勞動部主管職工福利委員會財團法人會計處理及財務報告編製準則 第 18 條

現金流量表依決算性質製作，其內容如下： 一、業務活動之現金流量：投資、籌資活動以外，列入本期收支計算之交易與其他事項所產生之現金及約當現金（包括現金及自投資日起三個月內到期或清償之債權證券）之流入及流出。 二、投資活動之現金流量：取得與處分約當現金以外之流動金融資產、投資、不動產、廠房及設備、其他資產，及減少約當現金以外之長期應收款、遞延資產，取得利息、股利屬投資之報酬所產生之現金流入及流出。 三、籌資活動之現金流量：增加與減少債務、其他負債、基金及支付利息所產生之現金流入及流出。 四、現金與約當現金之淨增（淨減）：本期業務、投資及籌資活動所產生之現金流入大於現金流出之數，為現金及約當現金之淨增；反之，則為現金及約當現金之淨減。 五、期初現金與約當現金：本期期初現金及自投資日起三個月內到期或清償之債權證券，合計之數。 六、期末現金與約當現金：本期期末現金及自投資日起三個月內到期或清償之債權證券，合計之數。