Capital Markets and Services Act 2007 s 128

Kewajipan juruaudit

(1) Jika, dalam melaksanakan kewajipannya sebagai juruaudit bagi orang yang berkaitan, seseorang juruaudit menyedari— (a) apa-apa perkara yang pada pendapatnya boleh menjadi pelanggaran Akta ini atau mana-mana undang-undang sekuriti; (b) apa-apa ketidakteraturan yang boleh memberi kesan yang material ke atas akaun orang yang berkaitan itu, termasuk apa-apa ketidakteraturan yang membahayakan atau mungkin membahayakan kumpulan wang atau harta klien orang yang berkaitan itu, jika berkenaan; (c) bahawa kerugian ditanggung oleh orang yang berkaitan yang merupakan pemegang Lesen Perkhidmatan Pasaran Modal yang menyebabkan orang yang berkaitan itu tidak mampu memenuhi kehendak kewangan minimum sebagaimana yang ditetapkan dalam peraturan-peraturan yang dibuat di bawah Akta ini; (d) bahawa juruaudit itu tidak dapat mengesahkan bahawa tuntutan klien atau pemiutang orang yang berkaitan itu diliputi oleh aset orang yang berkaitan itu; (e) bahawa suatu kesalahan berkaitan dengan urusan orang yang berkaitan telah dilakukan; atau (f) dalam hal orang yang berkaitan yang merupakan pemegang Lesen Perkhidmatan Pasaran Modal, bahawa berlaku pelanggaran kaedah-kaedah bursa saham, bursa niaga hadapan, pusat penjelasan diluluskan atau depositori pusat, juruaudit itu hendaklah dengan serta-merta melaporkan perkara itu kepada— (A) dalam hal organisasi peserta, bursa saham dan Suruhanjaya; (B) dalam hal pemegang Lesen Perkhidmatan Pasaran Modal yang menjalankan urusan berdagang dalam kontrak niaga hadapan, bursa niaga hadapan dan Suruhanjaya; atau (C) dalam mana-mana hal lain, Suruhanjaya. (2) Tiada juruaudit boleh dibawa guaman terhadapnya dalam mana-mana mahkamah berkenaan dengan apa-apa pernyataan yang dibuat oleh juruaudit itu dengan suci hati dalam menunaikan kewajipannya di bawah Subpenggal ini. (3) Suruhanjaya boleh pada bila-bila masa menghendaki seseorang juruaudit yang dilantik di bawah Subpenggal ini— (a) mengemukakan apa-apa maklumat tambahan berhubung dengan pengauditannya sebagaimana yang ditentukan oleh Suruhanjaya; (b) memperbesar atau memperluaskan skop pengauditannya bagi urusan dan hal ehwal orang yang berkaitan mengikut apa-apa cara atau sehingga apa-apa takat sebagaimana yang ditentukan oleh Suruhanjaya; (c) menjalankan apa-apa pemeriksaan tertentu atau menetapkan apa-apa prosedur dalam mana-mana hal tertentu; (d) mengemukakan suatu laporan tentang mana-mana perkara yang disebut dalam perenggan (a) hingga (c); atau (e) mengemukakan suatu laporan interim tentang mana-mana perkara yang disebut dalam perenggan (a) hingga (d), dan Suruhanjaya boleh menentukan masa yang dalamnya manamana kehendak yang disebut terdahulu hendaklah dipatuhi oleh juruaudit dan boleh menentukan saraan yang hendaklah dibayar oleh orang yang berkaitan itu kepada juruaudit itu berkenaan dengannya. (4) Juruaudit itu hendaklah mematuhi mana-mana kehendak Suruhanjaya di bawah subseksyen (3) dan orang yang berkaitan itu hendaklah memberi juruaudit itu saraan berkenaan dengan penunaian olehnya segala atau mana-mana kewajipan tambahan itu. (5) Orang yang berkaitan hendaklah menyediakan apa-apa maklumat dan akses kepada apa-apa maklumat sebagaimana yang dikehendaki oleh juruaudit itu berkenaan dengan penunaian olehnya akan segala atau mana-mana kewajipan tambahan di bawah Subpenggal itu.