財稅行政 103 年財政學概要考古題

政府針對勞工的薪資所得課徵所得稅，假設其他條件不變下，我們預期在勞動市場上： (A)勞動需求曲線往右移動 (B)勞動供給曲線往右移動 (C)市場均衡工資勢必會下降 (D)雇主可能需分擔部分薪資所得稅負

經濟體系達到柏瑞圖最適（Pareto optimum）時： (A)仍可以進行柏瑞圖改善（Pareto improvements） (B)可以犧牲體系內某些個體的福利來增加其他個體的福利 (C)仍可能提高體系內每一個個體的福利 (D)不可能再增加某些個體的福利

最近幾年在臺灣發生無良企業將劣質油混入食用油的重大醜聞事件。下列那一項與此事件無直接關聯？ (A)企業道德危機 (B)外部性 (C)公共財 (D)訊息不對稱

下列政策何者無法有效降低空氣污染？ (A)對排放廠商課以空污稅 (B)對污染排放採總量管控，並允許排放權交易 (C)補貼廠商採用降低污染的設備 (D)補償空氣污染的受害者

下列那一種社會保險財務方式在平均壽命增加，出生率很低的國家最不適合？ (A)完全準備制 (B)部分準備制 (C)隨收隨付制 (D)個人帳戶制

公共財的提供，往往會出現搭便車（free rider problem）的情況，是因為公共財： (A)具有非排他性 (B)具有敵對性 (C)是正常財 (D)是耐久財

電力市場通常是一個自然獨占市場。當政府以邊際成本定價法管制電價之後，下列敘述何者正確？ (A)管制後的電價仍然會比完全競爭下的電價高 (B)管制後的電力交易量仍然會比完全競爭下的電力交易量低 (C)管制後自然獨占者會有零利潤 (D)管制後政府通常需要補貼自然獨占者的虧損

下列何種政策可使自然獨占市場的資源配置達到最有效率的情況？ (A)採邊際成本定價法（marginal cost pricing），並補貼廠商損失 (B)採平均成本定價法（average cost pricing） (C)由廠商根據邊際成本與邊際收益決定產量 (D)將此一市場分割成兩個區域，分別由不同廠商經營

下列那一項並不是政府舉債（發行公債）對社會可能產生的負擔？ (A)政府為了支付債務利息而徵稅所造成的效率損失 (B)政府債務會對社會上的私人投資產生負向影響 (C)過多政府公債可能最終會取代一國財產存量中的私人資產（資本） (D)政府舉債則會使國家趨於衰弱

關於華格納法則（Wagner’s law），下列敘述何者錯誤？ (A)位移效果（displacement effect）可用來解釋華格納法則 (B)鮑莫（Baumol）的不平衡成長模型可用來解釋華格納法則 (C)華格納法則說明「所得隨政府支出而增加」此一現象 (D)皮寇克（A. T. Peacock）與魏斯曼（J. Wiseman）對華格納法則作了進一步補充

當政府對於特定財貨市場的供給者課稅時，在下列那種市場條件下，此課稅所產生的無謂損失會最小？ (A)供給的價格彈性為零，需求的價格彈性大 (B)供給的價格彈性小，需求的價格彈性無窮大 (C)供給的價格彈性小，需求的價格彈性也小 (D)供給的價格彈性無窮大，需求的價格彈性小

鄧恩斯政黨競爭模型（the Downs model）指出，在兩政黨的政治體制下： (A)執政的政黨因掌握資源，永遠保有執政的地位 (B)為爭取更多選票，兩政黨的政見差異性會越來越少 (C)在野黨可以隨執政黨的政見調整因應而取得勝選 (D)為爭取更多選票，兩政黨的政見差異性會越來越大

下列針對我國土地移轉時的增值以及房屋移轉時的增值之相關課稅的描述何者錯誤？ (A)對土地移轉時的增值課徵的稅屬於地方稅 (B)房屋移轉時的增值不用繳稅 (C)對房屋移轉時的增值課徵的稅屬於中央稅 (D)對土地移轉時的增值課徵的稅稱作土地增值稅103年特種考試地方政府公務人員考試試題全一張（背面）

下列何者不是政府實施社會保險的主要理由？ (A)為了解決逆選擇（adverse selection） (B)為了改善所得重分配 (C)為了改善資源配置效率 (D)家長式作風（paternalism）

我國政府課徵特種貨物及勞務稅，其主要的著眼點是在解決那一項問題？ (A)經濟效率 (B)社會公平性 (C)奢侈品稀少性 (D)奢侈品市場過大

臺灣目前的國民年金屬於： (A)社會救助 (B)社會保險 (C)健康保險 (D)失業津貼

有些政策制定者會主張政府可以透過降低所得稅率來增加勞動意願，進而增加所得稅收。請問他們依據的是什麼論點？ (A)需求面經濟學 (B)林達爾（Lindahl）均衡 (C)供給面經濟學 (D)雷姆西法則（Ramsey Rule）

臺灣實施全民健保後，媒體時有耳聞投保人就診過於頻繁的現象，此一現象被稱為： (A)道德冒險（moral hazard） (B)逆選擇（adverse selection） (C)從眾效應（bandwagon effect） (D)劣幣驅逐良幣103年公務人員普通考試試題全一張（背面）

財產稅係支付地方公共服務之代價的說法，比較符合財產稅的那種觀點？ (A)傳統觀點 (B)新觀點 (C)資本稅觀點 (D)使用者付費觀點

有些社會福利政策採取實物補助的方式，主要原因包括： (A)實物補助（in-kind welfare）帶給受惠者的效用比較高 (B)補助的實物屬於殊價財（merit goods） (C)政府缺乏現金 (D)實物補助比較容易執行

下列關於帝波假說（Tiebout Hypothesis）的敘述，何者錯誤？ (A)政府活動不產生外部性 (B)居民可自由遷徙 (C)公共服務的財源為薪資稅 (D)人民對各社區所提供的公共服務及所徵收的租稅有完全的資訊

社會保險中，相對於隨收隨付制（pay-as-you-go），完全準備制（fully funded）的主要優點是： (A)給付的人數較全面 (B)個人可自行決定是否加入社會保險 (C)開辦初期可採行較優渥的給付 (D)可避免潛在債務的增加

若不包含社會安全捐，近幾年來我國的租稅負擔率為何？ (A)低於15% (B)介於15%至20% (C)介於20%至30% (D)高於30%

假定在勞動供給曲線為後彎的情況下對工資課徵比例稅，將使： (A)所得效果小於替代效果，工作增加 (B)所得效果大於替代效果，工作增加 (C)所得效果大於替代效果，工作減少 (D)所得效果小於替代效果，工作減少

下列何種租稅與個人經濟狀況的改變或行為的改變無關？ (A)所得稅（income tax） (B)消費稅（consumption tax） (C)總額稅或定額稅（lump-sum tax） (D)支出稅（expenditure tax）

對不包含休閒的所有財貨課徵相同單一稅率（uniform tax rate）的從價稅： (A)符合倫賽法則（Ramsey rule） (B)符合租稅中立性，不會產生超額負擔 (C)應同時對休閒課徵相同稅率才能達到租稅中立性 (D)應依柯列特-漢格法則（Corlett-Hague rule）對休閒課稅

下列何者屬於國稅？ (A)營利事業所得稅 (B)地價稅 (C)土地增值稅 (D)房屋稅

其他情況不變，若A 廠商的供給較B 廠商有彈性，則： (A)B 廠商可以轉嫁較多租稅 (B)A 廠商負擔較多的租稅 (C)買方面對B 廠商時負擔較多的租稅 (D)買方面對A 廠商時負擔較多的租稅

下列關於我國個人綜合所得稅的敘述，何者正確？ (A)符合受益原則 (B)原則上採屬人主義 (C)稅率的設計採超額累進方式 (D)所得內容包含隱含所得

絕對租稅歸宿（absolute tax incidence）分析探討： (A)政府支出與租稅同額變動的綜合效果 (B)其他稅賦或政府支出不變下的租稅效果 (C)政府預算不變下，以某項租稅取代另一項租稅的效果 (D)租稅的經濟歸宿分析

被保險人購買保險後，可能導致行為的改變，因而增加投保事項發生的機率是屬於何種市場失靈？ (A)逆選擇 (B)道德危機 (C)風險分擔 (D)不對稱資訊

課徵商品稅前，玉米的交易價格為每公斤20 元。每公斤課徵5 元的定額稅後，買賣雙方交易的價格為23 元。因此，賣方的租稅歸宿（tax incidence）為： (A)5 元 (B)3 元 (C)2 元 (D)0 元

實施國民年金保險後，下列何種效果會降低個人儲蓄？ (A)財富替代效果 (B)退休效果 (C)遺贈效果 (D)價格效果

下列何種課稅方式不會產生超額負擔（excess burden）？ (A)對薪資課徵所得稅 (B)對每個人課徵定額稅（lump sum tax） (C)對商品課徵單位稅（unit tax） (D)對商品課徵從價稅（ad valorem tax）

在一定期間內，政府的支出超過收入的部分，稱為下列何者？ (A)赤字 (B)剩餘 (C)債務 (D)融資

下列何者不屬於稅式支出（tax expenditure）？ (A)中低收入戶補助 (B)保險支出扣除 (C)慈善捐贈扣除 (D)薪資所得扣除額

工廠排放廢水污染河川。下列那一項與解決此污染事件的手段無關？ (A)寇斯定理（Coase Theorem） (B)皮古稅（Pigouvian Tax） (C)外部成本內生化（Internalization of external cost） (D)雷姆西法則（Ramsey Rule）

「財產權若能清楚界定，且交易成本很低，受外部性影響的雙方即能透過協商解決外部性的問題」，此一段話描述的是： (A)寇斯定理（Coase theorem） (B)皮古稅（Pigouvian tax） (C)雙重紅利（double dividend） (D)提普模型（Tiebout model）

下列事務，何者比較不適合由地方政府提供？ (A)環境衛生 (B)消防 (C)國防 (D)國民教育

公營事業的兩部定價法（two-part tariff）指： (A)平均成本定價與邊際成本定價 (B)平均成本定價與變動成本定價 (C)基本費與按量計費 (D)尖峰定價與離峰定價

下列關於公共財和私有財的特性，何者正確？ (A)私有財必然由私部門提供 (B)每個人對公共財的評價皆相同 (C)財貨可能兼具公共財和私有財的某些特性 (D)公部門提供的財貨皆由公部門生產

相對於中央集權，地方分權較無法： (A)實施穩定景氣的總體政策 (B)增加地方政府之間的競爭 (C)增加居民對公共財的選擇 (D)提升地方政府的施政效率

下列有關政府財政功能的敘述，何者正確？ (A)配置功能涉及所得和財富的公平 (B)分配功能強調經濟資源的使用狀態 (C)配置效率保證分配平均 (D)穩定功能追求經濟成長及相對價格的穩定

相對於居民的所得增加，地方政府面對同樣金額的中央政府補助，因此增加的公共支出會比前者多，此一現象稱為： (A)捕蠅紙效果（flypaper effect） (B)財政分權（fiscal decentralization） (C)無條件補助（unconditional grant） (D)租稅競爭（tax competition）

下列關於外部性的敘述，何者正確？ (A)外部性可以是正面的也可以是負面的 (B)產生外部利益時，政府不應介入 (C)消費的外部性優於生產的外部性 (D)金融外部性大於網路外部性

在討論課稅與發行公債的不同觀點中，「為了避免不同期間的稅率變化太大，應適度發行公債」，此一論點是基於： (A)受益者原則 (B)跨代公平原則 (C)效率考量 (D)政治考量

在公共選擇理論中，投票者與其他投票者交換條件，協助彼此將利益最高的法案通過的做法稱為下列那種現象？ (A)選票互助 (B)操縱議程 (C)少數聯盟 (D)投票矛盾

依據李嘉圖等值定理（Ricardian equivalence theory），伴隨減稅發行的公債會使個人消費： (A)增加 (B)減少 (C)不受影響 (D)增加或減少視利率之高低而定

在所得完全平均分配的情況下，衡量所得分配指標的吉尼係數的數值為何？ (A)小於零 (B)零 (C)介於零和一之間 (D)大於一

下列關於拉佛曲線（Laffer curve）的敘述，何者錯誤？ (A)拉佛曲線描述的是稅率與稅收的關係 (B)拉佛曲線強調可以透過降低稅率增加稅收 (C)若勞動供給的稅率彈性（絕對值）大於1，調降稅率可以增加稅收 (D)為了讓政府的稅收最大，稅率需訂為50%