司法事務官(財經事務組) 97 年稅務法規考古題

租稅是政府財政收入的最主要來源，而稅捐稽徵機關依法核定之稅額，即為政府對 納稅義務人之「租稅債權」。請問，我國現行稅捐稽徵法及其他租稅法為確保國家 租稅債權之實現，訂定那些重要機制？試詳述之。（25 分）

何謂「會計年度」？其變更要件為何？若某一營利事業為總機構在中華民國境內之 公司組織，其會計年度係採4 月制（當年度4 月1 日至次年3 月31 日為一會計年 度），請詳述下列與該營利事業97 會計年度營利事業所得稅申報繳納之相關期間 為何：㈠暫繳申報期間；㈡結算申報期間；㈢核課期間；㈣徵收期間。（25 分）

何謂「時價」？請說明計算下列各項金額時所適用之時價為何：㈠綜合所得總額 中財產交易所得之計算；㈡營利事業之資產估價；㈢遺產及贈與財產價值之計算； ㈣加值型及非加值型營業稅之銷售額的計算。（25 分）

現行土地稅法對「自用住宅用地」如何界定？又我國現行所得稅、土地增值稅、地 價稅及房屋稅對自用住宅用地之房屋及土地有何優惠？試詳述之。（25 分）