無法向我國申請國外稅額扣抵 (D)營利事業若持有低稅負國家關係企業股份或資本額合計超過50%以上，且該企業沒有實質營運，則即使未分配股利，仍須併入課稅

關於營利事業所得稅的暫繳方式，下列敘述何者錯誤？ (A)營利事業應於每年9 月1 日至9 月30 日期間，依前一年度應納所得稅額之50%計算暫繳稅額，並向稽徵機關申報與繳納 (B)若營利事業於10 月31 日前補繳暫繳稅額，應按所得稅法規定之存款利率加計利息，而非加計滯納金 (C)若營利事業於10 月31 日仍未繳納暫繳稅款，稽徵機關將加計每日2%的滯納金，直至稅款繳清 (D)會計帳冊完備，使用藍色申報書，並如期辦理申報的公司，可選擇以當年度前6 個月的營業收入計算暫繳稅額

依土地稅法及相關法令規定，下列那些情況，土地所有權人不可以申請退還所繳納土地增值稅？ (A)自用住宅3 公畝用地出售後另行購買2 公畝自用住宅用地 (B)公司投資之土地出售後另行購買之土地 (C)自營工廠用地出售後另行購買自營工廠用地 (D)自耕農業用地出售後另行購買自耕農業用地 ⑤自營店面用地出售後另行購買自營店面用地 (A) (B) (C) (D)⑤ (B) (A) (C) (D) (C) (B) (C)⑤ (D) (B)⑤

關於營利事業基本稅額的規定，下列敘述何者正確？(A)現行營利事業之基本稅額為其基本所得額扣除60 萬元後，適用12%稅率計算 (B)營利事業在計算基本所得額時，須計入土地交易所得 (C)獨資、合夥組織之營利事業無須申報繳納所得基本稅額 (D)營利事業出售持有滿3 年以上的股票，若證券交易所得為正，則半數計入基本所得額 (A) (A) (B) (C) (B) (A) (C) (D) (C) (B) (C) (D) (D) (A) (B) (D)

依遺產及贈與稅法之規定，下列那些項目須計入贈與總額，核課贈與稅？(A)捐贈給公股持股40%之事業 (B)捐贈給國立大學 (C)捐贈給祭祀公業之財產 (D)以顯著不相當之代價讓與財產⑤叔姪間買賣國內不動產，未能提出支付價款之確實證明 ⑥信託契約明定全部信託利益之受益人為委託人 (A) (A) (C) (D)⑤⑥ (B) (A) (D) (C) (D)⑤⑥ (D) (B) (C) (D)

個人辦理綜合所得稅結算申報時，依所得基本稅額條例現行之規定，下列那些項目應計入基本所得額？(A)出售美國公司發行股票獲利新臺幣110 萬元 (B)出售我國私募證券投資信託基金之受益證券，獲利新臺幣50 萬元 (C)申報綜合所得稅時減除之現金捐贈新臺幣80 萬元 (D)個人出售我國之未上市櫃公司股票交易所得200 萬元 ⑤綜合所得稅結算申報選擇股利及盈餘採分開計稅之合計金額 ⑥營利事業依運動產業發展條例之規定，對運動賽事主辦單位之捐贈金額加成減除金額 (A) (A) (C)⑤⑥ (B) (B) (C) (D) (C) (D)⑤⑥ (D) (A) (B) (D)⑤

羅小姐114 年收到一筆國外的投資收益，以及受領父親投保的人壽保險死亡給付，並且也有出售未上市公司的股票所得。依所得基本稅額條例規定，下列敘述何者正確？ (A)任何海外所得都必須計入基本所得額，不論金額多少 (B)只要是人壽保險死亡給付，都必須計入基本所得額 (C)出售主管機關核定國內高風險新創且設立未滿5 年之未上市公司股票所得，免計入基本所得額 (D)計算基本稅額時，基本所得額可扣除670 萬元，並適用20%稅率計算

外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所，經由網際網路或其他數位方式銷售電子勞務予我國境內自然人者，試問其營業稅納稅義務人為何？ (A)該外國事業、機關、團體、組織 (B)我國境內之買受人 (C)因其在境外提供勞務所以非屬營業稅課徵範圍 (D)我國境內之營利事業

按現行稅捐稽徵法之退稅相關規定，納稅人因自身誤用法令而溢繳稅款，得自繳納之日起，幾年內提出具體證明，申請退還？ (A)無期限限制 (B)5 年 (C)10 年 (D)15 年

納稅義務人因受天災影響，不能於法定期間內繳清稅捐者，可向稅稽徵機關申請分期繳納，按稅捐稽徵法第26 條規定，分期的期限最多不可超過幾年？ (A)1 年 (B)2 年 (C)3 年 (D)5 年

某甲移居韓國，平時在我國境內某拍賣平台提供韓國商品代購服務，接單後在韓國代購商品，之後將貨品透過空運寄給我國境內的消費者某乙，試問此交易的營業稅納稅義務人為何？ (A)此交易無須課徵營業稅 (B)該拍賣平台為營業稅納稅義務人 (C)此交易之營業稅納稅義務人為進口貨物的收貨人某乙 (D)某甲為此商品營業稅的納稅義務人

稅捐稽徵法之相關規定，下列何者正確？ (A)財政部依稅捐稽徵法或稅法所發布之解釋函令，對於據以申請但尚未核課確定之案件均發生效力 (B)財政部發布之稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表變更時，對於尚未核課確定之案件均發生效力 (C)稅捐稽徵機關對於按納稅義務人申報資料核定之案件，得以公告方式，代替核定稅額通知書之填具及送達 (D)租稅行政罰以故意或過失為要件，由法院判決處罰

營業人申報之營業稅溢付稅額，應由主管稽徵機關查明後退還之，下列何者不適用退稅規定？ (A)當期申報之銷項稅額大於進項稅額之溢付稅額 (B)因銷售營業稅法第7 條規定適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅 (C)因取得固定資產而溢付之營業稅 (D)因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者，其溢付之營業稅

營業人未依規定申請稅籍登記，其可能面臨的處罰為何？ (A)3,000 元至30,000 元罰鍰，屆期未補辦得按次處罰 (B)1,500 元至15,000 元罰鍰，屆期未補辦得按次處罰 (C)立即被稅捐稽徵機關勒令停業 (D)3,000 元至30,000 元罰鍰，若仍未補辦將停止營業並追繳5 倍罰鍰

下列何者基本上並非稅捐稽徵法中所列依「稅籍底冊或查得資料核定」課徵之稅捐？ (A)地價稅 (B)土地增值稅 (C)房屋稅 (D)查定課徵之營業稅

依據我國貨物稅條例之規定，下列應稅貨物何者不能免徵貨物稅？ (A)用作製造另一應稅貨物之原料者 (B)經國防部核定直接供軍用之貨物 (C)運銷國外者 (D)產製廠商申請註銷登記時之庫存貨物

江先生於113 年度育有三名分別為1 歲、3 歲及6 歲之子女，其申報綜合所得稅之幼兒學前特別扣除額之金額為多少？ (A)30 萬 (B)45.5 萬 (C)55.5 萬 (D)60 萬

關於營業稅稅率的相關規定，下列何者正確？(A)銀行業經營本業銷售額為5% (B)小規模營業人為0.1% (C)酒家為25% (D)依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業為1% (A) (A) (B) (C) (D) (B) (A) (B) (C) (C) (A) (C) (D) (D) (A) (B)

張先生於114 年2 月過世，遺有配偶與2 名成年子女，請問可自遺產總額扣除的親屬扣除額為何？ (A)480 萬元 (B)553 萬元 (C)665 萬元 (D)1,333 萬元

依遺產及贈與稅法之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)納稅義務人申請以課徵標的物以外之財產抵繳遺產稅或贈與稅者，其抵繳價值之計算，以申請日為準 (B)納稅義務人申請以中華民國境內課徵標的物之財產抵繳遺產稅者，其抵繳價值之計算，以被繼承人死亡之日之價值為準 (C)遺產稅之納稅義務人，如有正當理由未能如期申報者，應於被繼承人死亡之日起6 個月內以書面向稽徵機關提出申請延長 (D)遺產稅之納稅義務人，除有申請延期繳納稅款外，應於稽徵機關送達核定稅額通知書之日起3個月內繳清稅款

根據遺產及贈與稅法，下列那一筆贈與應計入贈與總額？ (A)甲先生贈與未婚妻500 萬元作為購屋基金 (B)乙女士為重病的母親支付200 萬元醫藥費 (C)丙先生於子女婚嫁時贈與100 萬元 (D)丁女士捐贈500 萬元給公立大學

下列有關遺產及贈與稅之申報，下列何者正確？ (A)遺產稅低於免稅額時不用申報 (B)贈與人於一年內贈與他人之財產總額低於免稅額時不用申報 (C)贈與稅之申報期限為超過免稅額之贈與行為發生後2 個月內 (D)贈與稅在同一年內同一贈與人再次贈與時，不用合併前幾次贈與的金額

依據土地稅法規定，地價稅的納稅義務基準日為何？若土地所有權人欲申請適用特別稅率課徵地價稅，最遲應於何時提出申請？ (A)9 月1 日；9 月30 日 (B)8 月31 日；10 月1 日 (C)8 月31 日；9 月22 日 (D)9 月30 日；10 月10 日

依據土地稅法之規定，下列有關課徵土地增值稅之敘述何者錯誤？ (A)配偶相互贈與之土地，得免徵土地增值稅 (B)已規定地價之土地，於土地所有權移轉時，應按其土地漲價總數額徵收土地增值稅 (C)因繼承而移轉之土地免徵土地增值稅 (D)作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅

依遺產及贈與稅法規定，下列何項目應計入遺產總額？ (A)經繼承人向主管機關聲明登記之歷史文物 (B)被繼承人死亡前5 年內繼承之財產，未繳納遺產稅者 (C)被繼承人於113 年過世，屬其職業上工具為50 萬元 (D)被繼承人之債權，因繼承人與債務人於法院成立訴訟上和解，致債權不能收取者，且無視同贈與之情事

依土地稅法第33 條及第34 條規定，下列關於土地增值稅之敘述，何者正確？ (A)土地持有期間超過40 年者，其土地增值稅可全數免徵，以鼓勵長期持有土地 (B)出售自用住宅用地時，都市土地面積未超過3 公畝部分，得適用土地增值稅按10%稅率計算；超過部分則依一般土地增值稅累進稅率課徵 (C)土地所有權人於出售前一年內，曾將自用住宅用地出租，仍可適用10%優惠稅率計算土地增值稅 (D)出售自用住宅用地適用10%土地增值稅稅率之優惠，每位土地所有權人可無限制次數適用該優惠，無需符合任何條件

下列有關房屋標準價格之評定與公告，何者敘述錯誤？ (A)房屋標準價格，每3 年重新評定一次，並應依其耐用年數予以折舊，按年遞減其價格 (B)房屋標準價格，由不動產評價委員會評定，並由財政部公告之 (C)房屋標準價格，由不動產評價委員會評定，按各類房屋之耐用年數及折舊標準評定 (D)房屋標準價格，由不動產評價委員會評定，按各種建造材料所建房屋，區分種類及等級

依據現行土地稅法規定，下列那種土地的地價稅率為千分之十？ (A)私立體育場所用地 (B)供公共使用的公有土地 (C)國民住宅用地 (D)超過累進起點地價10 倍的部分

所得稅法規定之資產重估價的相關規定何者正確？ (A)採用國際會計準則的企業，可以選擇每年以公允價值重估其資產 (B)採用國際會計準則的企業，當年度公允價值上漲25%時，得辦理資產重估價 (C)適用資產重估的資產，當年度物價指數較取得年度或前次辦理資產重估價年度物價指數上漲達25%以上，得辦理資產重估價 (D)適用資產重估的資產，當年度物價指數較取得年度或前次辦理資產重估價年度物價指數上漲達20%以上，得辦理資產重估價

依據我國現行房屋稅條例之規定，本人、配偶及未成年子女於全國僅持有一戶房屋，供自住且房屋現值在政府公告之一定金額以下者，其房屋稅的稅率為其房屋現值的百分之多少？ (A)1 (B)1.2 (C)1.5 (D)2.4

遺產稅或贈與稅應納稅額在一定金額以上，納稅義務人可申請分期繳納。請問金額、最多期數分別為多少？ (A)30 萬元、36 期 (B)30 萬元、18 期 (C)20 萬元、36 期 (D)20 萬元、18 期

下列那一種不動產交易應適用契價的6%稅率徵收契稅？ (A)甲公司將一塊土地典權讓與乙公司 (B)甲先生與乙先生以房屋互換，無補付價差 (C)甲先生贈與一棟房屋給乙先生 (D)甲先生因繼承取得一棟房屋

依據我國土地稅法之規定，得適用特別稅率之用地，土地所有權人應於每年地價稅開徵多久前提出申請？逾期申請者，自申請之次年開始適用。 (A)40 日前 (B)30 日前 (C)15 日前 (D)45 日前

下列有關租稅規避之說明，何者錯誤？ (A)違背稅法之立法目的 (B)稅捐稽徵機關就租稅規避之事實有舉證之責任 (C)主管機關得課予逃漏稅捐之處罰 (D)稅捐稽徵機關得令其補稅並加徵滯納金及利息

下列何者不是納稅者權利保護法有關納稅義務人權利保護之規定？ (A)納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用，不得加以課稅 (B)主管機關就稅捐事項所作成之解釋函令未涉及公務機密、營業秘密、個人隱私之資訊，得由中央主管機關決定是否公開 (C)稅法基於特定政策所擬訂之租稅優惠，應舉行公聽會並提出稅式支出評估 (D)納稅者申請復查後，得向稅捐稽徵機關申請閱覽、抄寫、複印或攝影與核課、裁罰有關資料

依加值型及非加值型營業稅法之規定，關於各行業營業稅額計算方式及稅率，下列敘述何者錯誤？ (A)有陪侍服務之酒吧，其稅率為15% (B)銀行業，經營專屬本業之銷售額，其稅率為5% (C)農產品批發市場之承銷人及銷售農產品之小規模營業人，其稅率為0.1% (D)保險業之再保費收入之稅率為1%

依加值型及非加值型營業稅法之規定，下列有關課稅範圍之敘述，何者錯誤？ (A)甲公司解散，將庫存貨物分配給股東，視為銷售貨物，須開立統一發票繳納營業稅 (B)會計師事務所提供審計簽證服務收取之公費收入，非屬我國營業稅之課稅範圍，不用繳納營業稅 (C)乙公司名下一艘遠洋漁船，今年1 月出海至北太平洋海域進行捕撈作業。8 月份停靠紐西蘭當地港口時，將其所捕獲之漁獲於當地拍賣，拍賣收入應課徵我國營業稅 (D)外國A 公司在我國無固定營業場所，銷售給某國立大學研究使用之教材，外國A 公司和某國立大學，都不須繳納營業稅

下列向稅捐稽徵機關申請分期繳納稅款之情形，何者可以免計算利息？ (A)應繳納之所得稅因客觀事實發生財務困難申請分期 (B)經稅捐稽徵機關查獲應補徵鉅額稅捐申請分期 (C)納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由申請分期 (D)經地方政府認定符合分期繳納之地價稅申請分期

依稅捐稽徵法之規定，下列敘述何者正確？ (A)納稅義務人經稅捐稽徵機關查獲應補徵鉅額稅捐，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請暫緩繳納，不另加計利息 (B)納稅義務人為經濟困難者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請分5 年期繳納，經核准者，不另加計利息 (C)納稅義務人依法應繳納之所得稅，因客觀事實發生財務困難，不能如期繳清稅捐者，得於規定納稅期限內，向稅捐稽徵機關申請分期繳納，分期繳納期限不得逾3 年 (D)納稅義務人發現繳納通知文書有記載錯誤時，得於繳納期間屆滿後，要求稅捐稽徵機關查對更正

自113 年度所得稅結算申報起，所得稅法有關幼兒學前扣除額之規定，下列何者正確？ (A)納稅義務人有6 歲以下之子女 (B)每人每年扣除額為12 萬元 (C)股利按28%稅率分開計稅者不得適用 (D)屬於列舉扣除額

依所得稅法之規定，下列有關營利事業所得額之認列，何者錯誤？ (A)公司股東代收公司貨款，未依規定繳回貨款而私自挪用，公司亦未向股東追討，經稽徵機關查核時，應依臺灣銀行一年期定期存款固定利率設算利息收入 (B)公司違反稅法規定，被課徵的滯報金、怠報金及滯納金，不能申報列為費用或損失 (C)公司進貨未依規定取得進貨憑證，稽徵機關得按當年度當地該項貨品之最低價格核定其進貨成本 (D)公司帳載應付未付之費用，逾請求權時效尚未給付者，依所得稅法之規定，應於時效消滅年度，轉列為其他收入科目

自113 年度所得稅結算申報起，所得稅法有關房屋租金支出之規定，下列何者錯誤？ (A)屬特別扣除額 (B)指納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住者所支付的租金 (C)每一申報戶每年扣除數額以18 萬元為限 (D)納稅義務人申報有購屋借款利息者不得列報扣除

依所得稅法及其相關法規規定，營利事業列報各項成本、費用及損失減除之認定標準，下列敘述何者正確？(A)未實現存貨跌價損失，得列為費用或損失 (B)股利為盈餘之分配，不得列為費用或損失 (C)出售土地繳納之土地增值稅，得列為費用或損失 (D)公司繳納進口關稅，得列為費用或損失 ⑤按月定額發給員工伙食代金超過3,000 元的部分，得列為員工薪資 (A) (A) (B)⑤ (B) (A) (C) (D) (C) (B) (D)⑤ (D) (A) (B) (C)

稅捐稽徵法所稱相當擔保，下列何者正確？ (A)銀行存款單摺，按存款本金額計值 (B)黃金，按八折計算 (C)經中央銀行掛牌之外幣、核准上市之有價證券，按九折計算 (D)政府發行經規定可十足提供公務擔保之公債，按其市值計算

依所得稅法及相關法規規定，下列有關暫繳之敘述，何者正確？ (A)獨資、合夥組織之營利事業及經核定之小規模營利事業，自行向行庫繳納暫繳稅款，免辦暫繳申報 (B)公司會計帳冊簿據完備且經會計師查核簽證，未如期申報暫繳，得選擇採用試算暫繳 (C)公司未依規定期限辦理暫繳申報，應於接到稽徵機關填發之滯報通知書之日起15 日內補辦暫繳，按核定暫繳稅額另徵10%滯報金 (D)公司未於規定期限辦理暫繳，而於10 月31 日以前已依上年度應納稅額的二分之一補報及補繳暫繳稅額者，應自10 月1 日起至繳納暫繳稅額之日止，按其暫繳稅額，依郵政儲金一年期定期儲金固定利率，按日加計利息，一併徵收60530

銷售下列貨物或勞務，何者免徵營業稅？(A)國際運輸用之船舶 (B)遠洋漁船 (C)監獄工廠銷售之貨物 (D)金融債券 (A) (A) (B) (C) (B) (A) (B) (D) (C) (B) (C) (D) (C) (D)

依遺產及贈與稅法之規定，下列敘述何者正確？ (A)遺產稅之納稅義務人依序為遺囑執行人、依法選定之遺產管理人、繼承人及受遺贈人 (B)某乙死亡前2 年內贈與太太房屋一棟，但太太比某乙先行離世，此筆贈與應併入某乙遺產課稅 (C)死亡前以遺囑成立之信託，信託關係存續中受益人死亡時，享有信託利益之權利未領受部分，應課徵遺產稅 (D)死亡時遺有已屆民法規定消滅時效之債權，應計入遺產總額課稅

下列有關兼營營業人年終調整營業稅額之規定，何者錯誤？ (A)於每年1 月15 日以前辦理上一年度最後一期調整申報 (B)當年度實際營業期間未滿9 個月者，免辦理調整申報 (C)不論採直接扣抵法或間接扣抵法者，皆要辦理調整申報 (D)採間接扣抵法之兼營營業人辦理調整申報，應經會計師或稅務代理人查核簽證

依土地稅法及相關法規規定，有關地價稅課徵規定之敘述，下列何者正確？(A)累進起點地價之計算，不包括農業用地、工業用地、礦業用地、免稅土地 (B)土地為信託財產者，於信託關係存續中，以受託人為納稅義務人 (C)企業興建勞工宿舍，自宿舍興建完成之日起，按2‰計徵 (D)公共設施保留地在保留期間未做任何使用，並與使用中土地隔離者，免徵地價稅 ⑤納稅義務人行蹤不明時，主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳納稅義務人之地價稅 (A) (A) (B) (D) (B) (A) (C)⑤ (C) (B) (C) (D) (D) (C) (D)⑤

下列有關金融業營業稅之敘述，何者錯誤？ (A)保險本業之稅率為5% (B)每2 個月自動申報繳納 (C)證券業本業之稅率為2% (D)得申請由總公司合併向所在地主管機關繳稅

依房屋稅條例及相關法規規定，有關房屋稅課徵規定之敘述，下列何者正確？(A)房屋稅以每年二月之末日為納稅義務基準日 (B)房屋同時作住家及非住家用者，非住家用者，課稅面積最低不得少於全部面積四分之一 (C)113 年7 月1 日至114 年6 月30 日之房屋稅，應於113 年5 月份徵收 (D)本人、配偶及未成年子女於全國僅持有一戶房屋，供自住且房屋現值在一定金額以下者，房屋稅稅率為其房屋現值百分之一 (A) (A) (B) (C) (B) (B) (D) (C) (A) (D) (D) (A) (C) (D)

被繼承人之下列遺產，何者需列入遺產總額？(A)繼承人捐贈給臺北市政府之遺產 (B)繼承人捐贈給公營事業之遺產 (C)繼承人捐贈部分遺產成立基金會 (D)遺產中之法定空地經被繼承人無償供公眾通行之道路土地 ⑤遺產中作農業使用之農業用地 (A) (A) (B) (C)⑤ (B) (B) (C) (D)⑤ (C) (B) (C) (D) (C)⑤

陳先生於111 年8 月1 日出售自用住宅，申報土地移轉現值150 萬元，課徵土地增值稅30 萬元，嗣於113 年2 月購買自住房地，3 月1 日完成移轉登記，申報土地移轉現值140 萬元，請問陳先生可申請重購退還土地增值稅金額為何？ (A)0 元 (B)10 萬元 (C)20 萬元 (D)30 萬元

郭君112 年度共支付受扶養80 歲母親生活費30 萬元，三子（24 歲）之教育費30 萬元。此外，郭君贈與次子333 萬元為創業基金，長子結婚贈與111 萬元，請問郭君112 年度之贈與總額為何？ (A)374 萬元 (B)344 萬元 (C)130 萬元 (D)100 萬元

甲君112 年1 月1 日出租房屋給乙君，並收取押金200,000 元，租期2 年。此外，甲君每月1 日收取房租100,000 元。假設當地銀行業通行之一年期存款利率為2%、租金費用率為43%。請問甲君112 年應申報之租賃所得為多少元？ (A)520,000 元 (B)684,200 元 (C)686,280 元 (D)798,000 元

下列有關土地增值稅稅率之敘述，何者正確？ (A)土地增值稅稅率一律依土地漲價總數額累進課徵 (B)持有土地超過20 年者，其土地增值稅即可減徵30% (C)適用出售自用住宅用地優惠稅率一生僅一次 (D)土地增值稅稅額在新臺幣100 元以下者免予課徵

112 年甲君之綜合所得淨額為150 萬元（不含股利所得）、股利所得為50 萬元。若其選擇將股利所得合併計稅，則其應補繳或應退稅額為多少元（假設其適用之稅率級距為20%、累進差額為14 萬元）？ (A)18 萬元 (B)21.75 萬元 (C)26 萬元 (D)30 萬元

下列有關地價稅之敘述，何者正確？(A)地價稅之稅基為公告地價 (B)地價稅之最高稅率為千分之六十 (C)供公共使用之公有土地免徵地價稅 (D)地價稅納稅基準日為8 月31 日 (A) (A) (B) (B) (A) (C) (D) (C) (A) (D) (D) (C) (D)

甲君申報113 年之房屋租金支出特別扣除額時，下列說明何者正確？ (A)甲君之未成年女兒在美國就學，於美國租屋之支出可申報扣除 (B)甲君將叔叔申報為其受扶養親屬，則叔叔於境內租屋之租金支出可申報扣除 (C)甲君應比較其房貸利息支出與房屋租金支出，取高者申報較為有利 (D)經減除長期照顧特別扣除額及房屋租金支出特別扣除額後，依規定計算之應納稅額適用稅率在20%以上者，不得扣除

甲君112 年度之綜合所得總額為1,000 萬元，當年度捐贈如下：擬參選人K 君15 萬元、中小企業發展基金250 萬元、私立學校興學基金會（指定捐給某大學）600 萬元。請問其可申報之捐贈扣除額為多少元？ (A)710 萬 (B)715 萬 (C)760 萬 (D)865 萬

有關公告地價，原則上應每幾年重新規定地價一次？有關房屋標準價格，應每幾年重新評定房屋標準價格一次？ (A)2 年；2 年 (B)2 年；3 年 (C)3 年；3 年 (D)3 年；2 年

納稅人在計算應繳或應退稅額時，下列何者可以自應納稅額中減除？ (A)公債利息所得之扣繳稅額 (B)股利所得之可抵減稅額（股利所得採合併計稅） (C)與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得 (D)政府舉辦獎券中獎所得之扣繳稅額60530

依113 年修正房屋稅條例規定，下列有關適用自住房屋稅率之規定，何者錯誤？ (A)土地設定地上權之使用權房屋並供該使用權人自住使用者，其房屋稅率為1.2% (B)房屋所有人、配偶或直系親屬應於該屋辦竣戶籍登記 (C)本人、配偶及直系親屬於全國僅持有一戶房屋，供自住且房屋現值在一定金額以下者，稅率為1% (D)房屋無出租或供營業使用情形

符合條件之自用住宅用地可適用2‰之稅率課徵地價稅，請問下列項目何者為適用條件之一？ (A)都市及非都市土地面積合計不得超過10 公畝 (B)不可出租予他人，但若自行設立商號則可適用 (C)土地所有權人若有多筆土地，則只有本人設籍之土地可適用 (D)土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記

112 年度每人基本生活費為20.2 萬元，王先生一家五口包括本人及配偶及三名就學中之子女。倘若王先生家之免稅額及一般扣除額合計為70.8 萬元，特別扣除額包括薪資所得特別扣除額20.7萬元，財產交易損失10 萬元、儲蓄投資特別扣除額10 萬元、教育學費特別扣除額5 萬元，請問得自綜合所得總額中減除之基本生活費差額為多少？ (A)0 元 (B)5.2 萬元 (C)15.2 萬元 (D)30.2 萬元

營利事業申報費用或損失之相關規定，下列何者正確？ (A)若未成立職工福利委員會，則無法認列實際支付之福利費用 (B)依勞動基準法提撥之勞工退休準備金，得在已付薪資之15%的限度內認列為費用 (C)可提列備抵呆帳之範圍僅包括應收帳款，故應收票據不得提列備抵呆帳 (D)補繳暫繳稅款所加計之利息，不得認列為費用

依所得稅法規定，下列何者非屬免稅所得？ (A)教育、文化、公益、慈善機關或團體，符合行政院規定標準者，其本身之所得及其附屬作業組織之所得 (B)個人取自營利事業贈與之財產 (C)公、教、軍、警人員及勞工所領政府發給之實物配給或其代金及房租津貼 (D)個人出售家庭日常使用之衣物、家具

李小姐113 年度有下列所得，於辦理該年度綜合所得稅結算申報時，依所得基本稅額條例之規定，下列何者應計入基本所得額？(A)選擇分開計算之股利所得60 萬元 (B)取得以父親為要保人於93 年投保人壽保險之死亡保險給付4,000 萬元 (C)出售國內未上市櫃股票所得90 萬元 (D)出售國外房屋一棟，經換算獲利為新臺幣70 萬元 ⑤取得以自己為要保人之年金保險給付20 萬元⑥買賣國內某私募證券投資信託基金之受益憑證獲利50 萬元 (A) (A) (B) (C)⑥ (B) (B) (C) (D)⑤ (C) (A) (B)⑤ (D) (A) (C)⑥

有關出售房地，並適用房地合一稅之敘述，下列何者錯誤？ (A)於完成所有權移轉登記日的次日起算30 日內完成申報 (B)應以實際成交價額減除原始取得成本，與因取得、改良及移轉而支付的費用之餘額為所得額 (C)適用重購退稅之自用住宅，必須出售房地前6 年，本人或其配偶、未成年子女設有戶籍並居住，且無出租、供營業或執行業務使用 (D)適用重購退稅之自用住宅，於重購後5 年內改作其他用途或再行移轉時，應追繳原扣抵或退還稅額

甲公司之財務報表未經會計師查核簽證，其計算未分配盈餘應加徵之所得稅時，下列何者不得自未分配盈餘中減除？ (A)次一年度之虧損 (B)本期稅後淨利以外純損項目計入當年度未分配盈餘之數額 (C)已由當年度盈餘分配之股利或盈餘 (D)依法應由稅後純益轉為資本公積者

依現行所得稅法，若綜合所得稅納稅義務人林先生選擇就其本人或配偶之各類所得分開計算稅額，再由林先生合併報繳。假若納稅義務人林先生利息所得為14 萬元，林先生的母親為受扶養親屬的利息所得為8 萬元，分開計稅之林太太的利息所得為15 萬元，請問針對林太太可列報之儲蓄投資特別扣除額的部分為多少？ (A)5 萬元 (B)13 萬元 (C)15 萬元 (D)23 萬元

營利事業計算基本所得額時，下列何者無須計入？ (A)未上市、櫃股票交易所得 (B)期貨交易所得 (C)適用企業併購法之免稅所得 (D)國際金融業務分行之已扣繳所得

113 年度綜合所得淨額之特別扣除額中，何者會有排富條款，即納稅義務人適用所得稅稅率、股利所得分開計稅或基本所得額在一定標準以上者，不得扣除？ (A)幼兒學前特別扣除額 (B)身心障礙特別扣除額 (C)長期照護特別扣除額 (D)教育學費特別扣除額

總機構於境外之A 公司出租機器設備，已核准適用所得稅法第25 條，其於我國無分支機構，由境內之營業代理人B 公司處理相關業務。112 年A 公司出租機器設備給境內C 公司，並取得出租收入，則A 公司應如何繳納營利事業所得稅？ (A)由A 公司委託會計師辦理結算申報 (B)由A 公司委託B 公司辦理結算申報 (C)由B 公司以扣繳方式完稅 (D)由C 公司以扣繳方式完稅

營利事業申報所得稅時列報之成本費用，下列敘述何者正確？ (A)捐贈經政府登記有案之體育團體，得全數列報費用 (B)支付特別股股東之股利支出，得列報費用 (C)因違反環保法規所科處之罰鍰，得列為營業外損失 (D)營利事業購置或修繕固定資產，其耐用年限不及2 年，或超過2 年，而支出金額不超過60,000元，得列為當年度費用

甲小姐113 年贈與現金600 萬元給長子及兩名女兒；同年又用現金4,000 萬元購買房地產（房屋評定價格及土地公告現值合計為2,000 萬元），並將其贈與長子。請問其應納贈與稅為多少元？（提示：113 年贈與稅之免稅額為244 萬元；贈與淨額在2,500 萬元以下稅率為10%、超過2,500萬元至5,000 萬元部分之稅率為15%。） (A)528.4 萬元 (B)235.6 萬元 (C)205.2 萬元 (D)186.8 萬元

依土地稅法及相關法規規定，有關地價稅課徵規定之敘述，下列何者正確？ (A)土地所有權為分別共有者，以管理機關或管理人為納稅義務人 (B)土地設定典權者，地價稅之納稅義務人為出典人 (C)自用住宅用地之地價稅稅率為千分之六 (D)供公共通行之騎樓走廊地，地上有建築改良物二層者，地價稅減徵三分之一

有關土地增值稅納稅義務人之規定，下列何者正確？ (A)在信託關係存續中，受託人出售信託土地，土地增值稅之納稅義務人為受託人 (B)因贈與而取得土地，土地增值稅之納稅義務人為贈與人 (C)因繼承而取得土地，土地增值稅之納稅義務人為繼承人 (D)土地設定典權者，土地增值稅之納稅義務人為典權人

依土地稅法規定，下列有關土地增值稅納稅義務人之敘述，何者正確？ (A)土地設定典權者，為典權人 (B)受託人就受託土地，於信託關係存續中，有償移轉所有權以受託人為納稅義務人 (C)土地為無償移轉者，為原所有權人 (D)土地為有償移轉者，為取得所有權之人

總機構在境內之甲公司112 年1 月出售其110 年1 月購入之房地產（甲公司非起造人），有關該房地產之交易損益之規定，下列何者正確？ (A)若有交易損失，則應以該交易損失減除土地漲價總數額後之餘額，為其課稅所得額 (B)若有交易損失，則可適用所得稅法第39 條之規定，於十年內扣除該交易損失 (C)甲公司出售房地產之所得，應適用20%之稅率 (D)該交易之課稅所得不併計營利事業所得額，應依規定之稅率分開計算應納稅額

依加值型及非加值型營業稅法規定，營業稅稅率為零之貨物或勞務，不包括下列何者？ (A)保稅區營業人銷售與課稅區營業人供其製造、加工後出口之貨物或勞務 (B)保稅區營業人銷售與課稅區營業人未輸往課稅區而直接出口之貨物 (C)依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物 (D)保稅區營業人銷售與課稅區營業人存入自由港區事業或海關管理之保稅倉庫、物流中心以供外銷之貨物

甲小姐112 年2 月出售其110 年1 月取得之房地產，則計算其房地產交易所得稅時，下列敘述何者正確？ (A)若取得方式為購買，則應以購入價格經物價指數調整後之數額，為取得成本 (B)在計算持有期間時，若取得方式為繼承，則得將被繼承人之持有期間合併計算 (C)應將該交易所得併入綜合所得總額中，在113 年5 月結算申報 (D)若無特殊情況，其適用稅率為45%

依加值型及非加值型營業稅法及相關規定，取得下列載有營業稅額的統一發票，何者得扣抵銷項稅額？ (A)購買供一般員工使用的自用乘人小汽車 (B)年節送禮給員工 (C)員工業務出差住宿飯店之費用 (D)辦理員工伙食