各機構出納部門對於現金、票據、有價證券之收付及催辦，應設置備查簿登記之，並編製報表送有關部門會核後陳授權主管核閱。
經濟部所屬事業機構現金票據及有價證券管理準則 第四章 登記及查核
§ 28–30共 3 條
銀行對帳單應洽銀行逕送會計部門核對並編製調節表。
各機構之現金、票據及有價證券應由檢 (稽) 核部門負責隨時或定期派員抽查盤點；其未設檢 (稽) 核部門者，得由主管授權會計部門辦理之。
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