國防部暨所屬單位內部審核辦法第8～9條權責 - 2026 最新全國法規資料庫

第 8 條

內部審核人員之權責如左：一、內部審查人員執行內部審核任務前應詳細研閱本辦法與有關法規、資料，並予靈活運用。二、主辦主計軍官對不合法之會計程序或文書，應依會計法第九十九條規定辦理。三、各單位主計人員對不合法之會計憑證，應依會計法第一零二條規定辦理。四、對受審核單位有關之業務案卷、簿籍、憑證、金錢財物、內部管理及其工作場所，均有審核之權。五、必要時，對有關資料憑證、財物、金櫃等，可臨時予以封存。六、得向受審核單位及有關人員提出詢問，或索取相關審核事項之文件與證明。七、得因事實需要，抽查本次審核有關資料。八、得檢討受審核單位之工作績效。九、對於已失效或不合實際需要之法令，得研究建議主管單位修正或廢止。十、發現受審核單位，對支用經費，有超越權責，不當不實，違反節約規定，或強行消化預算之情形者，得列舉事實，建議權責單位核減其相關預算並查處有關失職人員。十一、對蒐集與瞭解受審核單位之案件內容，文件資料等，負有保密（管）之責。十二、屬於機密性業務、其案卷、簿籍、憑證、財物等，由受審核單位事先呈報審核單位主官同意，另行指派人員，或授權該單位主官派員查核者，應免予查核。前款所稱機密性業務應依據「軍機保密實施規定」第一章第四節機密等級之分類標準辦理。十三、對發現受審核單位重大業務缺失事項，不負直接糾正責任。十四、不得代表審核單位，向受審核單位為任何之承諾，且無解除該單位各級人員會計與行政責任之權。十五、在提呈審核報告前，應將所審事項，先與受審核單位業務主管人員，完成初步協調。十六、執行審核，除有特殊情形，應在計畫核定時程內及受審核單位作息時間內行之。十七、內部審核人員執行內部審核事項應依照有關法令辦理，非因違法失職或重大過失，不負損害賠償責任。十八、對查證屬實之不當、不實案件，應要求各受審核單位之相關人員於原案或查證記錄上簽章證明，受審核單位不得拒簽。

第 9 條

本部主計局應循本部及所屬五年施政計畫，預算分配系統及行政院令頒「公款支付時限及處理辦法」，定期編訂內部審核網 (格式如附件一) ，以為策頒內部審核工作計畫之準據。