財稅行政 102 年財政學大意考古題

經濟學家常透過對社會福利函數不同的設定，來表達不同的： (A)生產技術 (B)投票制度 (C)消費偏好 (D)公平概念

關於公債相關議題的敘述，下列何者正確？ (A)古典學派主張功能性財政（functional finance）認為公債的發行有助於資本累積 (B)凱因斯學派認為公債不會有代際間負擔移轉問題 (C)布坎南（Buchanan）認為公債會有代際間負擔移轉問題 (D)李嘉圖等值定理認為發行公債會增加人們現在的消費

政府維持高度就業、追求對外經濟活動的均衡與一定的經濟成長，主要是基於政府的那一項財政功能？ (A)配置功能 (B)分配功能 (C)穩定功能 (D)外交功能

在兩期跨期消費模型下，請問實施利息支出可做為費用扣除的所得稅制度，會使借款者的第一期消費如何變動？ (A)減少 (B)不變 (C)增加 (D)無法確定

國際之間常用下列何種指標，做為比較政府規模大小的依據？ (A)各級政府單位的總數 (B)公務人員的總人數 (C)公共支出占GDP 之比率 (D)各級政府未償還債務之餘額

依我國現行財政收支劃分法之規定，下列何者不屬於統籌分配稅？ (A)地價稅 (B)營業稅 (C)所得稅 (D)菸酒稅

如果A 國的吉尼係數（Gini coefficient）為0.25，而B 國為0.35，此表示： (A)A 國的所得分配較B 國不平均 (B)B 國的所得分配較A 國不平均 (C)A 國的失業率較B 國為高 (D)B 國的失業率較A 國為高

下列何者不是政府間補助款（grants）的功能？ (A)平衡區域發展 (B)促進資源配置效率 (C)改善區域間的分配公平 (D)有效融通上級政府所需財源

政府利用租稅手段，對富人課以較高租稅，主要是基於政府的那一項財政功能？ (A)配置功能 (B)分配功能 (C)穩定功能 (D)行政功能

下列何者為地方財政的最主要功能？ (A)所得分配 (B)資源配置 (C)經濟成長 (D)經濟穩定

下列何者是用來衡量所得分配不均的指標？ (A)消費者物價指數 (B)通貨膨脹率 (C)大島指數 (D)痛苦指數

依我國現行預算法規定，行政院提出特別預算的原因不包括下列何者？ (A)國防緊急設施 (B)國家經濟重大變故 (C)重大災變 (D)依法律增設新機關

經過消費者長久使用成為普及性極高的產品後，即使後續有性能較佳的產品出現，也不容易被取代，這種現象稱為： (A)資訊不對稱 (B)市場失靈 (C)排擠效果 (D)閉鎖效果

關於我國特種貨物及勞務稅的敘述，下列何者正確？ (A)屬於地方稅 (B)稅收有指定用途 (C)課稅範圍僅包括動產 (D)採倍數累進稅率

一般民眾接受施打預防針使其他人受感染疾病的機率下降，但這些人不必為該利益支付任何代價，該現象稱為： (A)供給外部性 (B)金融外部性（pecuniary externality） (C)資源外部性 (D)技術外部性（technical externality）

在所得稅稅率為累進稅率下，課稅單位採合併申報合併計稅制度具有下列何種特色？ (A)符合水平公平，不符合婚姻中立性 (B)不符合水平公平，符合婚姻中立性 (C)水平公平與婚姻中立性皆不符合 (D)水平公平與婚姻中立性皆符合

下列何者不屬於外部性的例子？ (A)餐廳裡瀰漫著的香菸味 (B)流感疫苗的注射 (C)社區郵局外的美麗花園 (D)快遞服務

下列何種情形，課徵薪資所得稅不會打擊勞動者的工作意願？ (A)休閒為正常財，且所得效果小於替代效果 (B)休閒為劣等財，且所得效果小於替代效果 (C)休閒為正常財，且所得效果大於替代效果 (D)休閒為劣等財，且所得效果大於替代效果

下列何種財貨具有敵對性？ (A)免付費的公海漁場 (B)海岸燈塔照射的光線 (C)一國的國防治安 (D)無線電臺播放的節目

其他情況不變，下列何項租稅所造成的超額負擔最小？ (A)差別稅率的貨物稅 (B)比例所得稅 (C)累進所得稅 (D)定額稅

擁有手機與電話的消費者愈多，使用此類設備所發揮的效益隨之提高，此一現象可稱為： (A)供給外部性 (B)金融外部性（pecuniary externality） (C)網路外部性（network externality） (D)資源外部性

一般而言，在相同補貼支出下，為鼓勵消費受補貼的特定財貨，應採取何種補貼方式較佳？ (A)價格補貼 (B)現金補貼 (C)實物補貼 (D)現金補貼與實物補貼皆可

允許污染許可證從事交易的制度，稱為： (A)污染補償制度 (B)管制污染量制度 (C)排放費制度（emission fee） (D)總額管制與交易制度（cap-and-trade）

一般而言，風險趨避程度與風險貼水（risk premium）的關係為何？ (A)反比 (B)正比 (C)無法確定 (D)兩者無關

當經濟體系中，平均每人所得增加時，政府的公共支出也會呈現遞增的成長。此一現象稱為： (A)位移效果（displacement effect） (B)集中效果（concentration effect） (C)檢查效果（inspection effect） (D)華格納法則（Wagner’s law）

全民健康保險採強制納保方式執行，可以避免下列何種問題？ (A)逆向選擇 (B)道德風險 (C)風險喜好 (D)風險趨避

下列那一項是屬於生產過程產生的外部性？ (A)因為勞工成本上升，廠商將其商品價格提高 (B)從養豬場傳來的惡臭影響隔壁的居民 (C)因為設廠，大量僱用勞工，造成工廠附近的房價上升 (D)住家的音響開的太大聲，騷擾到隔壁的鄰居

若政府對後代子孫賦予較高關心時，其成本效益分析所採用的社會折現率*r ，與私人企業所用折現率**r的關係為何？ (A)***rr < (B)***rr = (C)***rr > (D)1***=+ rr

政府為了解決市區停車不易的問題，因此決定多興建公有停車位。下列敘述何者錯誤？ (A)公有停車位具有消費的敵對性 (B)公有停車位具有消費的排他性 (C)公有停車位是私有財 (D)公有停車位是公共財

在成本效益分析中，使公共投資計畫淨效益現值（present value of net benefit）為零的折現率，稱為： (A)社會貼現率 (B)公正報酬率 (C)公共報酬率 (D)內部報酬率

下列何者不是政府應該負擔國民義務教育經費的理由？ (A)外部性 (B)殊價性 (C)公平性 (D)使用者付費

若無外部性，則下列何種市場的產品價格，可以代表該產品的影子價格？ (A)完全競爭 (B)獨占 (C)寡占 (D)獨占性競爭

下列那一項不是外部利益的矯正方式？ (A)提供價格補貼 (B)強制消費 (C)提供實物補貼 (D)按受益差別取價

假設甲、乙、丙三人以簡單多數決，分別針對是否提供醫院與圖書館兩議案投票。若此二財貨對三人的淨利益分別如下：甲為（150, -50），乙為（-50, 100），丙為（-40, -30）。當甲、乙兩人進行選票互助（logrolling），請問下列關於該選票互助行為及其結果的敘述，何者正確？ (A)符合柏瑞圖改善 (B)使社會淨利益降低 (C)醫院與圖書館皆將提供 (D)只有甲的淨利益會增加

下列何者為「國際公共財」之例？ (A)國際航空機票 (B)抑制全球暖化 (C)衛星電話 (D)網路遊戲平台

假設X、Y、Z 三議案依規模大小排序，依序為X、Y、Z；甲、乙、丙三人，甲偏好次序為X、Y、Z；乙偏好次序為Y、Z、X；丙偏好次序為Z、X、Y。若採兩兩議案簡單多數決投票，則何議案最後會勝出？ (A)X (B)Y (C)Z (D)無法確定

有關利益團體的敘述，下列何者錯誤？ (A)利益團體經常透過政治捐獻影響政策或選情 (B)利益團體經常透過動員投票影響政策或選情 (C)利益團體的成員不會出現坐享其成的情況 (D)利益團體有可能追求公益性質的目標

假設選民所得的分配與其對公共議案偏好的分配一致且皆為單峰分配。在波文模型（Bowen model）中，當所得分配為右偏（skewed to the right）分配時，則採兩兩議案簡單多數決投票所決定的公共支出水準，與社會最適水準間的關係為何？*Q**Q (A) (B)***QQ <***QQ = (C) (D)，N 為投票人數***QQ >***QN/Q=

美國前加州州長阿諾史瓦辛格在競選連任時曾說：「我喜歡獲勝。我不會執著於意識型態。為了贏得勝利，我什麼都願意做。」表現出他極力爭取： (A)執政黨的支持 (B)最多數選民的支持 (C)整頓財政紀律 (D)選票互助的機會

布坎南（Buchanan）和杜洛克（Tullock）的最適憲政模型（the optimal constitution model），主張多數決票決的贊成比例水準要如何決定？ (A)尋求生產者剩餘極大 (B)尋求消費者剩餘極大 (C)尋求社會總成本最低 (D)尋求生產總成本最低

為比較跨越數個年度的公共投資計畫是否值得進行，下列敘述何者正確？ (A)只須考慮第一年的成本 (B)只須考慮決策者任期內的成本 (C)只須考慮決策者任期內的效益 (D)必須先經過折現的程序

下列何者說明在所有的投票者對公共財的偏好都是單峰偏好（single-peaked preferences）且提供公共財的邊際成本由所有的投票者平均負擔的情況下，依多數決表決結果會得到唯一且最適的公共財提供水準？ (A)最適憲政模型 (B)林達爾模型（Lindal model） (C)波文模型（Bowen model） (D)鄧恩斯模型（Downs model）

甲、乙、丙三個計畫之總利益現值分別為：60 億、90 億、200 億；總成本現值分別為：20 億、40 億、100 億，依淨現值法評估，則應優先執行何計畫？ (A)甲計畫 (B)乙計畫 (C)丙計畫 (D)無應優先執行之計畫

若採尖峰定價下，則能量成本（capacity cost）應如何分擔？ (A)尖峰使用者全部負擔 (B)離峰使用者全部負擔 (C)尖峰及離峰使用者平均分擔 (D)尖峰與離峰使用者依使用比例分擔

下列何者最接近成本效益分析中現值（present value）的概念？ (A)現在的100 元，一年後的價值 (B)一年後的100 元，其現在的價值 (C)每年的價值全部加總起來 (D)最後一年的價值

設完全競爭市場供給曲線為，需求曲線為20P =Q35P−=。當邊際外部成本為Q21時，請問社會最適產量為多少單位？ (A)7.5 (B)10.0 (C)15.0 (D)30.0

下列何者不屬於社會保險？ (A)勞工保險 (B)農民保險 (C)公務人員保險 (D)旅遊平安保險

就資源配置的財政功能而言，政府對於邊際下的外部性（infra marginal externality），應如何矯正？ (A)課稅 (B)補貼 (C)管制 (D)毋須矯正

如果政府實施退休年金制度，人們因想到退休後將有退休金可支領，因此減少目前的儲蓄，這是何種效果？ (A)財富替代效果（wealth substitution effect） (B)退休效果（retirement effect） (C)遺產效果（bequest effect） (D)所得效果（income effect）

若獨占廠商採第一級差別取價時的最大利潤產量為；而社會最適產量為。則比較兩產量的關係，下列何者正確？*Q**Q (A) (B) (C) (D)***QQ <***QQ =***QQ >1QQ***=+

在醫療市場上，醫護人員往往會比病患了解醫療訊息，包括各種治療方式及預期療效和副作用等，此一現象稱為： (A)資訊不對稱 (B)逆向選擇 (C)道德危機 (D)不確定性

假設政府的某一項政策，使某些人的福利提升，但也使其他人的福利下降，則依下列何種判斷準則，此項政策確定是不可行的？ (A)柯托爾準則（Kaldor criteria） (B)希克斯準則（Hicks criteria） (C)柏瑞圖準則（Pareto criteria） (D)賽托夫斯基準則（Scitovsky criteria）

下列何者為我國地方政府的租稅收入？ (A)關稅 (B)礦區稅 (C)使用牌照稅 (D)證券交易稅

就具自然獨占性質的公營事業而言，下列敘述何者正確？ (A)若採用邊際成本定價法，則將產生最大的社會福利水準，但有虧損發生 (B)邊際成本定價法下的產出水準小於平均成本定價法下的產出水準 (C)公營事業在自然獨占下，虧損最大 (D)若採平均成本定價法，則均衡時，長期邊際成本大於價格

對所得高低不同者，採取累進的差別稅率，此是屬於： (A)受益原則的水平公平 (B)受益原則的垂直公平 (C)量能原則的水平公平 (D)量能原則的垂直公平

有關現行我國中央政府總預算、決算的編審，下列敘述何者錯誤？ (A)總預算草案由財政部負責彙總編製 (B)總預算草案應於每年八月底前送交立法院審議 (C)總決算草案的彙總編製由行政院主計總處負責 (D)總決算須由審計長向立法院提出審核報告

我國實施所得基本稅額制度（最低稅負制）的主要原因為： (A)減少個人與企業應納稅負 (B)刺激投資意願 (C)提升租稅負擔的公平性 (D)避免重複課稅

同層級政府間財政能力不一致的現象，稱為： (A)集中效果 (B)財政水平不均 (C)資源配置無效率 (D)財政自主性不足

以繳納的資財性質來區分，我國的所得稅制應歸類為： (A)貨幣稅 (B)一般稅 (C)間接稅 (D)比例稅

若其他情況不變，在既定的政府支出下，下列何者表示課稅或發行公債融通支出之經濟效果相同？ (A)李嘉圖等值定理（Ricardian equivalence theory） (B)分離定理 (C)跨代負擔移轉效果 (D)預算平衡效果

傳統上將租稅負擔可轉嫁的稅目，稱為： (A)直接稅 (B)間接稅 (C)比例稅 (D)人頭稅

若臺北市立動物園提供的遊樂服務，其效益不僅局限於臺北市居民，其他地區的居民也可以享受到該園區所提供的服務，則表示該市立動物園產生何種效果？ (A)示範效果 (B)互補效果 (C)外溢效果 (D)擁擠效果

在新觀點（new view）下，對財產課稅，如資本可以自由移動，則資本的稅後報酬將為： (A)高稅率地區較高 (B)低稅率地區較低 (C)高稅率與低稅率地區相同 (D)高稅率與低稅率地區不同

我國現行課徵一般所通稱的「奢侈稅」係屬於一種： (A)所得稅制 (B)財產稅制 (C)營業稅制 (D)特種貨物稅制

下列有關我國「兩稅合一」制度的敘述，何者錯誤？ (A)可避免重複課稅 (B)可增加政府稅收 (C)可提升租稅效率 (D)可促進投資

最適稅制是必須使所有被課稅財貨的受補償需求量呈同比例下降，此稱為： (A)雷姆斯法則（Ramsey rule） (B)反需求彈性法則 (C)柯列特－漢格法則（Corlett-Hague rule） (D)平方法則

平均稅率隨稅基增加而減少之稅制為： (A)負所得稅 (B)累退稅 (C)累進稅 (D)比例稅

在完全競爭市場下，當供給曲線為水平線時，對下列何種財貨課稅具有累進性？ (A)必需品 (B)奢侈品 (C)劣等財 (D)季芬財

政府將菸品健康福利捐之一部分用於菸害防制，此部分的菸品健康福利捐的收入屬於： (A)統籌分配稅 (B)指定用途稅 (C)行政規費 (D)罰鍰收入

假設X 財貨的市場供給線是一條水平線，市場需求線是一條負斜率的直線。原先市場均衡價格是5 元，均衡交易量是8 單位。現若政府對該財貨的供給者課徵每單位稅額為10 元的從量稅，假設稅後均衡交易量為6 單位，試問以下何者正確？ (A)單位稅額10 元完全由供給者負擔 (B)政府稅收90 元 (C)超額負擔10 元 (D)生產者剩餘減損70 元

如果甲地方政府的公共支出，同時使得甲及乙地方的居民都獲得利益，為使甲地方提供公共財的數量等於社會最適數量，則： (A)甲地方應獲得適當補助 (B)乙地方應獲得適當補助 (C)甲及乙二地方都不須補助 (D)乙地方獲得補助應較甲地方為多

若課徵租稅不改變財貨與勞務的相對價格，則此稅制符合： (A)租稅公平原則 (B)租稅中立原則 (C)稅收充足原則 (D)稅收穩定原則

就稅源地區性與稅收安定性而言，下列那種租稅較適合歸由地方政府課徵？ (A)所得稅 (B)財產稅 (C)貨物稅 (D)關稅

若進口商將進口關稅完全轉嫁給零售商負擔，則此種轉嫁方式稱為： (A)前轉 (B)後轉 (C)散轉 (D)消轉

地方政府所課徵的財產稅比較適合強調下列那一原則？ (A)量能原則 (B)簡便原則 (C)均等原則 (D)受益原則

假若每一世代退休者的退休金是完全由目前這一世代的工作者所資助，則此種退休金籌措財源的方式稱為： (A)完全準備制 (B)部分準備制 (C)隨收隨付制 (D)稅收制

若一地方政府接受上級政府補助1 元，結果該地方公共支出增加3 元的現象，可稱為： (A)位移效果 (B)捕蠅紙效果 (C)擴散效果 (D)檢查效果

政府興建高速公路，使得交通情況改善，用路人的交通成本降低帶來利益，這可稱為： (A)金融性利益（pecuniary benefit） (B)源生性次級利益（stemming secondary benefit） (C)引伸性次級利益（induced secondary benefit） (D)再生利益

就分權化的地方財政制度而言，下列有關其優點的敘述，何者錯誤？ (A)較能滿足地方民眾對地方公共財的偏好 (B)可避免產生租稅輸出問題 (C)有助於地方提供之財貨或勞務的創新 (D)有助於地方政府間的競爭

假設政府為達成減少車禍死亡率1%的目標，因此其在眾多目標相同的可行方案中，選擇執行成本最低者，此分析稱為： (A)成本效率分析（cost-efficiency analysis） (B)成本效用分析（cost-utility analysis） (C)成本效益分析（cost-benefit analysis） (D)成本有效性分析（cost-effectiveness analysis）

下列有關財政餘利（fiscal residuum）的敘述，何者正確？ (A)財政餘利愈大，該地區人民獲得政府的照顧愈少 (B)財政餘利愈大，該地區人民將遷出 (C)人民將遷往財政餘利愈大的地區居住 (D)人民獲得政府的照顧愈多，顯示該地區的財政餘利愈小

假設有一工程計畫案，其各期利益現值和為200，各期成本現值和為160，則該計畫案： (A)淨現值為負40 (B)益本比為1.25 (C)內部報酬率為25% (D)還本期為1 年

上級政府提供下級政府無條件式補助，其補助款性質較類似下列何者？ (A)收入共分（revenue sharing） (B)支出共分（expenditure sharing） (C)純粹公共財 (D)私有財

假設生產每一單位石油（X）的邊際成本是5 元，石油市場的需求函數是，其中是石油的價格，是石油的市場需求量。現若石油生產者組成一卡特爾組織（cartel），試問卡特爾組織產生的經濟租有多少？XPXDXPQ10150 −=DXQ (A)125 元 (B)250 元 (C)375 元 (D)500 元

下列何者屬於財政政策？ (A)中央銀行提高利率，控制通貨膨脹 (B)中央銀行降低重貼現率，增加貨幣供給 (C)政府發行貨幣，收回公債 (D)採用赤字預算，達成經濟成長的目標

在投票過程中，若有數個彼此獨立的議案供投票者表決時，每一位投票者若與其他投票者彼此協助並交換條件，試圖將各自利益最高的議案通過，此稱為： (A)選票互助 (B)一致決 (C)競租 (D)柏瑞圖改善

通貨膨脹（inflation）會使政府的實質債務負擔： (A)增加 (B)降低 (C)不變 (D)無法判定

有關直接民主體制下「中位數投票者定理」的敘述，下列何者正確？ (A)議決的方式是採用投票者一致決 (B)議案採兩兩表決 (C)投票者可以棄權 (D)投票議決選出的議案，必定符合柏瑞圖最適條件

其他情況不變下，市場利率上升，對於公債價格的影響如何？ (A)上漲 (B)不變 (C)下跌 (D)不一定

當景氣蕭條時，凱因斯（J. M. Keynes）主張政府應採取下列何種措施，以刺激景氣？ (A)增加儲蓄 (B)增稅 (C)提高公共支出的規模 (D)提高重貼現率

民國98 年初，政府對每位國民發放新臺幣3,600 元的消費券，其主要目的是要： (A)消化政府預算盈餘 (B)振興經濟 (C)提高人民儲蓄率 (D)促進產業升級

當經濟體系中平均每人所得增加時，政府的公共支出也呈現遞增的成長，此一現象稱為： (A)乘數效果（multiplier effect） (B)巨獸假說（leviathan hypothesis） (C)位移效果（displacement effect） (D)華格納法則（Wagner’s law）

中央銀行在公開市場買進債券，則貨幣供給量將： (A)增加 (B)減少 (C)不變 (D)先減後增

若某一廠商的生產活動對附近居民造成污染，則以下何者正確？ (A)社會邊際成本小於廠商的邊際成本 (B)社會邊際效益大於消費者的邊際願付價 (C)在社會最適產出水準下，廠商的邊際成本大於消費者的邊際願付價 (D)社會最適產出小於廠商的均衡產出

下列何者不是中央政府設置債務基金的主要功能？ (A)加強債務管理 (B)節省債務利息 (C)提高財務運用效能 (D)增加政府稅收

若經濟體系有A、B兩位消費者共同消費某一公共財，在不同公共財數量下，兩人消費公共財的邊際願付價格（MWTP ）及公共財的邊際生產成本（MC ），如下表所示：GGGMCAGMWTPBGMWTP數量1010151015813132071017256620則該公共財的最適提供水準是多少？ (A)10 (B)15 (C)20 (D)25

在古典學派財政學者心目中，理想的公債應為： (A)國內且長期公債 (B)國外且長期公債 (C)國內且短期公債 (D)國外且短期公債

純粹公共財（pure public goods）具有那兩項特性？ (A)敵對性（rival）與非排他性（nonexcludable） (B)非敵對性（nonrival）與非排他性（nonexcludable） (C)敵對性（rival）與排他性（excludable） (D)非敵對性（nonrival）與排他性（excludable）

立法院三讀通過的中央政府振興經濟擴大公共建設特別預算案，行政機關須經過一段時間後，才付諸實施，此現象稱為： (A)認知落後（recognition lag） (B)決策落後（decision lag） (C)執行落後（execution lag） (D)效驗落後（impact lag）

根據福利經濟學第一基本定理，下列何者正確？ (A)在沒有外部性的前提下，競爭的經濟體系將自動達成資源最有效率的配置 (B)政府應介入市場經濟，以提高經濟效率 (C)政府應扮演所得重分配的角色 (D)市場價格失靈