證券投資信託事業募集證券投資信託基金公開說明書應行記載事項準則 第 13-1 條
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環境、社會及治理相關主題基金應記載下列事項： 一、投資目標與衡量標準：本基金之主要永續投資重點和目標，所採用環境、社會及治理標準或原則與投資重點關連性。基金應設定一個或多個永續投資目標，並具體說明衡量實現永續投資目標實現程度之評量指標。 二、投資策略與方法：經理公司為達成永續投資目標所採用投資策略類型，將環境、社會及治理因素納入投資流程之具體作法，對環境、社會及治理相關因素之考慮過程，以及衡量該等因素之評估衡量方法。 三、投資比例配置：本基金持有符合環境、社會及治理相關投資重點之標的占基金淨資產價值之最低投資比重，並說明如何確保基金資產整體運用不會對永續投資目標造成重大損害。 四、參考績效指標：若本基金有設定環境、社會及治理績效指標，應說明該指標之特性，以及該指標是否與本基金之相關環境、社會及治理投資重點保持一致。 五、排除政策：本基金之投資是否有排除政策及排除的類型。 六、風險警語：本基金之環境、社會及治理投資重點之相關風險描述。 七、盡職治理參與：本基金所適用盡職治理政策及執行方式，以及經理公司盡職治理報告之查詢方法或途徑。 八、定期揭露：經理公司募集發行本基金後，應於年度結束後二個月，每年在公司網站上向投資人揭露下列定期評估資訊，並揭露查詢基金定期評估資訊之網址，以及經理公司揭露盡職治理報告書相關資料之網址： （一）本基金資產組成符合所定環境、社會及治理投資策略與篩選標準之實際投資比重。 （二）如有設定績效參考指標，應比較本基金採用環境、社會及治理篩選標準與績效指標對成分證券篩選標準兩者間的差異。 （三）本基金為達到永續投資重點和目標，而採取盡職治理行動。 九、其他本會規定應行記載事項。
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白話解讀
『證券投資信託事業募集證券投資信託基金公開說明書應行記載事項準則』第13-1條規定環境、社會及治理相關主題基金應記載以下事項： 1. 投資目標與衡量標準：主要永續投資重點和目標，所採用的環境、社會及治理標準或原則，以及投資目標的衡量指標。 - 範例：一個環境相關主題基金的投資目標可能是投資在具有良好環境管理措施的公司，其衡量指標可能是這些公司的碳排放量和能源使用效率。 2. 投資策略與方法：為達成永續投資目標所採用的投資策略類型，以及將環境、社會及治理因素納入投資流程的具體方法。 - 範例：一個社會相關主題基金可能採用股東行動權投票和參與公司治理議題的方法，以影響公司在社會責任方面的表現。 3. 投資比例配置：基金持有符合環境、社會及治理相關投資重點之標的占基金淨資產價值之最低投資比重，並說明如何確保基金資產整體運用不會對永續投資目標造成重大損害。 - 範例：一個治理相關主題基金可能訂定最低投資比重，以確保該基金持有的公司在公司治理方面具有良好的表現。 4. 參考績效指標：若基金設定環境、社會及治理績效指標，應說明該指標的特性，以及該指標是否與投資重點保持一致。 - 範例：一個環境相關主題基金可能設定碳排放減少作為績效指標，以評估基金投資組合中公司的碳排放表現。 5. 排除政策：投資是否有排除政策及排除的類型。 - 範例：一個社會相關主題基金可能排除投資在違反勞工權益的公司。 6. 風險警語：環境、社會及治理投資重點相關風險的描述。 - 範例：一個治理相關主題基金可能描述公司治理不善可能導致信用風險的情況。 7. 盡職治理參與：適用的盡職治理政策及執行方式，以及盡職治理報告的查詢方法或途徑。 - 範例：一個治理相關主題基金可能參與公司董事會的監督與提出議案，並定期向投資人提供盡職治理報告。 8. 定期揭露：定期揭露基金資產組成符合環境、社會及治理投資策略與篩選標準、績效參考指標與成分證券篩選標準之差異、基金的盡職治理行動等資訊。 - 範例：一個環境相關主題基金每年公布持有的環境友善公司比例和相關績效，以及該比例與市場平均值的差異。 9. 其他本會規定應行記載事項。
- 持有名詞
- 揭露名詞
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