（84）法律決字第 17231 號

要旨

主旨

說明

一 復 貴部八十四年七月十日經 (84) 商字第八四二一二五○九號函。二 按公司法第一百六十七條第一項規定：「公司除依第一百五十八條、第一百八十六條及第三百十七條規定外，不得自將股份收回、收買或收為質物。......」同條第三項規定：「公司負責人違反前二項規定，將股份收回、收買或收回質物......時，各處一年以下有期徒刑、拘役或科或併科二萬元以下罰金。」至於「證券金融事業管理規則「第十二條，僅為有關證券金融事業辦理有價證券買賣融資融券業務，對委託人融資融券，應收取一定之自備價款或保證金，並留置買進之證券或賣出之價款作為擔保品之一般規定，尚不能認係前開公司法第一百六十七條之特別規定，而排除其適用。從而該事業如因辦理上述業務，對委託人融資，而將本身事業之股票收為質物，似有違反前揭公司法第一百六十七條第一項規定，而應有同條第三項罰則規定之適用；惟於具體個案如何認定？仍宜由承辦之檢察官或法官依法審酌之。