專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法 第 17 條

白話解讀

根據專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法第17條的規定，內部稽核單位辦理一般查核時，其內部稽核報告應揭露以下項目：(1) 查核範圍、綜合評述、財務狀況、經營績效、資產品質、董事會及審計委員會議事運作之管理、法令遵循、內部控制、各項業務作業控制與內部管理、使用者及特約機構資料保密管理、資訊管理、員工保密教育、金融消費者權益保護措施及自行查核辦理情形，並加以評估；(2) 對各單位發生重大違法、缺失或弊端之檢查意見及對失職人員之懲處建議；(3) 金融檢查機關、會計師、內部稽核單位（含母公司內部稽核單位）、自行查核人員所提列檢查意見或查核缺失，及內部控制制度聲明書所列應加強辦理改善事項之未改善情形。 此外，根據相關法令《電子支付機構管理辦法》第30條，內部稽核報告、工作底稿及相關資料應至少保存五年。 參考資料： - 專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法 - 電子支付機構管理辦法