人壽保險之死亡給付及年金保險之確定年金給付適用實質課稅原則警語揭露之相關規定

要旨

主旨

法規內容

一、依據保險業招攬及核保理賠辦法第六條第一項第十三款規定辦理。

二、人身保險業應於包括人壽保險或年金保險成分在內之保險商品銷售文件中，以明顯字體加註「人壽保險之死亡給付及年金保險之確定年金給付於被保險人死亡後給付於指定受益人者，依保險法第一百十二條規定不得作為被保險人之遺產，惟如涉有規避遺產稅等稅捐情事者，稽徵機關仍得依據有關稅法規定或納稅者權利保護法第七條所定實質課稅原則辦理」之警語。

三、人身保險業於銷售前點保險商品時，應將銷售文件交付要保人使其知悉警語內容；如擬於銷售文件列示與稅負優惠之相關文字者，僅得記載遺產及贈與稅法、所得稅法或保險法等相關規定之條文內容，且須並列前點之警語。

四、本令自中華民國一百十一年十月一日生效；本會一百零二年六月四日金管保壽字第一○二○二五四五三四一號令，自同日廢止。

編註：1.依本筆資料，原金融監督管理委員會民國 102 年 6 月 04 日金管保壽字第 10202545341 號令，自 111.10.01 廢止。