財稅行政 94 年財政學概要考古題

請說明純公共財所具備「非敵對性」和「非排他性」的內容。這兩種特性如何導致 純公共財供應出現市場失靈的結果？（25 分）

納稅人的租稅負擔應該與他從政府支出方面所享受到的利益相對稱，此即為： (A)平等原則 (B)量能原則 (C)受益原則 (D)對稱原則

若干國家對個人所得稅的課稅所得中，排除儲蓄所產生之利息所得或者予以定額免 稅。請說明此項租稅優惠對儲蓄行為的可能影響。又基於公平的目標，這種租稅優 惠的效果為何？（25 分）

進行成本效益分析時，所評估的成本，下列何者最合適？ (A)真實發生成本 (B)機會成本 (C)會計成本 (D)外顯成本

我國地價稅、土地增值稅、都有累進稅率的結構，這種累進結構是否更有助於效率 和公平兩項目標的達成？（25 分）

若其他情形不變，政府對某一商品課徵貨物稅，當該商品的價格需求彈性愈大，課稅引起的社會效益的淨損失將： (A)愈大 (B)等於零 (C)愈小 (D)無法判定

為提高服務水準，假設政府考量在現有的高速公路上擴建一條車道。請說明在成本 利益分析中，衡量此項公共投資計畫所產生利益的常用方法是什麼？衡量時應考慮 的各項因素是什麼？（25 分）

課徵所得稅使個人的淨工資收入減少，降低勤勞工作的意願，增加休閒時間，此現象稱為： (A)休閒效果 (B)替代效果 (C)工資效果 (D)所得效果

一般而言，共主資源（common property resources）的使用常發生的情形是： (A)使用不足 (B)使用最適量 (C)使用過度 (D)無法判定

對資本增益（Capital gain）課徵所得稅可能產生的不利效果，不包括下列那一項？ (A)捕蠅紙效果（Flypaper effect） (B)稅負急遽效果（Bunching effect） (C)閉鎖效果（Lock-in effect） (D)增加逃漏稅的誘因

民間投資計畫的成本效益分析中，考慮通貨膨脹的因素計算該投資計畫的現值，若預期效益及成本都是按固定價格計算的實質水準，則貼現率應是： (A)實質利率 (B)通貨膨脹率 (C)市場利率 (D)市場利率加通貨膨脹率

隨收隨付式（pay-as-you-go）之老人年金制： (A)所繳稅費和退休福利相等 (B)同代人間彼此保險 (C)年輕人之付稅直接提供老年人使用 (D)會累積社會上之資本

巴默（W. Baumol）與奧慈（W. Oates）認為下列那一種方式能直接管制污染的總量？ (A)給予污染者污染權 (B)給予被污染者污染權 (C)課污染稅 (D)採特許權拍賣方式

欲使全體納稅人的總犧牲趨於最小的課稅方式是： (A)等絕對犧牲原則 (B)等比例犧牲原則 (C)等邊際犧牲原則 (D)人頭稅

以下何者並非成本效益分析中常被使用的決策標準？ (A)益本比 (B)淨現值 (C)市價差 (D)內在報酬率

Harberger（1974）的一般均衡模型假設 (A)生產要素在國際之間是完全移動 (B)資本在國際之間是完全移動；然勞動力則無法跨國移動 (C)生產要素在國內產業之間是完全移動 (D)生產要素在國內無法跨產業移動

下列何種機制較能節制搭便車（free-riding）之現象？ (A)配額分派機制 (B)公平交易機制 (C)市場競爭機制 (D)偏好顯示機制

租稅的最後負擔者稱為： (A)納稅義務人 (B)經濟歸宿 (C)轉嫁 (D)法律歸宿

下列那兩種預算制度，在預算編列過程中，皆須要列舉各種不同替代方案，進行成本效益分析？ (A)零基預算與設計計畫預算 (B)績效預算與零基預算 (C)績效預算與設計計畫預算 (D)績效預算與複式預算

我國下列稅制何者屬從量稅？ (A)加值型營業稅 (B)契稅 (C)房屋稅 (D)菸酒稅

自來水費、電話費等包括基本費用加上隨著使用次數的收費方式，稱為： (A)變動式費率 (B)分攤式費率 (C)二部式費率（two-part tariff） (D)平衡費率（balance tariff）94 年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題等 別 ：四等類 科 ：財稅行政科 目 ：財政學概要全一張（背面）

根據資產的存量（stock of assets）來課稅謂之 (A)所得稅 (B)消費稅 (C)銷售稅 (D)財富稅

如果課稅前，低所得者與高所得者的所得邊際效用曲線相等且所得的邊際效用是固定的，在絕對犧牲相等的原則下，一個公平的稅制應為： (A)人頭稅 (B)比例稅 (C)累進稅 (D)累退稅

我國政府發行的國庫券是屬於下列那一類型的公債？ (A)短期 (B)中期 (C)長期 (D)永久公債94 年公務人員普通考試第二試試題科 別 ：財稅行政科 目 ：財政學概要全一張（背面）

一項公共投資計畫僱用一名目前非自願失業勞工，若政府維持固定就業率，僱用該名勞工的社會成本為： (A)失業救助金 (B)零 (C)最低工資水準 (D)現行市場工資水準

所謂「政治鐵三角」不包括： (A)民選政客 (B)資本家 (C)政府官僚 (D)利益團體

我國的營利事業所得稅： (A)就營利事業總機構在中華民國境內者採屬地主義 (B)就營利事業總機構在中華民國境外者採屬地主義 (C) (A)與 (B)皆對 (D) (A)與 (B)皆非

依據公共選擇學派（Public Choice School）的說法，技術官僚（bureaucrats）追求的目標為： (A)利潤極大 (B)成本極小 (C)收入額極大 (D)預算額極大

帝波（Tiebout）模型對於地方公共財的論證中，不需以下何種假設？ (A)公共部門的活動不具外部性 (B)所有民眾都有遷徙的自由 (C)地方可存在著最適的規模 (D)公共支出以所得稅支應

政府支出無論是絕對量或對國民所得的相對量都隨時間演變而增加的現象，稱為： (A)畢固法則（Pigou’s law） (B)華格納法則（Wagner’s law） (C)馬歇爾法則（Marshall’s law） (D)包默法則（Baumol’s law）

下列何者不屬國稅？ (A)土地增值稅 (B)關稅 (C)貨物稅 (D)營業稅

假設A、B、C 三人對於X 與Y 兩方案所獲得之效用如下表所示：ABCX-3+4-2Y-3-2+4若有選票互助（logrolling）行為發生，下列結論何者是正確的？ (A)B 與C 個人之淨利益增加且社會福利增加 (B)B 與C 個人之淨利益增加且社會福利減少 (C)A 與C 個人之淨利益減少且社會福利減少 (D)A 與B 個人之淨利益減少且社會福利增加

拉佛爾曲線（Laffer’s curve）是描述隨稅率提高，政府稅收將會如何？ (A)起初會先降低，超過某一臨界點後，政府稅收會增加 (B)起初會先增加，超過某一臨界點後，政府稅收會下降 (C)會增加，並以遞增速度增加 (D)會增加，但以遞減速度增加

下列有關公共選擇理論之敘述何者為非？ (A)簡單多數票決忽略了投票者對各方案偏好之相對強度，而點數投票法（point voting）則試圖克服此問題 (B)有一個以上的投票者出現多偏好時，多數票決一定會產生投票矛盾問題 (C)如果所有投票者之偏好均為單，則多數票決的結果將僅僅反映中位數投票者的偏好 (D)選票互助（logrolling）允許投票者從事選票交換，從而提高互助者之效用水準

J.M. Buchanan 與G. Tullock 在社會成本最低的前提下，建立最適投票法則，下列何者正確？ (A)外部成本、決策成本均是投票贊同人數比例的遞減函數 (B)外部成本、決策成本均是投票贊同人數比例的遞增函數 (C)外部成本是投票贊同人數比例的遞減函數 (D)決策成本是投票贊同人數比例的遞減函數

相同所得者應有相同之稅負稱為： (A)水平公平 (B)垂直公平 (C)稅前公平 (D)效率公平

一國的總統大選，若採一回合投票之結果定勝負，則： (A)為得到最多選票，候選人之政見都一定趨於中庸 (B)為得到最多選票，候選人之政見都一定趨於極端 (C)若有多組人馬競選，可適用中位數選民定理 (D)若有多組人馬競選，無法適用中位數選民定理

依柏瑞圖（Pareto）判斷準則，社會資源配置效率的最適條件為何？ (A)生產效率、交易效率、外部效率 (B)生產效率、全面效率、外部效率 (C)全面效率、交易效率、外部效率 (D)生產效率、交易效率、全面效率

依據消費者的跨期預算限制式，評估目前消費與未來消費之間的取捨時，目前消費與未來消費的相對價格是： (A)1+儲蓄的報酬率 (B)目前消費與未來消費之間的邊際替代率 (C)視無異曲線的形狀而定 (D)1÷（1+儲蓄的報酬率）

經濟學者分析非市場交易商品（nonmarketed commodities）的價值時，最常用的分析工具是： (A)生產者剩餘 (B)平均成本 (C)固定成本 (D)消費者剩餘

對於先進的財政學說或制度，在美國實施的情形，下列敘述何者正確？ (A)目前實施「兩稅合一」 (B)曾經實施過「兩稅合一」 (C)沒有實施「加值稅」 (D)曾經實施過「綜合消費稅」

依據邊際成本訂價法則，必須滿足下列何者條件方能達成柏瑞圖最適條件（Pareto optimality）： (A)公營事業未採行邊際成本訂價 (B)民營事業未採行邊際成本訂價 (C)只有民營事業採行邊際成本訂價 (D)公營與民營事業都採行邊際成本訂價

依我國現行所得稅法之規定，綜合所得稅所採行的課稅主義是： (A)屬人主義 (B)屬地主義 (C)屬人主義為主、屬地主義為輔 (D)屬地主義為主、屬人主義為輔

具有集體消費性（collective consumption）但又受一定的使用容量限制的是： (A)俱樂部財 (B)殊價財 (C)必需財 (D)純粹公共財

當租稅的課徵除了影響被課稅財貨的市場外，亦影響未被課稅財貨的市場，此即所謂的 (A)宣示效果 (B)分配效果 (C)外部性 (D)一般均衡效果

為求公共財的最適提供水準，需將個別需求作垂直加總的原因是： (A)公共財具有非排他性 (B)公共財具有非敵對性 (C)公共財具有不可拒絕性 (D)公共財的消費人數眾多

依據我國2002 年發布的「地方稅法通則」規定，直轄市政府、縣（市）政府為辦理自治事項，充裕財源，除下列那些稅目外，得就現有國稅中附加徵收之： (A)所得稅、加值型營業稅、貨物稅 (B)加值型營業稅、印花稅、遺產及贈與稅 (C)貨物稅、加值型營業稅、關稅 (D)菸酒稅、貨物稅、關稅

適合用來闡述福利經濟學第二基本定理的圖形為： (A)拉弗爾曲線（Laffer curve） (B)效用可能曲線（utility possibilities curve） (C)契約線（contract curve） (D)社會利益曲線（social benefit curve）

有關Coase 定理之適用性，下列何者為正確的敘述？ (A)可解決外部性問題 (B)適用於交易成本很高時 (C)需要政府干預 (D)結果無法達成資源配置之效率性

在自由市場運作情形下，工業生產發生的污染水準較社會最適的污染水準為： (A)高 (B)相同 (C)低 (D)無法判定