財稅行政 96 年財政學大意考古題

面對自然獨占下，政府的次佳（second-best）政策是要求訂價在： (A)價格等於邊際成本 (B)價格等於平均成本 (C)邊際收入等於邊際成本 (D)邊際收入等於平均成本

假設在經濟體系中資本是唯一生產要素，且可以在A、B 兩地區間自由移動。若A 地區對資本課徵要素稅，而B 地區所使用的資本則不課稅。則下列敘述何者正確？ (A)A 地區的資本所有人將負擔所有的租稅 (B)A 地區資本的稅前報酬低於B 地區資本的稅前報酬 (C)B 地區資本將會外流到A 地區 (D)兩地區資本的稅後報酬相同

我國預算的審議與決算的編製機關，分別為： (A)前者為立法院，後者為監察院 (B)前者為行政院主計處，後者為立法院 (C)前者為行政院主計處，後者為監察院 (D)前者為立法院，後者為行政院主計處

個人享有政府公共支出的效益減去個人租稅負擔的差額，布坎南（J. M. Buchanan）將它稱之為： (A) 財政餘利（fiscal residuum） (B)社會福利（social welfare） (C)超額負擔（excess burden） (D)財政剩餘（fiscal surplus）

在判斷經濟景氣情況時，若景氣對策信號呈現黃紅燈表示： (A)景氣衰退，應採取擴張措施，以刺激景氣 (B)景氣由谷底彈升，應採取擴張措施，以刺激景氣 (C)景氣活絡之現象 (D)景氣穩定成長

若A 縣市所提供的地方公共財，對於B 縣市居民產生轄區間的外溢效果（interjurisdictional spillovereffect）時，中央政府應依據下列何項指標訂定補助標準？ (A)A 縣市消費該公共財的邊際利益 (B)A 縣市消費該公共財的總利益 (C)B 縣市消費該公共財的邊際利益 (D)B 縣市消費該公共財的總利益

下列那一種情況是屬於市場失靈（market failure）的例子？ (A)市場中有具敵對性的財貨 (B)完全競爭市場 (C)保險業務員無法區分被保險人是屬於好或壞風險的情況 (D)無外部性的市場

普通統籌分配稅款算定可供分配直轄市之款項後，應參酌受分配直轄市的相關因素，研訂公式分配各直轄市。下列何者不列為分配公式考慮因素？ (A)以前年度營利事業營業額 (B)財政能力 (C)轄區內人口 (D)轄區內正式編制人員人事費

當所得分配完全均等時，羅倫茲曲線（Lorenz curve）為： (A)一條直線 (B)拋物線 (C)曲線 (D)成90 度角

我國現行的貨物稅是屬於下列何種特性？ (A)一般性消費稅 (B)選擇性消費稅 (C)加值型消費稅 (D)多階段消費稅

搭便車問題（the free-rider problem）是指： (A)只有在公共財是免費時，人們才願意消費該公共財 (B)為了達成效率原則，每一個人都應該免費地享用公共財，但實際上卻無法達到 (C)人們因為不知道公共財可能帶來的潛在利益，因此不願對公共財的消費付費 (D)雖然人們知道公共財可能帶來的潛在利益，但卻不願對公共財的消費付費

地方政府之間相互以減稅方式來吸引轄區外之生產要素到轄區內從事生產活動，以期增加其稅基與稅收的現象，稱之為： (A)租稅競爭（tax competition） (B)租稅轉嫁（tax shifting） (C)租稅套利（tax arbitrage） (D)租稅輸出（tax exporting）

純公共財提供的最適條件為： (A)每一使用者消費公共財所得到的邊際效益等於公共財的邊際成本 (B)每一使用者支付相同的價格 (C)所有使用者消費公共財所得到的邊際效益的加總等於公共財的邊際成本 (D)每一使用者支付的價格等於公共財的邊際成本

實施加值型營業稅，不具有下列那一種優點？ (A)可避免重複課稅與稅上加稅 (B)符合租稅中性原則 (C)使外銷沖退稅的計算簡便、迅速 (D)稅負具有累進性質

隨著使用人數的增加而超過一定限度之後，會使所有消費者享受此財貨的效益隨之下降的財貨稱之為： (A)純公共財 (B)私有財 (C)擁擠性財貨 (D)殊價財

在租稅制度的演進過程中，法國的揆納（F. Quesnay）主張何種單一稅？ (A)所得單一稅（single tax on income） (B)資本單一稅（single tax on capital） (C)土地單一稅（single tax on rent land） (D)消費單一稅（single tax on consumption）

以下何種財貨較接近純公共財（pure public goods）？ (A)高速公路 (B)自來水 (C)國防 (D)瓦斯

下列有關我國「所得基本稅額條例」的相關規定，何者錯誤？ (A)公司組織之營利事業的基本所得額，必須在新臺幣200 萬元以上者才適用該條例 (B)個人的基本所得額，必須在新臺幣500 萬元以上者才適用該條例 (C)營利事業之基本所得額的稅率，最低不得低於10% (D)個人之基本所得額的稅率為20%

假設社會上僅有A、B 二人，其對國防的需求曲線分別為DA、DB，則社會對國防的總需求曲線為： (A)DA (B)DB (C)DA、DB 的水平加總 (D)DA、DB 的垂直加總

就稅源的觀點，證券交易稅屬於： (A)所得稅 (B)消費稅 (C)貨物稅 (D)財產稅

造成共有資源（common property resources）耗竭的原因為何？ (A)因為所有共有資源的資源都非常少 (B)因為共有資源是屬於各國政府所有 (C)因為很多的人都可以無償的使用或消費共有資源 (D)因為每個人對共有資源都擁有部分使用的權利

有關課徵貨物稅所造成超額負擔（EB）與稅率（t）的關係，下列何者正確？ (A)EB 與t 呈同比例的正相關 (B)EB 與t 呈同比例的負相關 (C)EB 與t 的平方倍呈正相關 (D)EB 與t 的平方倍呈負相關

當存在邊際下的外部性（inframarginal externality）時，政府在追求最適資源配置的目標下，則下列敘述何者正確？ (A)如果此項外部性是正（positive）的外部性，政府一定要採取增加產出的措施 (B)如果此項外部性是負（negative）的外部性，政府一定要採取增加產出的措施 (C)不管此項外部性是正的或負的外部性，政府一定要介入 (D)不管此項外部性是正的或負的外部性，政府不一定要介入

下列何者不是對資本增益課稅所可能產生的效果？ (A)集遽效果 (B)閉鎖效果 (C)造成逃漏稅的效果 (D)外溢效果

下列何者不是「外部性」的例子？ (A)造紙廠生產時將所產生的戴奧辛釋出到環境中，影響周遭人民的健康 (B)郊區居民搬到城市居住，造成城市的土地價格上升，使城市的地主變得更好 (C)上游工廠排放廢水污染河川，影響下游居民使用河水的利益 (D)接受流感疫苗注射，自己不會感染疾病，也減少別人感染的機會

下列何種租稅最容易發生租稅資本化的現象？ (A)財產稅 (B)營業稅 (C)所得稅 (D)貨物稅

政府決定降低某一污染物的排放量至每年40 單位，並建立一個污染許可證市場，市場需求曲線為Q＝100－10P，其中Q 為數量，P 為每單位許可證的價格，則下列敘述何者正確？ (A)每年的排放量可達50 單位 (B)每單位許可證的價格是5 元 (C)如甲公司降低一單位污染的成本是8 元，它不會購買此許可證 (D)如甲公司降低一單位污染的成本是4 元，它不會購買此許可證

下列那一種財貨，其最適數量及最適使用人數須同時決定？ (A)純公共財（pure public goods） (B)劣價財（demerit goods） (C)俱樂部財（club goods） (D)純私有財（pure private goods）

庇古稅（Pigouvian Tax）是為了矯正下列何種經濟現象？ (A)水平不公平 (B)垂直不公平 (C)競租行為 (D)外部性

對商品課徵從量稅，其「無謂損失」之大小： (A)與需求彈性成反向關係 (B)與需求彈性成正比 (C)與需求彈性無關 (D)與供給彈性無關

甲、乙、丙三個計畫之總利益現值分別為：60 億、90 億、200 億；總成本現值分別為：20 億、40 億、100 億，依益本比法評估，則應優先執行何項計畫？ (A)甲計畫 (B)乙計畫 (C)丙計畫 (D)無應優先執行之計畫

世界上很多國家對貧窮都設有一個門檻（threshold），下列那一項關於這個貧窮門檻的敘述是正確的？ (A)低於這個貧窮門檻的人口越多，就表示這個國家比別國窮 (B)低於這個貧窮門檻的人口越多，就表示這個國家的社會福利支出越多 (C)每個國家對貧窮門檻的定義不一定相同 (D)一般貧窮門檻定義主要是考慮家庭中殘障人數的多寡

社會折現率是4%，今天一筆10 億元的支出計畫，自明年開始產生5,000 萬元利益直到永遠，沒有通貨膨脹，則淨現值為何？ (A)5,000 萬元 (B)2 億5,000 萬元 (C)10 億元 (D)12 億5,000 萬元

下列課稅方式，何者符合量能課稅原則？ (A)對民生必需品課以較重的稅 (B)對消費支出占所得比例大的財貨課以較重的稅 (C)對需求彈性較低的財貨課以較重的稅 (D)對低所得彈性的財貨課以較輕的稅

新增計畫受益人很多，若單一受益人之「淨效益之預期效用」與「預期淨效益之效用」差異不大，可忽略風險，此現象稱為： (A)風險聚合（risk pooling） (B)風險共攤（risk spreading） (C)風險貼水（risk premium） (D)風險成本（risk cost）

若要達成租稅課徵的垂直公平，則： (A)某甲稅前福利水準高於某乙，某甲稅後福利水準也高於某乙 (B)某甲和某乙所得不同，但稅負相同 (C)某甲和某乙所得相同，但稅負不同 (D)某甲稅前福利水準高於某乙，兩人稅後福利水準相同

下列何者不是公共投資的決策法則之一？ (A)尖峰負荷訂價法 (B)淨社會效益現值法 (C)益本比法 (D)內部報酬率法

身體情況較差者選擇購買保險或申請續保，而情況良好者則不欲購買保險或續保。此一現象稱之為： (A)道德危險 (B)充分訊息 (C)逆向選擇 (D)不確定性

若一國的所得分配呈右偏分配現象，則中位數所得較平均數所得為： (A)高 (B)相等 (C)低 (D)無法判定

課徵薪資所得稅使得勞動者提供的工作時間增加，其原因在於： (A)課稅的替代效果大於課稅的所得效果 (B)課稅的所得效果大於課稅的替代效果 (C)課稅使得勞動者的所得減少，因此增加了工作時間 (D)課稅使得勞動者從事休閒的機會成本增加，因此增加了工作時間

下列那位學者以不平衡成長模式，說明公共支出現象？ (A)布坎南（M. Buchanan） (B)薩繆爾森（P.A. Samuelson） (C)庇古（A.C. Pigou） (D)包莫（W.J. Baumol）

下列有關定額稅（lump-sum tax）的敘述，何者正確？ (A)有所得效果，沒有替代效果 (B)有替代效果，沒有所得效果 (C)沒有所得效果，也沒有替代效果 (D)有所得效果，也有替代效果

經由選票互助（logrolling）行為通過議案，將導致公共支出較社會最適當數量： (A)多 (B)相等 (C)少 (D)無法比較

在其他情況相同的前提下，下列有關於累進稅制之敘述，何者錯誤？ (A)是一種具有自動穩定機能的因子 (B)當經濟景氣擴張時，政府的稅收會大幅增加 (C)會使稅收的所得彈性大於一 (D)當經濟景氣衰退時，其造成民間消費的降幅會較定額稅制為大

當社會發生重大干擾因素使公共部門增加支出，但在干擾因素消失後，已新增的支出水準並不減低的現象，稱之為： (A)集中效果（concentration effect） (B)重置效果（replacement effect） (C)稽查效果（inspection effect） (D)位移效果（displacement effect）

在經濟繁榮且有發生通貨膨脹之虞時，公債之發行應以下列何者為銷售對象較佳？ (A)中央銀行 (B)商業銀行 (C)個人 (D)非商業銀行之金融機構

下列那一項是華格納解釋公共支出不斷成長的主要原因： (A)對公共支出之需求的所得彈性高 (B)對公共支出之需求的價格彈性低 (C)財政幻覺 (D)制輪效果

「隨收隨付」式的老人年金缺點為： (A)當人口成長率下降時，未來世代的負擔會加重 (B)社會資本累積會增加 (C)世代間無財政關聯 (D)以上皆是

下列那一種租稅不會造成超額負擔（excess burden）？ (A)所得稅 (B)消費稅 (C)財產稅 (D)定額稅

政府透過公債的發行，若導致私有部門可使用資源的減少，這種現象就是所謂的： (A)轉化效果 (B)替代效果 (C)排擠效果 (D)所得效果

拉佛曲線（Laffer curve）是描述稅率逐漸提高後，稅收呈現下列何種變化趨勢？ (A)持續上升 (B)先上升後下降 (C)持續下降 (D)先下降後上升

MSC 表示邊際社會成本，MPC 表示邊際私人成本，MD 表示邊際損失，MB 表示邊際利益，下列那一項邊際條件可以決定出社會最有效率的產出水準？ (A)MSC = MPC + MD (B)MD = MB (C)MSC = MD + MB (D)MSC = MB

課徵薪資所得稅使得勞動者提供的工作時間減少，其原因在於： (A)課稅使得勞動者的所得減少，因此降低工作意願 (B)課稅使得勞動者從事休閒的機會成本減少，因此減少了工作時間 (C)課稅的所得效果大於課稅的替代效果 (D)課稅的替代效果大於課稅的所得效果

民主國家議決政府支出計畫採多數決方式，一般國民可能低估其所必須負擔的租稅，而偏好政府支出增加，此現象稱為： (A)政府失靈（government failure） (B)財政幻覺（fiscal illusion） (C)循環多數決（cyclical majority voting） (D)選票互助（logrolling）

政府對某財貨課稅後，可能引起生產該財貨的要素價格下跌，稅負轉由生產要素所有者負擔的現象，稱為租稅的： (A)前轉 (B)後轉 (C)消轉 (D)旁轉

下列何者最適合描述有外部性情況下的寇斯定理（Coase theorem）？ (A)在交易成本高的情況下，政府只能將明確的財產權歸屬於受污染者，透過協商，最適資源配置可達成 (B)在交易成本低的情況下，政府只能將明確的財產權歸屬於受污染者，透過協商，最適資源配置可達成 (C)在交易成本高的情況下，政府將明確的財產權不管歸屬於受污染者或污染者，透過協商，最適資源配置可達成 (D)在交易成本低的情況下，政府將明確的財產權不管歸屬於受污染者或污染者，透過協商，最適資源配置可達成

依據雷姆西法則（Ramsey rule），若X、Y 兩財貨的交叉彈性為零，稅前的均衡為Qx＝25，Qy＝20，而稅後的均衡Q'x＝20，則稅後均衡的Q'y 應為多少？ (A)15 (B)16 (C)20 (D)26

在社會的最適數量下，下列敘述何者正確？ (A)不論私有財或公共財，每人均消費相同的數量 (B)不論私有財或公共財，每人均消費不同的數量 (C)對私有財而言，每人消費的數量可能不同；而對公共財而言，每人消費數量卻相同 (D)對私有財而言，每人消費的數量相同；而對公共財而言，每人消費的數量可能不同

下列有關綜合消費稅（General Consumption Tax）的理論敘述，何者錯誤？ (A)主要由英國的卡多爾（N. Kaldor）所提出 (B)稅基包含儲蓄與投資 (C)是一種直接稅 (D)採綜合申報的方式課徵

「一致決」（Unanimity）決策方式的問題是： (A)可能違反柏瑞圖（Pareto）原則 (B)常常無法達成決定 (C)可能降低社會效用 (D)會產生政治外部成本

下列有關所得稅理論與實務的敘述，何者正確？ (A)所得稅最早是於18 世紀末，由英國首先採行的稅制 (B)在現代的民主國家，為求課稅的公平，所得稅的稅率級數有愈來愈多級的傾向 (C)在我國現行的個人綜合所得稅，主要是採屬人主義的課徵原則 (D)在我國近三年來，所得稅的稅收僅次於營業稅

下列對「林達爾模型（Lindahl Model）」所決定之最適公共財數量的敘述何者錯誤？ (A)每人依量能原則分攤公共財的提供成本 (B)每人依受益原則分攤公共財的提供成本 (C)每人所消費的公共財數量均相同 (D)每人均同意此公共財的提供數量

下列有關我國「所得基本稅額條例」的相關敘述，何者錯誤？ (A)可減少租稅漏洞（Tax Loopholes） (B)可增進租稅的水平公平性 (C)是一種所得稅法的特別法 (D)是採就源扣繳的徵收方式

以下那種做法不是處理污染問題的經濟誘因政策？ (A)污染稅 (B)污染防治補貼 (C)付費取得污染許可證 (D)污染標準

依據我國現行綜合所得稅的規定，下列那一種所得採用分離課稅的方式徵收？ (A)短期票券之利息所得 (B)變動所得 (C)一次領取之退職所得超過15 萬元的部分 (D)稿費收入超過18 萬元的部分

假設提供某一公共財之邊際成本固定為150 元，而該財貨之消費只有甲、乙、丙三人，每一個人消費該財貨所獲得的邊際利益如下表（單位：元），請問該公共財之最適提供數量為多少？提供數量1234甲乙丙1501501501009050755025503015 (A)1 (B)2 (C)3 (D)4

下列有關貨物稅的屬性，何者正確？ (A)一般銷售稅 (B)特種銷售稅 (C)多階段銷售稅 (D)加值稅（value-added tax）

薄列克（D. Black）認為如果社會上有N 個成員，每個人對議案的偏好順序呈單峰分配時，則下列何者的偏好能成為社會的偏好順序？ (A)平均數者 (B)第（N + 1）/2 中位數者 (C)眾數者 (D)第（N - 1）/2 中位數者

消費型加值稅（Consumption Type of Value-added Tax）主要係指其稅基中，得減除下列那一項目？ (A)原料成本 (B)進貨成本 (C)新資本設備支出 (D)資本折舊

何謂福利經濟學第一基本定理（The first fundamental theorem of welfare economics）？ (A)所有完全競爭市場的均衡必符合柏瑞圖經濟效率 (B)當偏好具凸性時，則任一柏瑞圖效率配置均為完全競爭的均衡 (C)政府應同時注重效率與公平 (D)效率與公平具有抵換（trade-off）的特性

當公債由長期轉換為短期時，則市場的長期利率與短期利率將如何變動？ (A)前者上升，後者下跌 (B)前者下跌，後者上升 (C)兩者均上升 (D)兩者均下跌

何謂公共財之「非敵對性」（nonrivalry）？ (A)集眾人之力方能使用此公共財 (B)甲使用之後乙便無法使用 (C)甲不用乙便無法使用 (D)甲之使用無礙乙之使用

下列何種政府收入是符合「受益原則」的徵收方式？ (A)個人綜合所得稅 (B)營利事業所得稅 (C)最低稅負租稅 (D)規費收入

公債價格和利率變動之關係，下列何者正確？ (A)呈正向關係 (B)呈反向關係 (C)毫無關係 (D)呈等差關係

我國公共債務法規定，中央及各地方政府每年度舉債額度，不得超過各該政府總預算及特別預算歲出總額之： (A)15% (B)48% (C)45% (D)30%

其他情況不變下，生產者剩餘（producer’s surplus）減少，則社會剩餘（social surplus）會如何變動？ (A)減少 (B)不變 (C)增加 (D)無法得知

所謂「資產調查」（means tested）式的社會福利政策是指： (A)政府有足夠財力才能發放福利金 (B)財力不足之縣市才能由中央補助 (C)所得財富低於一定水準者，才符合領取條件 (D)失業超過一定期間者，才符合領取條件

下列何者可以用來衡量社會福利之基準？ (A)邊際效用 (B)價格 (C)消費者剩餘 (D)勞動的邊際生產力

下列那一項不屬於我國已實施的社會保險？ (A)全民健康保險 (B)勞工保險 (C)老人年金保險 (D)失業保險

公營事業訂定價格時，若考慮極大化社會福利，應採何種定價策略？ (A)邊際收益（marginal revenue）等於邊際成本（marginal cost）定價法 (B)邊際成本定價法（marginal cost pricing） (C)平均成本定價法（average cost pricing） (D)尖峰定價法

當經濟不景氣時，政府可採行下列何種經濟政策，以增加有效需求？ (A)提高稅收 (B)降低公共支出 (C)減少貨幣供給量 (D)增加失業救濟金的發放

歐帝士（W. Oates）認為政府支出逐漸集中於中央，且愈偏重於： (A)經濟建設支出 (B)一般政務支出 (C)社會福利支出 (D)教育支出

有關吉尼係數的敘述，何者正確？ (A)愈大，所得分配愈平均 (B)愈小，所得分配愈平均 (C)一定會大於1 (D)一定會小於0

張三是風險趨避者，甲計畫確定產生100 萬的效益；乙計畫有一半的機率產生200 萬的效益，一半的機率效益為零，則下列敘述何者正確？ (A)張三會喜歡甲計畫多於乙計畫 (B)張三會喜歡乙計畫多於甲計畫 (C)甲計畫和乙計畫對張三無區別 (D)甲計畫和乙計畫張三都喜歡

若其他情況相同，則下列何種性質的所得稅稅率，可產生較佳的內在自動穩定（built-in automatic stability）效果？ (A)累進稅率 (B)比例稅率 (C)累退稅率 (D)人頭稅

國民所得增加後，人們對生活必需品消費的增加率低於奢侈品消費的增加率，稱之為： (A)史蒂格法則（Stigler’s law） (B)恩格爾法則（Engel’s law） (C)華格納法則（Wagner’s law） (D)包莫爾法則（Baumol’s law）

商品的供給曲線是正斜率，若被課稅商品的需求價格彈性愈大，則： (A)表示需求曲線愈陡 (B)課稅所引起的超額負擔愈高 (C)租稅愈容易轉嫁給消費者 (D)課稅後商品價格上升幅度愈大

下列那一項財政政策工具，較不具有縮小政府支出乘數的功能？ (A)累進型的綜合所得稅 (B)社會福利支出 (C)消費稅 (D)定額稅 > 答案：?

下列何者不是政府間補助款的主要功能之一？ (A)公平 (B)效率 (C)經濟穩定 (D)彌補受補助者之財源不足

下列公共計畫中，何者較適合使用成本效益分析之市場價格機能予以評價？ (A)河川整治計畫 (B)國防採購計畫 (C)機場捷運計畫 (D)社會福利計畫

下列何者不是丁波模型（Tiebout model）的基本假設？ (A)人民有充分的遷徙能力與自由 (B)各地區所提供的公共財可以為所有地區所共享 (C)人民在地區間遷徙無須任何費用或成本 (D)每一地區均存在一個最適的規模人數

為了正確評估公共投資計畫的成本與效益，當市場價格無法真實反應邊際社會利益時，應該使用下列何者代替市場價格？ (A)獨占價格 (B)影子價格 (C)進口價格 (D)寡占價格

其他情況不變，甲地區政府所課徵的租稅有時卻由乙地區的居民來負擔，這種現象稱為： (A)租稅競爭 (B)租稅轉嫁 (C)租稅移轉 (D)租稅輸出

依據反彈性法則，對一個家庭的主要工作者（如丈夫）與次要工作者（如妻子）課徵工資所得稅時，應須： (A)前者的稅率較重 (B)後者的稅率較重 (C)兩者的稅率相同 (D)兩者的稅率視工資率高低來決定

上級政府提供下級政府無配合款補助，會使得其指定購買的地方公共財數量較有配合款的補助： (A)多 (B)相等 (C)少 (D)不確定

若政府以平均成本定價法管制自然獨占產業，則： (A)廠商一定會有虧損 (B)廠商可賺取比管制前更多的利潤 (C)產品價格可望比管制前低，且產量比管制前多 (D)廠商仍有超額利潤

下列有關「相等邊際犧牲原則」的敘述，何者錯誤？ (A)使每人之稅後所得的邊際效用皆須相等 (B)當每個人效用函數相同時，所有人的稅後所得都要一樣 (C)又稱最小總犧牲原則 (D)課稅後使每人所損失的效用皆須相等

一般而言，直接稅不具有下列何種優點？ (A)稽徵程序較簡便 (B)稅收較具所得彈性 (C)較不易轉嫁 (D)較符合社會正義

政府若對使用公路或橋樑者收費，此項收入以專戶儲存，作為建設與維修公路的經費，則此項收入反映之原則為： (A)量能原則 (B)受益原則 (C)最少徵收費用原則 (D)租稅中立性原則

當一個人接受流行性感冒疫苗預防注射時，他就已提供了： (A)外部成本 (B)外部利益 (C)內部利益 (D)內部成本