稅務法規研究考古題｜歷屆國考試題彙整

現行稅法中對不動產有重購退稅之規定，請分別就房屋、土地兩部分說 明重購退稅之內容，並論述這些規定是否適當。（25 分）

依現行規定，請說明個人參加「多層次傳銷」在申報個人綜合所得稅時 會牽涉那幾類所得，並論述其相關課稅規定。（25 分）

為維持納稅者及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費 用，現行稅法有何規定？此規定之立法理由為何？請以納稅者權利保護 法、納稅者權利保護法施行細則為論述依據。（25 分）

我國現行所得稅法「房地合一稅」、土地稅法「地價稅」及「土地增值 稅」，對自用住宅（用地）皆有租稅優惠，請分別說明各規定中自用住 宅之條件，及有何租稅優惠。請依下表格式繪製於試卷上作答。（25 分） 自用住宅之條件 租稅優惠 房地合一稅 地價稅 土地增值稅（一生一次） 土地增值稅（一人一屋）

106 年財政部提出的稅制改革方案內容為何？試分別就綜合所得稅和營利事業所得 稅稅率、扣除額、與股利所得等三方面說明，並分別就此三方面說明這些改革內容 對政府稅收和稅制公平的影響。（25 分）

我國所得稅法第4 條關於免納所得稅的規定中，對自個人和營利事業取得贈與之財 產的規定有何不同？所得稅法第17 條列舉扣除額中關於捐贈之規定為何？假設有人 藉扶植運動產業之名，提議個人對運動員之捐贈得列入綜合所得稅申報時的列舉扣 除項目，且捐贈扣除金額不受所得稅法第17 條之限制，試分別從逃稅與避稅誘因和 稅制公平的角度說明此一提議的影響，並說明相關條文應如何制訂。（25 分）

106 年6 月修正通過之遺產及贈與稅法中，關於遺產稅稅率之規定為何？並說明和之 前的單一稅率相比，修正後的稅率對政府稅收與稅制公平的影響。（25 分）

試說明我國所得稅法中對執行業務與執行業務所得課稅之規定。司法院釋字第745 號 解釋明示，現行所得稅法中薪資所得不允許實額減除費用之規定違憲，試說明該解 釋之內容，並就執行業務所得得減除之費用之規定，說明薪資所得得減除之必要費 用應如何訂定以兼顧稅制公平與政府稅收。（25 分）

民國105 年1 月1 日即將實施所謂的房地合一稅，試問此稅與現行房屋稅與土地稅 有何差異？此稅之稅基為何？是否妥當？試評論之。（25 分）

計算個人綜合所得淨額時，得減除之免稅額與扣除額中，以年齡決定額度與是否有 適用之情形有那些？試論如此規定之正當性。（25 分）

自用住宅用地適用地價稅之優惠稅率時，有以一處為限之規定，試就此限制之要件， 論其正當性。（25 分）

何謂扣繳與暫繳義務？歷來司法院大法官就此曾作成如何內容之解釋？（25 分）

「特種貨物及勞務稅條例」規定之特種貨物項目（除該條例第5 條所排除之項目外）， 以及特種勞務內容為何？適用之稅率為何？有人稱之為「奢侈稅」，是否允當？預 售屋並未納入課稅範圍，其主要理由為何？稅課收入有無指定用途？（25 分）

民國99 年1 月6 日修正之稅捐稽徵法增訂了「第一章之一納稅義務人權利之保護」， 其主要內容為何？該等規定，是否全部都與「保護納稅義務人權利」有關？請舉例 說明之。（25 分）

自民國100 年度起，適用「噸位稅」之營利事業為何？計算營利事業所得額之方式 為何？（不必條列，但須說明其累計計算「方式」之重點）是否所有收入皆可依照 該方式計算所得額？選擇後是否可以任意變更？有關虧損扣除和其他法律租稅減免 規定之適用限制為何？實施噸位稅是否表示申請適用者必然享有租稅利益？（25 分）

所得稅法第14 條之1，對於個人取得那些金融商品之相關所得，適用分離課稅？上 述金融商品中，營利事業持有的那些商品項目之相關所得，自民國99 年1 月1 日 起不再分離課稅？改變的理由為何？（25 分）

請依所得稅法第14 條規定說明，個人所得來源類別中有那些類別所得不得扣除相 關成本費用？其立法理由為何？是否符合所得稅「量能課稅」基本原則？應如何改 進？試抒己見。（25 分）

試評論遺產及贈與稅法第45 條規定「對依該法規定申報而有漏報或短報情事者， 應按所漏稅額處以一倍至二倍之罰鍰。」之合理性，並說明改進之道。（25 分）

請說明稅捐稽徵法第6 條第2、3 項有關稅捐優先受償之規定最近有何新的修正？ 並分析新條文有那些問題有待釐清？試抒己見。（25 分）

請說明土地稅法中有關土地增值稅累進稅率適用課稅級距之標準為何？它與綜合所 得稅適用課稅級距之標準有何差異？何者較符合量能課稅原則？應如何改進？試抒 己見。（25 分）