證券投資信託事業及經營接受客戶全權委託投資業務之證券投資顧問事業建立內部控制制度處理準則 第 27 條

白話解讀

根據證券投資信託事業及經營接受客戶全權委託投資業務之證券投資顧問事業建立內部控制制度處理準則第 27 條，內部稽核單位應將法令遵循制度之執行情形，併入對業務及管理單位之查核辦理。 根據以上條文，內部稽核單位有責任將法令遵循制度的執行情況納入對業務及管理單位的查核辦理中。這意味著內部稽核單位需要確保公司的業務遵循相關的法規制度，並將相關內容納入其內部控制制度的檢查和評估中。 根據台灣證券交易所公告資訊網站（https://mops.twse.com.tw/mops/web/index）上的資料，各家證券投資顧問公司在遵守相關法規制度方面是有嚴格要求的。內部稽核單位需要定期檢查公司的內部控制制度是否遵循相關法令，並將結果納入其對業務和管理單位的查核辦理中。 例如，內部稽核單位可以通過檢查公司的操作程序文件、員工培訓紀錄和風險管理計畫等相關文件，來評估公司是否遵守法令的要求。如果發現公司存在違反法令的行為，內部稽核單位需要提出改善建議並監督其執行情況，以確保公司的業務和管理單位能夠符合相關的法律法規。