財稅行政 109 年財政學大意考古題

被保險人在決定是否投保時，只選擇對自己有利的項目或種類，造成保險市場失靈，此種現象稱為： (A)道德危機 (B)逆選擇 (C)保險詐欺 (D)囚犯兩難

生產所有財貨時，任何兩種生產要素之邊際技術替代率均相等，則該經濟體系已達成： (A)生產效率 (B)交換效率 (C)全面效率 (D)消費效率

福利經濟學第二定理（Second Theorem of Welfare Economics）有關政府角色的敘述，下列何者正確？ (A)政府需干預價格機能運作並管制價格以達成柏瑞圖最適境界 (B)政府可針對弱勢族群進行差別訂價，在價格機能運作下可達成柏瑞圖最適境界 (C)政府不需保障財產權，但要確立價格機能正常運作以達成柏瑞圖最適境界 (D)政府可對富人課徵所得稅，使某一特定柏瑞圖最適境界是市場價格機能運作下之結果

下列何者並非市場價格機能運作具有效率的條件？ (A)供需雙方具有充分的訊息 (B)完全競爭市場 (C)消費者的行為具有外部成本 (D)私有財

政府失靈（government failure）之可能原因為： (A)政府官僚追求最大的預算規模 (B)政府資訊充分足夠可預見政策執行完整效果 (C)立法政策設計與行政政策執行無偏差 (D)官員或民意代表不接受利益團體遊說

下列何者屬於規範分析（normative analysis）的敘述？ (A)我國近幾年的租稅負擔率約13% (B)我國的租稅負擔率低於韓國的租稅負擔率 (C)我國應提高租稅負擔率 (D)我國的租稅負擔率呈現逐年下滑的趨勢

下列關於外部性的敘述何者正確？ (A)外部性的問題無法透過完全競爭市場解決 (B)外部性可能為正向影響也可能為負向影響 (C)網路外部性與網友數目無關 (D)存在外部利益下的市場配置符合效率

草場的悲劇（the tragedy of the commons）主要是針對何種性質的財貨所產生的問題？ (A)排他性與敵對性 (B)排他性與非敵對性 (C)非排他性與非敵對性 (D)非排他性與敵對性

下列何者與公共財坐享其成之現象有直接相關？ (A)可免費使用 (B)可等量消費 (C)消費者過多 (D)生產者過少

在日趨複雜的租稅結構與主要仰賴間接稅的租稅制度下，人們感受公共財的成本負擔訊息較為薄弱，如此將使人們易產生： (A)貨幣幻覺 (B)財政幻覺 (C)訊息不對稱 (D)道德危險

華格納（A. Wagner）「應按照納稅能力的高低繳納租稅」的主張，是符合： (A)財政收入原則 (B)國民經濟原則 (C)社會公平原則 (D)稅務行政原則

消費者基於對某些財貨的共同需要，以共同分攤成本之方式，提供該財貨以滿足成員需要，稱為： (A)俱樂部財 (B)地區公共財 (C)殊價財 (D)純粹公共財

消費者對某一財貨之效用視該財貨消費人數多寡而定，此現象屬於下列何種外部性？ (A)技術外部性（technical externality） (B)網路外部性（network externality） (C)金融外部性（pecuniary externality） (D)邊際下的外部性（infra-marginal externality）

政府為了解決房價過高、購屋不易的問題，因此決定多興建國民住宅。下列對於國民住宅的敘述何者正確？ (A)僅具有消費的非敵對性 (B)僅具有消費的非排他性 (C)具有消費的非敵對性與非排他性 (D)具有消費的敵對性與排他性

當存在負外部性時，下列敘述何者正確？ (A)市場決定的生產數量小於社會最適數量 (B)寇斯（R. Coase）認為當交易成本低，透過協商可解決負外部性 (C)不會造成社會福利損失 (D)對製造負外部性課徵克拉奇租稅（Clarke tax），可改善負外部性所產生的市場失靈

有關俱樂部財（club goods）與純公共財（pure public goods）的差異，下列敘述何者正確？ (A)前者必由民間提供，後者必由政府提供 (B)前者不具有消費的敵對性，後者則有 (C)前者不具有消費的排他性，後者則有 (D)前者具有消費的排他限制，後者則無

在林達爾均衡（Lindahl equilibrium）下，公共財的提供會滿足下列何種條件？ (A)全體消費者同意共同分擔公共財費用 (B)過半數消費者同意共同分擔公共財費用 (C)每人所分擔公共財成本等於提供公共財的平均成本 (D)每人所分擔公共財成本等於提供公共財的邊際成本

一商品生產過程中欲達到社會最適污染減量，須使消除污染的邊際效益（MB）與邊際成本（MC）達到下列何種關係？ (A)MB＞MC (B)MB＝MC (C)MB＜MC (D)2MB＝MC

下列那些情況屬於技術性外部效果？(A)物價上漲使人民購買力下降 (B)養豬場廢水污染附近水池 (C)鄰近花園飄香四溢，讓附近居民同享花香 (D)少子化使學校面臨招生不足困境 (A) (A) (B) (C) (D) (B)僅 (B) (C) (D) (C)僅 (B) (C) (D)僅 (A) (D)

當生產財貨過程中有外部成本時，則應對此財貨課稅以矯正外部性缺失，所課徵的租稅，稱之為何？ (A)皮古稅（Pigouvian tax） (B)克拉奇稅（Clarke tax） (C)雷姆斯稅（Ramsey tax） (D)柏瑞圖稅（Pareto tax）

下列有關殊價財（merit goods）之敘述，何者錯誤？ (A)殊價財理論是由馬斯葛雷夫（R. A. Musgrave）所提出的 (B)個人無法作出對殊價財的最佳消費決策，故需要由政府介入 (C)殊價財對社會的整體價值小於私人獲得的價值 (D)殊價財是具有滿足殊價慾望的財貨

在成本效益分析中，折現率的選取常令人感到困擾，實務上常有評估計畫在特定折現率區間的不同現值的作法，這種方式稱為： (A)區間分析 (B)影子價格分析 (C)敏感度分析 (D)自由度分析

政府對商品課徵交易稅，生產者和消費者的租稅負擔之比例，最接近下列何者？ (A)超額供給和超額需求的比例 (B)含稅價格與邊際成本的比例 (C)均等變量和預算規模的比例 (D)需求彈性和供給彈性的比例

欲應用寇斯定理（Coase Theorem）有效解決污染問題，須合乎下列那一條件？ (A)人數眾多 (B)協商時間很長 (C)交易成本極小 (D)財產權界定不須明確

下列有關薩穆爾遜（P. Samuelson）條件之敘述，何者正確？ (A)殊價財最適提供數量條件為邊際成本等於個人邊際利益 (B)俱樂部財最適提供數量條件為邊際成本等於個人邊際利益總和 (C)公共財最適提供數量條件為邊際成本等於個人邊際利益 (D)公共財最適提供數量條件為邊際成本等於個人邊際利益總和

探討政府支出政策對於實質所得分配的影響，稱為： (A)支出歸宿 (B)租稅歸宿 (C)法定歸宿 (D)政府間財產移轉歸宿

下列有關俱樂部財之敘述，何者錯誤？ (A)須由政府介入以矯正私人提供數量不足的問題 (B)某一群人對某項財貨有共同偏好，以共同分攤成本方式提供此財貨以滿足成員之需求 (C)可由私人提供 (D)均衡時的最適規模與消費人數必須同時決定

下列關於技術性外部效果之敘述，何者錯誤？ (A)包含外部成本或外部利益 (B)存在此現象時，會使價格機能無法發揮 (C)一定要由政府介入，方能導正此一現象 (D)市場均衡將偏離資源配置效率的產出水準

若社會大眾對甲、乙、丙三個議案的贊成人數比例依序分別為45%、30%與25%。在簡單多數決的投票方式下，那一個議案會被通過？ (A)甲 (B)乙 (C)丙 (D)沒有任何議案會通過

考慮政府支出與租稅收入同額變動時的租稅歸宿效果分析，稱為： (A)法定租稅歸宿分析 (B)絕對租稅歸宿分析 (C)差異租稅歸宿分析 (D)平衡預算租稅歸宿分析

當勞動市場存在失業者的狀態下，政府所僱用的勞動力來自於失業者時，此時應如何衡量政府所僱用每單位勞動力的機會成本？ (A)基本工資率 (B)市場工資率 (C)失業者對休閒的評價 (D)就業者對休閒的評價

在林達爾模型（Lindahl Model）中，公共財的提供數量與社會成員同意負擔成本的決定過程，是透過下列何種投票方式加以達成？ (A)簡單多數決（simple majority） (B)相對多數決（plurality） (C)全體一致決（unanimity rule） (D)點數投票法（point voting）

施打預防針可有效預防傳染病擴散，因此打預防針可視為下列何種財貨？ (A)劣價財 (B)私有財 (C)殊價財 (D)俱樂部財

根據「亞羅不可能定理（Arrow's impossibility theorem）」，不可能存在下列何種制度？ (A)完美的反逃漏稅制度 (B)完美的政黨合作制度 (C)完美的民主投票制度 (D)完美的中央與地方分權制度

中位數投票者定理適用於下列何種投票法則？ (A)記點投票 (B)簡單多數決 (C)循環多數決 (D)選票互助

假設X、Y、Z 議案，依規模大小排序為X＞Y＞Z；投票者為甲、乙、丙3 人，甲偏好次序為X、Y、Z；乙偏好次序為Y、Z、X；丙偏好次序為Z、X、Y。下列有關甲、乙、丙3 人之偏好說明，何者正確？ (A)甲、乙、丙皆為單峰偏好 (B)甲、丙為單峰偏好；乙為雙峰偏好 (C)甲、乙為單峰偏好；丙為雙峰偏好 (D)乙、丙為單峰偏好；甲為雙峰偏好

下列何者是競租行為中所指之經濟租（economic rent）？ (A)商品銷售之總收入，與該商品生產之總成本之差額 (B)生產者每個單位的產出至少要收到之金額，與實際收到金額之間的差額 (C)當供給無彈性時，所有收入均為經濟租 (D)個體所取得的收益，高於提供該財貨之總成本的部分

下列有關公、私部門提供財貨的敘述，何者正確？ (A)公部門提供的財貨皆為公共財 (B)公共財不必然由公部門生產 (C)私有財必然由私部門提供 (D)私有財必然由公部門生產

多數決投票法則下，若產生投票結果不具遞移性的現象，稱為： (A)票決循環 (B)亞羅不可能定理 (C)外部性 (D)亞羅可能定理

簡單多數決的矛盾係指： (A)決定社會偏好的是中位數投票者 (B)投票者的偏好會受到政治人物的影響 (C)簡單多數決的結果是有效率的 (D)簡單多數決無法獲得一致性的結果

下列何者可能減少循環多數決矛盾的現象？ (A)選票互助 (B)寇斯定理 (C)雙重紅利 (D)以腳投票

選票互助（logrolling）對社會福利之影響為何？ (A)一定會使社會福利下降 (B)一定會提高社會福利 (C)對社會福利沒有影響 (D)有時提高社會福利，有時使社會福利下降

根據布坎南（J. Buchanan）與杜洛克（G. Tullock）的最適憲政模型（theoptimal constitution model），假設決策成本函數為X=10N+N2，而外部成本函數為Y=2500-50N，若總投票人數為50 人，N 為贊成人數，最適票決通過的人數為多少人？ (A)10 (B)15 (C)20 (D)25

當參與競租（rent seeking）之人數增加時，社會競租的總支出： (A)會上升 (B)會下降 (C)不變 (D)不一定變動

政府投入人力和物力進行蘇花公路改善計畫，使國內生產毛額增加的公共投資效果，屬於： (A)實質效果 (B)金融效果 (C)集中效果 (D)替代效果

在不完全競爭市場下，影子價格反映的是： (A)生產者的平均成本 (B)生產者的平均產出 (C)地下經濟活動所耗用的資源成本 (D)資源的機會成本

成本效益分析中，如果折現率固定為r，則第T 期的折現因子（discountfactor）為多少？ (A)1/(1+rT) (B)1+rT (C)(1+r)T (D)1+r-T

私部門投資報酬率稅前與稅後分別為5%及4%。若政府計畫的財源皆來自於私部門投資的資金，該計畫的折現率應採多少？ (A)4% (B)4.5% (C)5% (D)6%

為了刺激觀光發展，政府提出三項投資方案的總利益現值和總成本現值如下表，依淨利益現值法該優先執行那個方案？賽馬場摩天輪賽車場總成本現值10 億元1 億元40 億元總利益現值50 億元10 億元70 億元 (A)賽馬場 (B)摩天輪 (C)賽車場 (D)三個投資方案皆不可行

若政府基於父權主義（paternalism）認為現在世代人民忽略了未來消費的重要性，則政府計畫採取的折現率與現行市場利率的關係，下列敘述何者正確？ (A)折現率較低 (B)兩者相等 (C)折現率較高 (D)需視計畫的利益大小而定

當市場處於不完全競爭狀態時，為了正確評估公共支出計畫，應以下列何者衡量生產財貨所產生的成本？ (A)市場價格 (B)影子價格 (C)最高願意支付代價 (D)最高願意接受價格

在成本效益分析中，只要計畫之淨現值為正，不論分配結果，該計畫都可以執行的概念，一般可稱為下列何者？ (A)席克斯－卡多爾準則（Hicks-Kaldor criterion） (B)絕對無異議（absolute unanimity） (C)極大化最小原則（maximin criterion） (D)商品平等主義（commodity egalitarianism）

關於「社會福利」與「社會保險」的比較，下列何項錯誤？ (A)都是屬於社會安全制度的一環 (B)社會福利的運作財源主要來自於政府稅收 (C)符合社會福利與社會保險的法定資格者，都需要透過繳交保險費，來取得相關的給付資格 (D)部分社會保險的財源來自於政府稅收

我國現行社會保險制度中，何者是採行完全準備制（full funding）？ (A)國民年金 (B)全民健康保險 (C)勞工保險 (D)勞工退休金條例中的個人退休金專戶

現行國內的「低收入戶生活補助」，不屬於下列何項體制？ (A)社會保險 (B)社會安全 (C)社會救助 (D)社會福利

下列何項並非「社會保險」的制度特性？ (A)凡是符合法定資格者，皆強制納保 (B)在保險費計收與（或）保險金給付的計算基礎上，常帶有所得重分配功能 (C)保險費的費基，常常採用個人或家戶的所得與（或）資產 (D)實務上，制度運作所需財源，全數都來自於保險費收入

關於道德危險與逆選擇的敘述，下列何者錯誤？ (A)道德危險問題不會存在於社會保險制度中 (B)都是起因於資訊不對稱所造成的市場失靈 (C)2 種問題都會存在於商業保險機制中 (D)政府機制的適度介入，可以改善逆選擇的效率損失

下列關於我國「國民年金」的敘述何者錯誤？ (A)自97 年10 月1 日起開始施行 (B)採社會保險方式辦理 (C)給付對象包含全體國民 (D)給付項目包括老年年金、身心障礙年金、遺屬年金及喪葬給付

下列那些是實施最低稅負制（Alternative Minimum Tax）的優點？(A)促進租稅公平 (B)增加政府稅收 (C)簡化稅務行政 (A)僅 (A) (B) (B)僅 (A) (C) (C)僅 (B) (C) (D) (A) (B) (C)

對完全競爭市場的財貨課稅，若市場需求曲線為一垂直線，則下列敘述何者錯誤？ (A)租稅完全由生產者負擔 (B)租稅完全由需求者負擔 (C)市場均衡交易量不變 (D)市場均衡價格會上升

就純理論而言，所得稅的課徵不具有下列何種性質？ (A)符合量能公平 (B)稽徵程序複雜 (C)符合受益公平 (D)具有自動穩定功能

根據哈伯格（A. C. Harberger）的租稅歸宿一般均衡模型分析，當公司部門為資本密集產業時，對公司部門資本要素報酬課稅，將使資本的稅後報酬如何變動？ (A)下跌 (B)不變 (C)上升 (D)無法確定

下列何種租稅屬於廣基銷售稅？ (A)貨物稅 (B)營業稅 (C)特種消費稅 (D)菸酒稅

我國地價稅之稅基為： (A)交易實價 (B)申報地價 (C)公告現值 (D)設算租金

下列何者不是稅式支出所產生的影響？ (A)影響租稅公平 (B)影響經濟效率 (C)增加政府支出 (D)減少政府稅收

下列何種情況下，加值型營業稅會產生追捕效果（catching-up effect）？ (A)上一手廠商為應稅（稅率5％）營業人，下一手廠商為免稅營業人 (B)上一手廠商為免稅營業人，下一手廠商為應稅（稅率5％）營業人 (C)上一手廠商為應稅（稅率5％）營業人，下一手廠商為零稅率營業人 (D)上一手廠商為零稅率營業人，下一手廠商為應稅（稅率5％）營業人

下列有關財貨特性的敘述，何者錯誤？ (A)國防屬於公共財 (B)大學教育屬於公共財 (C)披薩屬於私有財 (D)智慧型手機屬於私有財

假設家庭中主要所得者及次要所得者的勞動供給獨立無關，且主要所得者勞動供給彈性較低，則在效率原則的考量下，應： (A)對主要所得者課較高稅率，對次要所得者課較低稅率 (B)對主要所得者課較低稅率，對次要所得者課較高稅率 (C)對兩者所得課徵相同的比例稅率 (D)兩者所得合併計稅，並適用累進稅率

張三說：「現在全面減稅，政府支出不減，負債增加，未來經濟若不成長，難道要我的子女來還債？真是不公平。」張三最有可能對下列何種公平指標不滿？ (A)水平公平 (B)垂直公平 (C)代際公平 (D)轉型公平

下列有關我國現行貨物稅的敘述，何者正確？ (A)是一種多階段的一般性銷售稅 (B)是一種多階段的選擇性銷售稅 (C)是一種單階段的一般性銷售稅 (D)是一種單階段的選擇性銷售稅

下列關於從量稅（unit tax）的敘述，何者正確？ (A)針對所購買財貨之價格百分比課稅 (B)針對所購買財貨每單位課徵固定金額 (C)針對不同的財貨課徵不同稅率 (D)又稱為加值稅

我國的下列那一種稅費，不是由財政部所屬機關負責徵收？ (A)汽車燃料使用費 (B)遺產稅 (C)菸酒稅 (D)期貨交易稅

維持總稅收規模及公共支出兩者都不變的條件下，若以提高甲稅的稅負來因應乙稅減稅的變化，並對於各納稅義務人的租稅歸宿變動進行追蹤分析的研究方法，稱為： (A)絕對租稅歸宿分析 (B)平衡預算歸宿分析 (C)差異性歸宿分析 (D)功能性歸宿分析

下列有關中位數投票者模型的假設條件何者正確？ (A)投票者均為雙峰偏好 (B)投票者均為單峰偏好 (C)採用一致票決 (D)投票者不須分攤公共財成本

若某一租稅制度的邊際稅率與平均稅率一直保持相等，則該稅制應屬於： (A)累進稅制 (B)累退稅制 (C)比例稅制 (D)定額稅制

假設產品的供給彈性為固定，當此產品的需求愈不具彈性時，下列何者承受的租稅負擔比例愈大？ (A)需求者 (B)供給者 (C)政府 (D)要素所有者

依我國財政收支劃分法之規定，證券交易稅為： (A)縣（市）稅 (B)省稅 (C)國稅 (D)鄉鎮稅

政府對某一商品課稅，若生產者把稅負轉嫁給上游原料提供者負擔，此種轉嫁方式稱為： (A)前轉 (B)後轉 (C)消轉 (D)租稅資本化

在市場需求曲線為負斜率直線的情況下，對獨占廠商所生產之財貨課徵從量稅，租稅將由何者負擔？ (A)完全由消費者負擔 (B)完全由政府負擔 (C)完全由獨占廠商負擔 (D)部分由獨占廠商負擔

一般認為累進的所得稅具有自動穩定作用，其主要理由是因其稅收的： (A)價格彈性大於1 (B)價格彈性小於1 (C)所得彈性大於1 (D)所得彈性小於1

若配合補助之配合率（matching rate）為50％時，則公共支出1 元，受補助地方政府須自行支付： (A)0.5 元 (B)2/3 元 (C)3/2 元 (D)2 元

若課稅時，以效用犧牲的額度來評估公平的程度，則「最小總犧牲原則」又可稱為： (A)相等絕對犧牲原則 (B)相等比例犧牲原則 (C)相等邊際犧牲原則 (D)相等效率犧牲原則

課徵貨物稅若遵循雷姆斯法則（Ramsey rule），係強調下列何者之重要性？ (A)水平公平 (B)垂直公平 (C)稽徵便利 (D)經濟效率

下列何者不是財政分權的優點？ (A)促進地方政府間之競爭 (B)提供滿足當地居民需求的公共財貨與服務 (C)提供地方公共財及勞務實驗和創新的機會 (D)使地方公共財的提供具規模經濟

接受補助的地方政府因得到1 元補助而增加的公共支出，比其因所得增加1 元而增加的公共支出高，此種效果可稱為： (A)所得效果 (B)追補效果 (C)外溢效果 (D)捕蠅紙效果

下列何者不是我國現行地方稅法通則賦予地方政府開徵之地方稅類型？ (A)特別稅課 (B)臨時稅課 (C)共分稅課 (D)附加稅課

我國中央對直轄市及縣（市）政府補助辦法中，所謂自有財源比率係指下列何者？ (A)稅課收入占歲出之比率 (B)歲入扣除中央統籌分配稅後占歲出之比率 (C)歲入扣除補助及協助收入後占歲出之比率 (D)歲入扣除中央統籌分配稅與補助及協助收入後占歲出之比率

我國稅制中，下列何者為地方稅？ (A)所得稅 (B)貨物稅 (C)遺產稅 (D)房屋稅

在受補助地方政府獲得相同的補助金額下，對於下列3 種補助方式的偏好次序，下列何者正確？(A)無配合條件補助（nonmatching conditional grants） (B)配合條件補助（matching conditional grants） (C)無條件補助（unconditionalgrants） (A) (A) (B) (C) (B) (C) (B) (A) (C) (B) (C) (A) (D) (C) (A) (B)

下列有關丁波（C. M. Tiebout）「純地方公共支出理論」的假設，何者錯誤？ (A)遷徙時不用花費任何的成本與費用 (B)個人的所得不會因遷徙而受到影響 (C)因須分攤公共服務的成本，故就業與居住地點須在同一轄區 (D)地方公共財無外溢效果

以臺灣地狹人稠的特性，下列何項業務交由中央政府執行較能達成資源的配置效率？ (A)公園設施維修 (B)空氣污染防治 (C)消防救火工作 (D)下水道建設

下列何者屬於我國中央和地方政府共分之稅目？(A)所得稅 (B)遺產及贈與稅 (C)貨物稅 (D)菸酒稅 (A) (A) (B) (B) (C) (D) (C) (A) (C) (D) (B) (D)

功能性財政學派主張當經濟衰退時，政府應該採取何種措施？ (A)績效預算 (B)零基預算 (C)平衡預算 (D)赤字預算

政府經常支出，非因預算年度有異常情形，不得以下列何者為財源？ (A)稅課收入 (B)賒借收入 (C)規費收入 (D)營業盈餘收入

下列何者會造成布坎南（J. Buchanan）提出公債負擔會造成代際間負擔移轉（inter-generation burden transfer）之現象？ (A)公債收入用於資本支出 (B)公債收入用於政府經常性支出 (C)發行公債使世代資源使用的權力改變 (D)公債收入用於公共建設支出

我國公債的用途，一般不包括下列何者？ (A)資本支出 (B)經常支出 (C)融通重大災難所需經費 (D)融通提振經濟景氣支出

下列何種預算制度係以「結果」及「任務」為導向，而非以「投入」或「過程」為導向，強調授權、彈性及資訊落實？ (A)功能預算制度 (B)零基預算制度 (C)設計計畫預算制度 (D)新績效預算制度

各級政府總預算之籌編係由下列何部門負責？ (A)立法部門 (B)審核部門 (C)監察部門 (D)行政部門

1930 年代發生世界經濟大恐慌，傳統預算制度無法透過預算制度，執行有效改善總體經濟問題之改革，乃有下列何種預算制度之出現？ (A)零基預算 (B)複式預算 (C)設計計畫預算 (D)績效預算

各鄉（鎮、市）公所編製之預算為： (A)總預算 (B)所隸屬縣市政府之主管預算 (C)所隸屬縣市政府之單位預算 (D)所隸屬縣市政府之附屬單位預算