財稅行政 107 年財政學研究考古題
題目為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。
在兩人（A 與B）、兩私有財（X 與Y）、純粹交換的經濟架構（a pure-exchange economy）下，A 與B 兩人之效用函數，UA 與UB，分別 為：UA(X,Y)=2X+Y 與UB(X,Y)=X+2Y。請於左下角為個人A 原點、右上 角為個人B 原點之艾吉渥斯箱形圖（Edgeworth Box）中，繪製A 與B 兩 人之無異曲線，並於圖中標示與說明所有具效率之財貨配置點。（25 分）
在一個許多人居住的村子裏，有一池塘。如果僅有一位村民於該池塘捕 魚，可捕獲20 隻魚。然每增加一位村民加入捕魚時，將使每位村民的 漁獲減少1 隻；例如，當有2 位村民於該池塘捕魚時，每位村民的漁獲 各為19 隻，當有3 位村民於該池塘捕魚時，每位村民的漁獲各為18 隻， 按此類推。所有村民皆追求自身利益的最大（就本題言，即漁獲最多）； 但對每位村民而言，如果漁獲少於5 隻，則不如在家休息。請問：在沒 有任何干預的情形下，均衡時會有多少位村民於該池塘中捕魚？此時之 總漁獲量與社會淨利益各為何？又，就整體社會而言，多少位村民於該 池塘中捕魚可符合資源配置效率？而此時之總漁獲量與社會淨利益又 各為何？請列式說明上述答案的推導與計算過程。（25 分）
1980 年代起，OECD 各會員國公司所得稅稅率一再下調。原本維持高公 司所得稅稅率的日本，也自2012 年起，逐步調降公司所得稅稅率；而 美國更是於2017 年修法，一舉將聯邦公司所得稅稅率自35%調降為 21%。試以哈伯格（Arnold C. Harberger）於1974 年所提出的兩部門租 稅歸宿一般均衡模型架構，在其他條件不變的假設下，以要素替代效果 （factor substitution effect）及產出效果（output effect）分析一國之公司 所得稅稅率的調降，如何影響其資本之相對價格？（15 分）又，哈伯格 模型如何解釋公司所得稅稅率的下降，可能會導致經濟體系中個人所得 分配惡化的結果？（10 分）
何謂效用定義之水平公平？由Harvey S. Rosen 與Ted Gayer 兩人合著、 在學界頗受好評的財政學教科書《Public Finance》中，對於稅制與水平 公平，有以下兩段看似相互矛盾的敘述（10E 版，第361 頁）： 「…a preexisting tax structure cannot involve horizontal inequity.」；與 「…any income tax violates the utility definition of horizontal equity.」。 請解釋這兩段敘述的意義與其對於租稅政策或稅基選擇上的意涵。（25 分）