為加強金融機構一般檢查作業流程中有關現金資產之安全維護，請各機構配合檢視並改善之事宜

要旨

主旨

法規內容

主 旨：為維護現金資產之安全，請轉知各會員機構加強辦理現金盤點及查庫作業 ，請 查照。說 明：一、本局於 96 年 6 月 25 日以金管檢八字第 0960164150 號函發布自 96 年 7 月 1 日起調整辦理一般檢查之作業流程，並同時要求各 金融機構辦理自行查核與內部稽核工作時，應強化對現金、有價證券 等變現性資產之查核作業，對風險較高單位並應適度增加查核頻率， 以強化經管財物之安全。 二、邇來有部分金融機構發生現金遭調包或挪用等庫存現金短少之情事， 其犯案手法有以假鈔及面額較小之硬幣混充、整紮現鈔張數不足、以 撥收付調整帳方式或利用補鈔時挪用 ATM 現金等。查稽核單位於辦 理現金盤點及查庫作業查核時常見缺失如下，應請各金融機構檢視現 行管理機制有無相關缺失，並自制度面落實改善： （一）未明定庫存現金之抽點比例，致有抽點比例過低之情事。 （二）未對風險較高單位加以區隔，並辦理庫存現金專案查核或增加查核 頻率。 （三）突擊查庫次數相較於其他同業偏低。 （四）對 ATM 裝卸鈔程序及鈔匣金額未落實查核。 （五）未對營業單位庫房管理制度及自行查核之查庫作業落實查核。正 本：中華民國銀行商業同業公會全國聯合會副 本：行政院金融監督管理委員會銀行局、資訊管理處、法源資訊股份有限公司 、本局本國銀行組