為落實內部稽核功能，保險業內部稽核作業之常見缺失將列為檢查重點

要旨

主旨

法規內容

主 旨：為落實內部稽核功能，請貴會轉知所屬會員公司加強內部稽核作業，請查 照。說 明：本局辦理保險公司檢查發現內部稽核作業之常見缺失如下，請各保險公司 自行檢視現行作業機制有無相關缺失並落實改善，本局將列為檢查重點： 一、對管理單位有漏未辦理一般查核或未列入年度稽核計畫者。 二、總稽核有兼任或稽核單位隸屬總經理，缺乏獨立精神。 三、內部稽核作業手冊有未配合法令規章及組織適時修訂情形。 四、內部稽核報告有未依規定內容揭露；或揭露內容與所附工作底稿查核 結果不符；或未留存完整之工作底稿。 五、內部稽核報告有未於查核結束日起二個月內函送主管機關。 六、專案查核結果，有以內部簽陳方式處理，或以調查報告等其他名稱為 由，未交付監察人查閱並函報本會者。 七、內部稽核報告有先呈總經理核轉董事長核定之情事。 八、對稽核室人員之任用、免職、升遷、獎懲、輪調及考核，未由總稽核 簽報，經董（理）事長核定後辦理者。 九、督導自行查核有查核人員查核本身所經辦業務未督促改善者。 十、稽核部門對各單位之自行查核作業情形，未確實審查並督促改善。