財稅行政 92 年財政學概要考古題

「土地增值稅減半徵收二年」的政策即將於明年一月屆滿。日前行政院已提出調低 土地增值稅稅率的稅法修正案以為銜接。請依據財政理論，分析及比較短期減稅和 長期降稅兩項措施，對政府稅收，以及土地交易市場的影響。（25 分）

請說明什麼是中央統籌分配稅款？什麼是中央對地方補助款？請比較這兩項財政資 源移轉對地方政府支出決策的影響？（25 分）

什麼是BOT？適合以BOT 方式執行的公共建設計畫，通常具有什麼特色？（25 分）

什麼是Laffer’s curve？請分別討論在所得稅、消費稅及財產稅的徵收中，落在Laffer’s curve 負斜率部分的可能原因。（25 分）

主張社會最低所得階層效用極大化的公平原則是： 亞當斯密（A. Smith） 皮固（A.C. Pigou） 羅斯（J. Rawls） 邊沁（J. Bentham）

依現行稅法規定，小規模營業人適用之營業稅稅率為： 0.5％ 1.0％ 5.0％ 0.1％

Haig-Simon-Schanz 定義的總括所得（comprehensive income），即為個人的： 當期消費加工資 上期消費加財富 當期消費加財富的淨增加 上期消費加財富的淨增加

對下列何者課稅，會使得現在消費增加，未來消費減少： 不含利息的所得稅 利息稅 暫時的消費稅 人頭消費稅 9 地方政府的主要稅收來源為： 所得稅 營業稅 規費 財產稅 10 存在負外部性時，最合乎經濟效率的解決方法是： 課徵皮固租稅（Pigovian tax） 禁止生產 規定排放污染標準 直接談判 九十二年公務人員普通考試第二試試題 代號：40920 科 別： 財稅行政 11 J. M. Buchanan 稱一地區內，個人享有政府公共支出的效益減去個人租稅負擔的差額為： 地方淨額 財政餘利（fiscal residuum） 財政累贅（fiscal drag） 財政盈餘 12 所得稅採取何種基礎課徵，常使得資產持有者故意延遲資產交易？ 現金基礎（realized basis） 權責發生基礎（accrual basis） 年度基礎 變動基礎 13 課徵銷售稅，為符合公平原則： 民生基本食品稅負之累進程度最大，以不納入課徵為宜 民生基本食品稅負之累退程度最大，以不納入課徵為宜 高級消費品的需求彈性較大，但不宜加課特種銷售稅 高級消費品的需求彈性較小，宜加課特種銷售稅 14 我國現行遺產及贈與稅法規定，經常居住境內的國民可自遺產總額中扣除新臺幣： 400 萬元 500 萬元 600 萬元 700 萬元 15 共有資源（common property resources）存在的問題，其原因除了可供使用資源的數量是有限的外，也因： 廠商支付使用價格 缺乏財產權規定 廠商少量使用該資源 明確規定財產權 16 政府課徵貨物稅，生產者將一部分或全部稅負轉嫁予消費者負擔，稱為： 前轉（forward shifting） 後轉（backward shifting） 旁轉 轉化（transformation） 17 我國菸酒稅法規定，對菸酒課稅方式為： 從價課徵 從量課徵 從價與從量混合課徵 總額課徵 18 課徵所得稅使個人的淨工資收入減少，降低勤勞工作的意願，增加休閒時間，此現象稱為： 休閒效果 替代效果 工資效果 所得效果 19 社會發生重大事件干擾，公共部門乃增加支出，即使該因素消失，已新增的支出水準卻不隨之降低，稱為： 檢查效果（inspection effect） 位移效果（displacement effect） 集中效果（concentration effect） 膨脹效果 20 寇司（Ronald Coase）指出，在下列何種條件下，即使外部性存在，仍然能透過自願談判方式獲得有效率的結果？ 交易成本不存在 大團體談判 不劃清財產權 禁止污染 21 公用事業（public utilities）的費率，可採取何種原則訂定？ 公平原則 免費原則 自願原則 受益原則 22 政府部門預期未來利率水準將上升，為避免未來公債利息負擔加重，較適宜發行： 長期公債 中長期公債 短期公債 無法判斷 23 依我國相關稅法規定，適用營業稅零稅率規定使營業人支付的進項稅數： 半數退還 不能退還 退還三分之一 全數退還 24 民主社會中，通常決定公共支出（預算數）水準的是： 眾數所得者 平均數所得者 中位數所得者 標準化平均數所得者 25 依我國現行各類所得扣繳率規定，我國國民持有短期票券之利息按給付額扣取： 5％ 10％ 15％ 20％