財政學研究考古題｜歷屆國考試題彙整

何謂最適租稅理論中的「柯列特-海格法則」（Corlett-Hague rule）？試闡 述之。（25 分）

試以勒那（Abba Lerner）的觀點，分析政府發行公債是否會造成債留子 孫之情況？（25 分）

多數決同意的門檻有訂在超過半數者，亦有訂在超過三分之二或四分 之三者。最適多數決同意的門檻應如何決定？請由布坎南與杜洛克 （J. Buchanan and G. Tullock）所發展之最適憲政模型分析之。（25 分）

在哈柏格（A. Harberger）的一般均衡模型中，有x 與y 兩部門，兩部門 均使用勞動與資本為生產要素。假設勞動與資本在整個經濟體系的總供 給量為固定，且兩種生產要素可在部門間自由移動。若政府只對x 部門 使用之資本課稅，試分析其租稅歸宿，並寫出必要之假設。（25 分）

在兩人（A 與B）、兩私有財（X 與Y）、純粹交換的經濟架構（a pure-exchange economy）下，A 與B 兩人之效用函數，UA 與UB，分別 為：UA(X,Y)=2X+Y 與UB(X,Y)=X+2Y。請於左下角為個人A 原點、右上 角為個人B 原點之艾吉渥斯箱形圖（Edgeworth Box）中，繪製A 與B 兩 人之無異曲線，並於圖中標示與說明所有具效率之財貨配置點。（25 分）

在一個許多人居住的村子裏，有一池塘。如果僅有一位村民於該池塘捕 魚，可捕獲20 隻魚。然每增加一位村民加入捕魚時，將使每位村民的 漁獲減少1 隻；例如，當有2 位村民於該池塘捕魚時，每位村民的漁獲 各為19 隻，當有3 位村民於該池塘捕魚時，每位村民的漁獲各為18 隻， 按此類推。所有村民皆追求自身利益的最大（就本題言，即漁獲最多）； 但對每位村民而言，如果漁獲少於5 隻，則不如在家休息。請問：在沒 有任何干預的情形下，均衡時會有多少位村民於該池塘中捕魚？此時之 總漁獲量與社會淨利益各為何？又，就整體社會而言，多少位村民於該 池塘中捕魚可符合資源配置效率？而此時之總漁獲量與社會淨利益又 各為何？請列式說明上述答案的推導與計算過程。（25 分）

1980 年代起，OECD 各會員國公司所得稅稅率一再下調。原本維持高公 司所得稅稅率的日本，也自2012 年起，逐步調降公司所得稅稅率；而 美國更是於2017 年修法，一舉將聯邦公司所得稅稅率自35%調降為 21%。試以哈伯格（Arnold C. Harberger）於1974 年所提出的兩部門租 稅歸宿一般均衡模型架構，在其他條件不變的假設下，以要素替代效果 （factor substitution effect）及產出效果（output effect）分析一國之公司 所得稅稅率的調降，如何影響其資本之相對價格？（15 分）又，哈伯格 模型如何解釋公司所得稅稅率的下降，可能會導致經濟體系中個人所得 分配惡化的結果？（10 分）

何謂效用定義之水平公平？由Harvey S. Rosen 與Ted Gayer 兩人合著、 在學界頗受好評的財政學教科書《Public Finance》中，對於稅制與水平 公平，有以下兩段看似相互矛盾的敘述（10E 版，第361 頁）： 「…a preexisting tax structure cannot involve horizontal inequity.」；與 「…any income tax violates the utility definition of horizontal equity.」。 請解釋這兩段敘述的意義與其對於租稅政策或稅基選擇上的意涵。（25 分）

試從公共選擇觀點說明政府介入市場為何可能產生失靈現象？（25 分）

試從財政學理論說明政府介入年金市場，提供國民年金的理由。（25 分）

何謂外部性（externality）？列舉三種不同的外部性，並說明如何解決此三種外部性 問題？（25 分）

試從效率、公平及稅收層面分析政府對價格彈性相對較低之商品課徵特種貨物稅的 影響。（25 分）

若政府發行污染許可證並且允許污染許可證在市場上自由的交易買賣，試問污染許 可證與管制政策何者較佳？理由為何？（25 分）

假設政府對薪資所得課徵比例稅，再將全部稅收以定額移轉支付方式作重分配使 用，試問此種比例薪資稅的重分配方式是否可達到柏拉圖改善（Pareto improvement）？此種比例薪資稅的重分配方式，在羅斯社會福利函數（Rawlsian social welfare function）下，是否可以增加社會福利水準？（25 分）

試就正、反兩面觀點說明下列政策的效果： 政府藉由調降薪資所得稅率，來提高勞動者的工作意願。（15 分） 政府藉由調升薪資所得稅率，來提高薪資所得稅的稅收。（10 分）

試分別從Lerner 觀點、疊代模型（overlapping generations model）以及李嘉圖等值定 理（Ricardian equivalence theorem）說明公債是否會造成下一代負擔。（25 分）

我國貨物稅的法定歸宿為何？經濟歸宿為何？又影響從價貨物稅的租稅歸宿因素為 何？請說明之。（25 分）

政府支出的財源究應以課稅或舉債方式融通，何者較為恰當？請就各種不同觀點分 析之。（25 分）

為達成資源配置的效率目標，經濟學家皮古（A. Pigou）認為可對污染所產生的外部 成本採課稅方式解決，寇斯（Coase）卻有不同的看法，請就此兩種不同理論說明 之。（25 分）

何謂自然獨占？具自然獨占型態之公營事業在兼顧國民福祉且不發生虧損的情況下， 應如何定價？請說明之。（25 分）

什麼是公用事業（public utilities）？（5 分）汽、柴油品等之提供，是否屬於公用 事業？（5 分）政府允許民營的台塑石油加入汽、柴油品等之提供，與國營的臺灣 中油形成寡占局面，是否較臺灣中油一家獨占時，來得有「效率」？（15 分）

我國近年來分別制定「地方稅法通則」以及「所得基本稅額條例」；請分別就財政理 論說明其立法內涵和政策目的。（25 分）

請列舉近二十餘年來我國租稅制度的重大變革（10 分），並請逐一評述之。（15 分）

由於我國預算赤字幾乎每年都達二、三千億元，政府舉債數額亦達數兆，部分學 者及政黨乃提出所謂的「財政紀律法」，藉以抑制赤字的發生；請問什麼是財政 紀律？（5 分）我國現行相關財政預算法律中，有無類似之規定？（10 分）並請 分析：制定「財政紀律法」是否可以抑制赤字的發生？（10 分）

請問：「補償變量」（compensating variation）與「對等變量」（equivalent variation）中， 何者表示「支付的意願」（willingness to pay, WTP）？何者表示「接受的意願」 （willingness to accept, WTA）？在兩商品的經濟體系裡，若立法機關已立法通過政 府可對其中某一商品課徵「選擇性零售稅」（selective retail sales tax），此時，欲衡量 政府課徵此稅對消費者所造成的「福利損失」（welfare loss），吾人應以何種變量來衡 量？又，若立法機關尚未立法通過政府可課徵此稅，此時若欲衡量政府執意開徵此 稅將會對消費者造成多少的「福利損失」，吾人應以何種變量來衡量？請就其「有效 財產權」（effective property rights）配置的差異性，分別繪圖申述之。（25 分）

為何「財政遷徙」（fiscal migration）具有「完全競爭市場」對社會資源配置的功能， 從而導致其所達到的「堤伯特均衡」（Tiebout equilibrium）不但比「波恩均衡」（Bowen equilibrium）且比「薩穆爾森均衡」（Samuelsonian equilibrium）更具效率性？請繪圖 申述之。（25 分）

何謂「尼斯坎能預算極大化前提」（Niskanen’s budget-maximization hypothesis）？請 根據該前提繪圖申述：為何在「尼斯坎能均衡點」（Niskanen equilibrium）上官方所 提出的預算水準會比完全競爭市場的均衡產出水準高，從而造成「政府失靈」 （government failure）的問題？又，請就你所繪製的圖，繪出預算核准機關或立法機 關對公共支出預算的「全要否則全不要需求曲線」（all-or-nothing demand curve），並 申述其意義。（25 分）

請分別就理論與實務簡述「皮古稅」（Pigovian tax）是屬於從價稅、從量稅、定額稅 或是指定用途稅？其值應如何設定？又，某獨占產業在其生產過程中會對社會內其 他部門製造「外部成本」（external costs），此時，若政府對該獨占生產者課徵皮古稅， 是否能使其市場均衡產出水準朝向「柏來圖最適水準」（the Pareto optimal level）修 正？請根據「次優定理」（the second best theorem）繪圖申述之。（25 分）

各國個人所得稅制度中，有些國家主要採屬人主義，有些國家主要採屬地主義，請 就所得稅應兼顧「效率」和「公平」兩項觀點，討論分採屬人主義和屬地主義的優、 缺點。（25 分）

何謂綠色稅制（green tax）？建立綠色稅制可能帶來雙重紅利（double dividend）的 說法，主要內容和論據為何？（25 分）

什麼是地方政府的租稅輸出（tax exporting）、租稅競爭（tax competition）及利益外 溢（benefit spillover）？這些現象對地方政府財政收支可能產生什麼影響？我國目前 的地方自治中是否存在這三種現象？（25 分）

試從資源效率配置的觀點，討論各項公辦社會保險制度的理由。（25 分）

若市場存在外部性，獨占廠商達到社會最適的產量水準及定價為何？（15 分）可否 應用次優理論（theory of the second best）加以解釋？（10 分）

在民主政治體制中，常應用「中位數選民」（the median voters theorem）解釋公共 財供給決策的情形，試問能否解釋公共支出規模不斷膨脹的現象？（25 分）

何謂尋租（rent seeking）？尋租現象發生時，廠商的社會最適的均衡定價及產量水 準為何？（20 分）發生的社會無謂損失（deadweight loss）若干？（5 分）

上級政府常藉「現金補助」、「實物補助」（in-kind transfer）及「價格補貼」 （price subsidy）等方式增加下級政府的財源，試問哪一種方式較能達成政策目標？ （15 分）何種補助方式使上級政府的支出金額最少？（10 分）

各國個人所得稅制度中，有些國家主要採屬人主義，有些國家主要採屬地主義，請 就所得稅應兼顧「效率」和「公平」兩項觀點，討論分採屬人主義和屬地主義的優、 缺點。（25 分）

何謂綠色稅制（green tax）？建立綠色稅制可能帶來雙重紅利（double dividend）的 說法，主要內容和論據為何？（25 分）

什麼是地方政府的租稅輸出（tax exporting）、租稅競爭（tax competition）及利益外 溢（benefit spillover）？這些現象對地方政府財政收支可能產生什麼影響？我國目前 的地方自治中是否存在這三種現象？（25 分）

試從資源效率配置的觀點，討論各項公辦社會保險制度的理由。（25 分）