為加強電腦資訊系統之控制，證券交易所、證券櫃檯買賣中心、期貨交易所及證券集中保管事業應定期委託具公信力及查核能力之專業人員執行有關使用電腦資訊系統處理各項作業之專案稽核，並將稽核結果報主管機關備查。
證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則第 25 條規定，為加強電腦資訊系統之控制，要求證券交易所、證券櫃檯買賣中心、期貨交易所及證券集中保管事業定期委託具公信力及查核能力之專業人員執行有關使用電腦資訊系統處理各項作業之專案稽核，並將稽核結果報主管機關備查。 根據《證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則第 25 條》，各證券暨期貨市場的服務事業機構需要委託具有公信力且具有查核能力的專業人員，定期進行有關使用電腦資訊系統處理各項作業的專案稽核。這些專案稽核的結果應該向主管機關報告並備查。 這項規定的目的在於強化證券暨期貨市場的資訊系統控制，以確保相關作業的安全與合規性。透過專業人員進行稽核，可以檢查資訊系統的運作情況，並提供主管機關評估服務事業機構的內部控制措施是否恰當與有效的依據。 舉例來說，證券交易所的一家證券公司根據這項規定，委託一家公信力高且具有查核能力的專業公司進行資訊系統稽核。稽核人員會對該證券公司的電腦資訊系統進行全面檢查，包括系統的運作流程、資料庫的管理、交易紀錄的準確性等方面。稽核的結果可能會發現一些風險或問題，例如系統安全性不足或授權管理不當。這些問題將被報告給主管機關，以便該機構能夠採取相應的行動來改善內部控制制度。 參考資料： - 證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 - 《證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則》政府資料開放平臺
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