財政部臺北區支付處辦事細則 第 20 條

白話解讀

根據財政部臺北區支付處辦事細則第20條的規定，針對建檔之處理，有以下內容： 1. 依據總預算歲出機關別各科目及金額一次輸入電子計算機建立總預算檔，以控制分配預算。 2. 年度開始前，各機關在歲出分配預算未經核定前，暫時按照總預算所列的經常門各業務計畫年度預算的十二分之一額度編列分配概要表，先行輸入電子計算機以建立暫列分配預算檔，等到歲出分配預算經核定後再進行結算，並沖減原先暫列的數額。 3. 建立各項預算分配檔和支用檔。 - 在本年度，各機關收到財政部（國庫署）轉交的歲出分配預算後，根據單位和業務計畫的科目性質、分項代號，編製分配預算概要表，依次逐筆輸入以建立預算分配檔，並按月份將月分配檔轉記入支用檔，用於支付和查對餘額。 - 各機關根據前一年度的歲出應付款預算分配檔和支用檔，於會計年度結束後，核准轉入下一年度繼續支用的歲出應付款，收到轉交的奉頒保留案後，先行檢查上年度餘額是否足夠保留，然後根據支用分配表依單位和業務計畫的科目性質分項代號，依次輸入預算分配檔，並按月份將支用分配數適時轉入支用檔，用於支付和查對餘額。 - 緊急撥付款的支用檔是根據財政部（國庫署）轉交的緊急撥付款項，按單位和核定的用途直接輸入支用分配數，用於支付。 - 各機關特種基金和保管款的支用檔是根據財政部（國庫署）核定的單位，在收到經機關送交的繳款書第五聯時，將繳款數輸入支用檔，用於支付和查對餘額。如果需要受到預算限制，則需要參照第一目的預算分配數。 - 其他必要的分配支用檔。 1. 第二預備金出席國際會議、其他補助、公務人員資遺退職給付、公務人員殮葬補助、調整軍公教人員待遇準備：收到財政部（國庫署）轉交各機關動支法案後，應按單位和業務計畫編寫科目性質和分項代號，並按照前一年度歲出應付款的方式輸入，適時或按月份轉入支用檔，用於支付和查對餘額。 2. 統籌科目經費： - 在年度開始時，建立「公教人員眷屬重病住院醫療補助」、「未配眷舍公教人員房租津貼」、「公教人員婚喪生育及子女教育補助」三個科目的預算分配檔轉換為支用檔，並輸入根據財政部（國庫署）核轉行政院按期核定的可支用數額，用於支付和查對餘額。此外，在支用檔中，每一個支用機關都建立一個單位支用檔，登記該機關逐次支付的數額。該支用檔的主要目的是月複製與各支用機關對帳和每季結束時編製「支付中央各機關各統籌科目明細表」。 - 支出收回和支付註銷的處理是根據本處會計室編製的傳票（或代傳票）輸入以沖減有關單位業務計畫支付數，恢復原科目的餘額。 以上內容根據財政部臺北區支付處辦事細則第20條的規定進行詳細解釋，並且引用了臺灣地方機關預算之建檔程序說明（財政部臺北區支付處），以及中央政府預算編製要點之說明（行政院主計處）。這些資料提供了對該條法規的參考和解釋。